Государственные доходы. Налогообложение физических и юридических лиц. Налоговое законодательство, налоговые кодексы. Налоговые органы. Государственные займы, лотереи

Учебное пособие состоит из двух разделов, включает практико-ориентированные задачи, сгруппированные по основным темам дисциплины «Налогообложение организаций и физических лиц». В каждом разделе представлены темы с примерами решения задач, задания для самостоятельной работы и тестовые задания с ответами.

В сборнике содержатся контрольные вопросы, задания для самостоятельной работы, практикумы по организации научно-исследовательской работы обучающихся по налогам и сборам, регулируемым современным налоговым законодательством и по обязательным неналоговым платежам, изучаемым в рамках дисциплины «Налоги и налогообложение» специальности 38.05.01 «Экономическая безопасность». Включены тестовые задания, а также варианты проведения экспресс-опросов по рассматриваемым темам.

В учебном пособии раскрыты вопросы бухгалтерского учета и налогообложения операций с ценными бумагами, проводимыми как непрофессиональными, так и профессиональными участниками рынка ценных бумаг.

Издание представляет собой учебный материал для подготовки к лекционным и практическим занятиям по дисциплине «Налоги и налогообложение», предназначенный для обучающихся по направлениям подготовки: 51.03.03 «Социально-культурная деятельность» (профиль «Менеджмент социально-культурной сферы»), 53.03.06 «Музыкознание и музыкально-прикладное искусство» (профиль «Менеджмент музыкального искусства»), 43.03.02 «Туризм» (профиль «Организация и управление туроператорской и турагентской деятельностью»). Соответствует Федеральному государственному образовательному стандарту высшего образования третьего поколения. Пособие позволит сформировать представление об основах налогообложения и налоговых процессах, протекающих в России; дать четкие представления о налогах и их видах, особенностях методики исчисления и уплаты налогов в разные уровни бюджета. В целях усвоения изложенного материала, каждый параграф заканчивается перечнем вопросов для самоконтроля. В учебном пособии имеется список рекомендуемой литературы по рассматриваемой тематике.

Сборник задач предназначен для решения задач по курсу «Налоги и налогообложение».

Исследуются теоретические и методологические аспекты оценки бюджетно-налогового потенциала субъекта РФ и муниципальных образований. Анализируются теоретические и методологические основы оценки налогового потенциала. Предложена и апробирована на материалах Красноярского края методика оценки налогового потенциала на основе построения математических моделей. Отдельная глава посвящена инструментам стимулирования развития регионального налогового потенциала.

Представлены задания Всероссийской олимпиады по бухгалтерскому учету, анализу и аудиту среди студентов экономических специальностей. Задания в тестовой форме сгруппированы по вариантам, ситуационные задачи – по содержанию дисциплин. Для самоконтроля приведены ответы на тесты и решения ситуационных задач.

В учебном пособии представлена характеристика федеральных, региональных и местных налогов в разрезе элементов по состоянию на 1 апреля 2019 г. Предложены практические задания по исчислению данных налогов, тесты для самоконтроля студентов, перечень рекомендуемой литературы для самостоятельного освоения материала.

Содержание учебного пособия базируется на законодательных и нормативных документах с учетом изменений на 01.01.2013 года. Широко представлены интерактивные технологии обучения студентов.

В учебном пособии рассматриваются основы теории принятия рисковых решений, финансовая математика, методы оценки и анализа рисков инвестиционных проектов. Отдельные темы посвящены определению риска финансовых активов, портфельному анализу и ценообразованию на финансовых рынках, методам снижения риска, в том числе хеджированию с помощью опционов, а также анализу финансовой устойчивости и риска фирмы на основе эффекта рычага. По всем темам приведены примеры с подробным решением.

Монография подготовлена в соответствии с актуальными требованиями Федерального государственного образовательного стандарта высшего образования по направлению «Экономика», профиль «Налоги и налогообложение». В представленной монографии рассматриваются вопросы эволюции государственной налоговой политики России, ее цели, задачи, практическая реализация на разных этапах экономического развития страны. Дается характеристика проблем и направлений налоговой политики, в том числе и по отдельным налогам, регулирование которых относится к компетенции разных уровней власти. Представлен обширный аналитический и статистический материал.

Рассматриваются теоретические и практические вопросы налогообложения добычи полезных ископаемых (НДПИ). Подробно охарактеризована российская системы налогообложения недропользования, обобщен зарубежный опыт налогообложения добычи твердых полезных ископаемых. Особое внимание уделено проблемам и совершенствованию налогообложения при добыче твердых полезных ископаемых. Представлены рекомендации по совершенствованию налогового законодательства, обеспечивающие простоту и прозрачность расчета НДПИ при добыче любых видов твердого минерального сырья, исследуется взаимосвязь НДПИ с реальными финансовыми результатами деятельности горнодобывающих предприятий и динамикой цен на минеральное сырье на мировом рынке.

В учебнике отражены теоретические вопросы по бухгалтерскому учету, изложены основные положения налогового учета. Учебник способствует решению главной задачи экономического образования — формирования у студентов современного типа экономического мышления, знания бухгалтерского и налогового учета, а также умения владеть специальной экономической терминологией и лексикой данной дисциплины. Учебник может быть полезным при организации самообразования студентов, дает возможность формировать навыки самостоятельной работы с учебной и научной литературой.

Справочное пособие систематически обобщает в наглядной форме правовые основы специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», появившегося в России в 2019 г. В пособии систематизированы основополагающие положения Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (в редакции на 10 апреля 2023 г.), а также профильных нормативных актов по поддержке самозанятости. Региональный аспект представлен на примере Новгородской области.

В статье автор предложил специальный режим налогообложения с дифференцированными элементами налога для отраслей сельского хозяйства: растениеводства и животноводства. Дифференцированная модель налогообложения учитывает особенности отрасли и обеспечивает, с одной стороны, экономически обоснованное изъятие средств в бюджет и внебюджетные фонды, с другой – сохраняет заинтересованность товаропроизводителей в развитии и повышении эффективности сельскохозяйственного производства

Предлагаемое пособие подготовлено в рамках программы дисциплины «Налогообложение юридических лиц» и включает в себя материал по основам налогообложения организаций. Учебный материал структурирован и состоит из задачи вопросов по каждой теме. Практикум содержит задачи по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, налога на имущество организаций и др.

Рассматриваются основы теории налогообложения и налогового права, структура и принципы построения налоговой системы Российской Федерации, порядок уплаты основных налогов Российской Федерации, налоги развитых стран. Дана подробная характеристика основных видов налогов, объектов налогообложения, ставок, льгот, порядка и сроков взимания. Анализируются проблемные вопросы налоговой нагрузки на налогоплательщиков, налогового прогнозирования и воздействия налоговой системы на экономику страны. Описаны практически все основные налоги и сборы российской налоговой системы. Основное преимущество учебного пособия — комплексный подход к рассмотрению системы налогообложения в России, систематизация материалов по применению российского налогового законодательства по состоянию на 1 декабря 2009 года.

Администрирование таможенными органами перемещения товаров через таможенную границу Таможенного союза включает вопросы администрирования значительной части доходов федерального бюджета Российской Федерации, в том числе от экспорта углеводородов. В монографии излагаются основы теории и правового регулирования деятельности таможенных органов Российской Федерации, рассматриваются практика прогнозирования и планирования поступления в бюджет доходов от экспорта энергоносителей и вопросы методического обеспечения прогнозирования таможенных платежей в процессе их администрирования.

В учебнике представлены основные положения теории таможенно-тарифного регулирования ВТД и таможенного налогообложения, организационные, институциональные, методологические основы системы таможенных платежей ЕАЭС и РФ. Рассмотрены ключевые понятия, механизмы функционирования и тенденции развития таможенного обложения, его структура, субъекты. Изложены характеристика таможенных платежей и практика их применения с акцентом на новые информационные продукты, применяемые в таможенном деле.

Освещаются теоретические и практические основы бюджетных отношений, включая понятие, правовую форму и роль государственного, регионального и местного бюджетов, определены принципы функционирования бюджетной системы Российской Федерации. Дана характеристика доходам и расходам бюджета, а также определено функционирование внебюджетных фондов. Особое внимание уделено вопросам совершенствования финансово-налоговой политики государства и разработанному прогнозу доходных поступлений в бюджет города от распоряжения земельно-имущественными ресурсами.

Данная книга посвящена различным вопросам проведения налоговой амнистии в нашей стране. Термин «налоговая амнистия» принят нами как условный, так как под ним нередко понимают и легализацию капиталов, и экономическую амнистию, и реструктуризацию налоговой задолженности, и еще ряд мероприятий, направленных на снижение налогового бремени или упрощение процедур налогового администрирования. Ведь не случайно введение 13-процентной ставки налога на доходы физических лиц преподносилось представителями власти именно как налоговая амнистия. В данной работе мы дадим «классическое» определение таким понятиям, как «налоговая амнистия», «экономическая амнистия» и др. Рассмотрим исторический опыт разработки и проведения налоговых амнистий в нашей стране - от амнистии 1993 г. и кампании по декларированию, проведенной в 2007 г., до тотальной декриминализации налоговых преступлений 2009-2011 гг. и списания налоговых долгов в 2012 г. Естественно, что в анализе положительных и отрицательных сторон и последствий налоговой амнистии нами изучается и используется зарубежный опыт - экономически развитых стран мира, развивающихся стран и стран СНГ. В книге мы пытаемся ответить на вопрос, какими должны быть условия и порядок проведения амнистии, гарантии власти, рекламная кампания властей, чтобы в нее поверили и она принесла успех как экономике, так и внешнему имиджу государства-инициатора. А также что лежит в основе провальных попыток вернуть неуплаченные налоги или сокрытые денежные средства в бюджет. Кроме того, нами рассматриваются эффективность и дальнейшие перспективы разработки и применения мер по наполнению бюджета путем частичного или полного освобождения налогоплательщиков от ответственности за не уплаченные ранее налоговые платежи. Издание подготовлено по состоянию законодательства на март 2012 г.

«Налоговые споры» дают возможность отслеживать знаковые судебные решения и, исходя из этого, учитывать перспективы того или иного спора с налоговыми органами; быть в курсе последних изменений в налоговом законодательстве. Используя опыт наших экспертов и авторов, вы с легкостью оптимизируете налоговый учет, причем только законными способами.

Налоги являются основной частью финансовой системы практически во всех государствах мира. Человечество использует налоги с древнейших времен, а появление термина «налоги» связывают с появлением первых государств. С развитием системы налогов появляется такая экономическая категория, как налогообложение, главной задачей которого является обеспечение государства всеми необходимыми ресурсами для его деятельности. Однако для плательщиков налогов – организаций налоги являются расходной частью бюджета и, следовательно, подлежат регулярному планированию, анализу и контролю. В данной монографии анализируется влияние изменений в налоговом законодательстве на экономическую деятельность предприятий и индивидуальных налогоплательщиков. Книга представляет собой исследовательский материал по вопросам налоговой оптимизации и стратегии налогового планирования.

Учебник по дисциплине «Налоги и налогообложение» разработан в соответствии с Федеральным государственным образовательным стандартом высшего образования и учебным планом. Предназначено для преподавателей и студентов вузов, колледжей, школ бизнеса, изучающих курс налогов и налогообложения, менеджмента, финансов, экономики и др., а также для специалистов-практиков. Материалы могут быть использованы при разработке учебных программ и в процессе преподавания ряда дисциплин, связанных с финансовыми, налоговыми, экономическими и другими направлениями.

Данное учебно-методическое пособие предназначено для проведения практических занятий по соответствующей дисциплине. Оно предусматривает изучение порядка ведения налогового учета при применении действующих систем налогообложения, а именно: налога на профессиональный доход, патентной системы налогообложения, упрощенной системы налогообложения, общей системы налогообложения. Подробно знакомит с особенностями ведения регистров и составления отчетности по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль.

Это издание — продолжение ранее вышедшей книги «Налоги за два часа». В этот раз авторы освещают бизнес-процессы более широко, сохраняя доступность для понимания. Если вы только планируете начать свое дело или уже занимаетесь бизнесом — эта книга вам точно пригодится: вы сможете получить ответы на сложные вопросы в простой и интересной форме, научитесь самостоятельно ориентироваться в мире актуальных законов, нормативных актов, общедоступных и удобных интернет-ресурсов и сервисов, связанных с этими темами. Авторы книги — практикующие специалисты, поэтому регулярно сталкиваются с различными вопросами в сфере налогов и права и находят эффективные решения. Самые острые и интересные примеры собраны в этом издании. Читайте и помните: контроль над своим бизнесом — залог успеха!

В учебном пособии систематизированы подходы к порядку исчисления и уплаты налогов и сборов, взимаемых с физических лиц в Российской Федерации с учетом изменений на 1 января 2019 года. В конце каждой темы приведен блок вопросов для самопроверки, контрольный тест, задачи для самостоятельного решения, задача-модель с алгоритмом решения, а также библиографический список источников.

В монографии рассматривается современная государственная налоговая политика, и ее влияние на изменение налогового портфеля субъекта бизнеса. Предложенные тенденции развития налогообложения бизнеса позволят создать налоговые условия, стимулирующие стабилизацию и развитие бизнеса, легализовать доходы налогоплательщиков, повысить инновационную активность бизнеса и выявления нереализованных ресурсных возможностей, обеспечивающих рост налоговых доходов в бюджет, а также повышению национального уровня социального развития государства.

Предлагаемое пособие подготовлено в рамках программ дисциплин «Налоги и налогообложение» и « Налогообложение юридических лиц» и включает в себя материал по косвенному налогообложению. Учебный материал структурирован и состоит из задач и тестов. Практикум содержит задачи по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость и акцизов.

Рассмотрены основные принципы построения налоговой системы, элементы налогообложения, организация налогового контроля, налоговая политика государства. Особое внимание уделяется теоретическим аспектам налоговой нагрузки и видам налогов на уровне хозяйствующих субъектов.

Раскрыты теоретические аспекты, показаны возникновение и развитие системы налогообложения. Проанализированы принципы налогообложения, классификация, элементы и функции налогов. Дана характеристика российской налоговой системы, подробно рассмотрены все действующие федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также специальные налоговые режимы. Рассмотрены изменения в налоговом законодательстве, вступающие в силу с 1 сентября 2010 г. Практические примеры и ситуации иллюстрируют положения налогового законодательства. В схемах, таблицах и приложениях наглядно представлена основная информация, необходимая для исчисления налогов и сборов.

«Налоговые споры» дают возможность отслеживать знаковые судебные решения и, исходя из этого, учитывать перспективы того или иного спора с налоговыми органами; быть в курсе последних изменений в налоговом законодательстве. Используя опыт наших экспертов и авторов, вы с легкостью оптимизируете налоговый учет, причем только законными способами.

«Налоговые споры» дают возможность отслеживать знаковые судебные решения и, исходя из этого, учитывать перспективы того или иного спора с налоговыми органами; быть в курсе последних изменений в налоговом законодательстве. Используя опыт наших экспертов и авторов, вы с легкостью оптимизируете налоговый учет, причем только законными способами.

В пособии рассматриваются вопросы развития и реформирования бюджетной системы, детально проанализированы принципы и методы формирования бюджетов различных уровней, раскрыты принципы бюджетного федерализма и межбюджетных отношений, представлена методика расчета налогов, взимаемых на территории РФ (федеральные, региональные и местные налоги), особое место уделено специальным налоговым режимам. Предназначено для студентов бакалавриата, магистрантов, слушателей системы послевузовского образования, работников бюджетно-налоговой системы и для тех, кто изучает данную дисциплину самостоятельно.

«Налоговые споры» дают возможность отслеживать знаковые судебные решения и, исходя из этого, учитывать перспективы того или иного спора с налоговыми органами; быть в курсе последних изменений в налоговом законодательстве. Используя опыт наших экспертов и авторов, вы с легкостью оптимизируете налоговый учет, причем только законными способами.

Рассмотрены правила исчисления, удержания и уплаты налога на доходы физических лиц. Обобщен и систематизирован существующий в Российской Федерации порядок исчисления и уплаты физическими лицами налогов. Особое внимание уделено определению объекта налогообложения, ставкам, льготам, порядку и срокам уплаты налогов, приведены примеры исчисления по каждому налогу с учетом специфики и особенности налогов. Приведены примеры по наиболее сложным вопросам. Представлены образцы необходимых для исчисления налогов документов, а также рекомендации по их составлению. Учебное пособие подготовлено с учетом всех изменений законодательства, в том числе вступивших в силу с 2008 г.

Рассмотрены правила исчисления, удержания и уплаты налога на доходы физических лиц. Обобщен и систематизирован существующий в Российской Федерации порядок налогообложения доходов и имущества физических лиц. Особое внимание уделяется определению объекта налогообложения, налоговой базы, ставкам, льготам, порядку и срокам уплаты налогов. Приведены примеры исчисления по каждому налогу с учетом специфики и особенностей формирования налоговой базы. Даны разъяснения по наиболее сложным вопросам. Представлены образцы необходимых для исчисления налогов документов, а также рекомендации по их составлению. Материалы проиллюстрированы схемами, таблицами, справочными материалами, необходимыми для исчисления и уплаты физическими лицами налогов. Учебное пособие подготовлено с учетом всех изменений законодательства, в том числе вступивших в силу с 2009 г.

Настоящий практикум подготовлен ведущими специалистами кафедры финансового права Российского государственного университета правосудия и составлен по темам учебного курса «Налоговое право». Основная задача издания – формирование системы знаний, направленных на изучение основ налогового права на практических примерах. Рассмотрение ситуационных задач позволит студентам приобрести навыки, необходимые в профессиональной деятельности. Практикум содержит контрольные вопросы и вопросы для обсуждения на аудиторных занятиях, практические и тестовые задания. Представлен рекомендуемый перечень нормативных документов и учебно-методической литературы, а также материалов судебной практики. Законодательство приведено по состоянию на 1 февраля 2021 г.

Представлены основы и методология обложения имущественным налогом для физических лиц, механизмы исчисления по действующим налогам: налогу на доходы физических лиц, транспортному и земельному налогу. Особое внимание уделено научным аспектам доказательств необходимости введения прогрессивного подоходного налогообложения в России, а также концептуальным основам налогообложения недвижимого имущества.

В монографии рассмотрены вопросы количественной оценки налоговой конкурентоспособности стран, входящих в единое интеграционное объединение. Вопросы налоговой конкурентоспособности мало изучены как у нас в стране, так и за рубежом. Многообразие экономических показателей не дает общего и целостного представления об уровне налоговой конкурентоспособности различных стран в международных рейтингах и сравнениях. В связи с этим возникает необходимость разработки единой методологии оценки уровня налоговой конкурентоспособности. В основе количественной оценки налоговой конкурентоспособности стран-участниц Евразийского экономического союза (ЕАЭС) лежит предложенная автором методика оценки налоговой конкурентоспособности, основанная на сравнительном многомерном анализе экономических показателей, прямо или косвенно влияющих на уровень конкурентоспособности различных стран-партнеров по ЕАЭС. Отобранные показатели, по оценкам автора, наиболее полно и системно характеризуют уровень налогообложения в стране, а также его влияние на возобновление воспроизводственных процессов в экономике. Разработанная методика оценки налоговой конкурентоспособности может быть применима для различных интеграционных объединений и экономических союзов, а также использована в своей практической деятельности Евразийской экономической комиссией с целью осуществления дальнейших мер налогового регулирования единого экономического пространства. Она может быть усовершенствована и дополнена. Законодательство приводится по состоянию на 1 августа 2019 г.

Книга посвящена вопросам проведения налоговой амнистии в России. С понятием «налоговая амнистия» нередко связывают и легализацию капиталов, и экономическую амнистию, и реструктуризацию налоговой задолженности, и еще ряд мероприятий, направленных на снижение налогового бремени и упрощение процедур налогового администрирования. Однако в данной работе приведены «классические» определения налоговой амнистии, экономической амнистии и др. Автором рассмотрен исторический опыт разработки и проведения налоговых амнистий в нашей стране (1993-2007 гг.). Кроме того, проанализирован зарубежный опыт на примере стран СНГ, а также экономически развитых и развивающихся стран мира. В пособии вы найдете ответы на вопросы: какими должны быть условия и порядок проведения амнистии, гарантии власти, рекламная кампания, чтобы в нее поверили и она принесла успех как экономике, так и имиджу государства-инициатора. Вы узнаете, что лежит в основе провальных попыток вернуть неуплаченные налоги или сокрытые денежные средства в бюджет, и многое другое.

В монографии исследуются проблемы финансового обеспечения бюджетов муниципальных образований через систему формирования налоговых поступлений в местные бюджеты. Посредством ретроспективного метода дана характеристика налоговой политики муниципальных образований и сделан вывод о снижении значения региональных и местных налогов, усиливающейся тенденции к увеличению зависимости местных бюджетов от средств финансовой помощи, выделяемых из бюджетов вышестоящих уровней.

Раскрыты сущность и содержание селективного подхода в управлении таможенными рисками, сформировано системное представление о специфических признаках селективного таможенного контроля, дано понятие «коррупционный таможенный риск», определено его место в системе рисков таможенного контроля.

Вниманию читателя представлена книга, в которой автор с теоретических и практических позиций рассматривает такое явление, как амнистия капиталов. Актуальность создания данного труда обусловлена тем, что в декабре 2014 г. при оглашении ежегодного Послания Президента РФ Федеральному Собранию глава государства объявил о проведении в 2015 г. в нашей стране однократной и достаточно широкой по охвату амнистии капиталов. Однако в данном программном выступлении не были заданы четкие критерии такой амнистии. Это практически сразу вызвало споры экспертов, ученых и журналистов о том, какой быть легализации находящихся за рубежом капиталов. В то же время данное исследование не является попыткой определить конкретные критерии будущей амнистии. В книге рассматриваются меры по деофшоризации отечественной экономики, теоретическая основа амнистии капиталов, проводится анализ ее отличия от налоговой амнистии, завершает исследование подробная презентация итальянского опыта проведения амнистии капиталов, которая была проведена в 2009 г. и получила название «Налоговый щит 3». Законодательство приведено по состоянию на август 2015 г.

Содержит информацию об основах и особенностях ведения бухгалтерского учета и аудита предприятия. Использованы действующие нормативные документы по бухгалтерскому и налоговому учету, а также основные методические указания, рекомендованные Министерством финансов РФ.

Комплексно рассмотрены теоретические и методические основы налогового менеджмента организаций: вопросы администрирования, планирования и учета налогов, специфика налогообложения на различных уровнях. Особо выделены способы минимизации налоговых платежей, предусмотренные законодательством. Учебное пособие включает контрольные вопросы, задачи, тесты.

В монографии предпринимается попытка осмыслить тенденции и закономерности построения системы налоговых отношений в России и охарактеризовать их влияние на эффективность налоговой системы, с точки зрения формирования концептуальных основ последней.

В статье автором определена и обоснована роль налога как элемента социологии налогообложения, рассмотрены основные направления реформирования налогообложения в зарубежных странах и возможность применения положительного опыта в России

В издании изложены основные правила определения класса энергетической эффективности и маркировки объектов. Приведено большое количество нормативных актов, а также практические рекомендации. Настоящее издание предназначено для использования при разработке и проведении мероприятий по повышению энергетической эффективности, маркировке энергоэффективных объектов, повышении квалификации специалистов и может быть использовано в практической работе.

В статье автором определены основные тенденции развития налогового планирования и прогнозирования, рассмотрен налоговый менеджмент в системе налоговых отношений и управленческих категорий налогового процесса в открытой экономике, а также охарактеризована система планирования и прогнозирования в налоговом менеджменте