Налоговый учет и налоговое планирование (200,00 руб.)

Стр.2

Стр.3

Стр.4

УДК 657 ББК 65.052 Б75 Автор: Т. В. Бодрова — доктор экономических наук, профессор, АНОО ВО Центросоюза РФ «Российский университет кооперации». Рецензенты: Н. А. Адамов — доктор экономических наук, профессор, генеральный директор Института исследования товародвижения и конъюнктуры оптового рынка; И. С. Санду — доктор экономических наук, профессор, заведующий отделом ФГБНУ «ФНЦ аграрной экономики и социального развития сельских территорий» (ФГБНУ ФНЦ ВНИИЭСХ). Бодрова, Татьяна Васильевна. Б75 Налоговый учет и налоговое планирование : учебник для бакалавров / Т. В. Бодрова. — 4-е изд., перераб. — Москва : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2023. — 310 с. ISBN 978-5-394-05247-7. В учебнике рассматриваются вопросы организации и ведения налогового учета и налогового планирования, оптимизации налогов. Предлагаются различные варианты формирования учетной политики для целей налогообложения. Даны примеры, иллюстрирующие конкретные факты хозяйственной жизни экономических субъектов. Для студентов бакалавриата, обучающихся по направлениям подготовки, входящим в укрупненную группу «Экономика и управление», а также студентов специалитета по направлению подготовки «Экономическая безопасность», руководителей учреждений, организаций и предприятий, управляющих финансовой деятельностью, руководителей финансово-экономических и административных подразделений (служб), аналитиков систем управления и организации, бухгалтеров и специалистов по финансам и кредиту, экономистов, консультантов по налогам и сборам. ISBN 978-5-394-05247-7 © Бодрова Т. В., 2023, с изменениями © ООО «ИТК «Дашков и К°», 2023, с изменениями 2

Стр.2

СОДЕРЖАНИЕ Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 1. Налоговый учет и налоговое планирование в системе управления экономическим субъектом . . . . . . . . . . . . . . . . 9 2. Мировая практика ведения бухгалтерского и налогового учета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 3. Модели сосуществования бухгалтерского и налогового учета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31 4. Порядок документирования информации в налоговом учете. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39 5. Объекты налогового учета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56 6. Классификация доходов и расходов в налоговом учете. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76 7. Порядок признания доходов и расходов в налоговом учете. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86 8. Прямые и косвенные расходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93 9. Особенности налогового учета организаций, осуществляющих торговую деятельность . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .100 10. Налоговый учет материальных расходов. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .103 11. Налоговый учет расходов на оплату труда. . . . . . . . . . . . . . . . . .111 12. Понятие и порядок определения первоначальной стоимости амортизируемого имущества в налоговом учете . . .120 13. Особенности налогового учета амортизируемого имущества. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .124 14. Особенности налогового учета прочих расходов . . . . . . . . . . . .141 15. Налоговый учет расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки. . . . . . . . . . . . . . . . . . .146 16. Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование в налоговом учете . . . . . . . . . . . . . . . .150 3

Стр.3

17. Особенности признания в налоговом учете результатов от реализации амортизируемого имущества . . . . . . . . . . . . . . . . . . .152 18. Формирование резервов как элемент налогового планирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .155 19. Резервы по сомнительным долгам . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .169 20. Проценты по долговым обязательствам . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .177 21. Признание убытков от уступки права требования в налоговом учете. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .184 22. Особенности налогового учета доходов и расходов обслуживающих производств и хозяйств. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .191 23. Особенности налогового учета доходов и расходов по договорам доверительного управления имуществом . . . . . . .194 24. Особенности налогового учета доходов и расходов по договорам простого товарищества. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .198 25. Регистры налогового учета по налогу на прибыль . . . . . . . . . .200 26. Управление налогом на добавленную стоимость в условиях применения налогового планирования и управления прибылью экономического субъекта . . . . . . . . . . . .210 27. Регистры налогового учета по налогу на добавленную стоимость . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .220 28. Содержание учетной политики для целей налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .225 29. Учетная политика для целей налогообложения как элемент стратегического налогового планирования . . . . . . .235 Вопросы для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .248 Домашние задания для самостоятельной работы . . . . . . . . . . . . . .250 Контрольные тесты. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .266 Литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .307 4

Стр.4