ББК 65.26УДК 336.221.4
А50
Электронные версии книг
на сайте www.prospekt.org
Автор:
Алисенов А. С., кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры экономики и финансов
факультета экономических и социальных наук РАНХиГС при Президенте РФ.
Рецензенты:
Щеголева Н. Г., доктор экономических наук, профессор, заведующая кафедрой мировой
экономики и управления внешнеэкономической деятельностью факультета государственного
управления Московского государственного университета им. М. В. Ломоносова;
А50
Алисенов
А. С.
Фатхлисламова Г. Ф., кандидат экономических наук, доцент кафедры мировой экономики,
финансов и страхования Академии труда и социальных отношений.
Оценка налоговой конкурентоспособности стран ЕАЭС : монография. –
Москва : Проспект, 2020. — 128 с.
В монографии рассмотрены вопросы количественной оценки налоговой конкурентоспособности
стран, входящих в единое интеграционное объединение. Вопросы налоговой
конкурентоспособности мало изучены как у нас в стране, так и за рубежом.
Многообразие экономических показателей не дает общего и целостного представления
об уровне налоговой конкурентоспособности различных стран в международных рейтингах
и сравнениях. В связи с этим возникает необходимость разработки единой методологии
оценки уровня налоговой конкурентоспособности. В основе количественной
оценки налоговой конкурентоспособности стран-участниц Евразийского экономического
союза (ЕАЭС) лежит предложенная автором методика оценки налоговой конкурентоспособности,
основанная на сравнительном многомерном анализе экономических
показателей, прямо или косвенно влияющих на уровень конкурентоспособности различных
стран-партнеров по ЕАЭС. Отобранные показатели, по оценкам автора, наиболее
полно и системно характеризуют уровень налогообложения в стране, а также его
влияние на возобновление воспроизводственных процессов в экономике.
Разработанная методика оценки налоговой конкурентоспособности может быть применима
для различных интеграционных объединений и экономических союзов, а
также использована в своей практической деятельности Евразийской экономической
комиссией с целью осуществления дальнейших мер налогового регулирования единого
экономического пространства. Она может быть усовершенствована и дополнена.
Законодательство приводится по состоянию на 1 августа 2019 г.
Монография расширяет круг изданий, предназначенных для студентов, аспирантов,
слушателей учебно-методических центров, работников налоговых служб, а также экспертов
и государственных служащих в области налогов и налогообложения.
ISBN 978-5-392-30817-0
DOI 10.31085/9785392308170-2020-128
Научное издание
АЛИСЕНОВ АЛИСЕН САКИНОВИЧ
ОЦЕНКА НАЛОГОВОЙ КОНКУРЕНТНОСПОСОБНОСТИ
СТРАН ЕАЭС
Монография
Печать цифровая. Печ. л. 8,0. Тираж 1000 (1-й завод 50) экз. Заказ №
ООО «Проспект»
Подписано в печать 11.10.2019. Формат 60×90 1
111020, г. Москва, ул. Боровая, д. 7, стр. 4.
ISBN 978-5-392-30817-0
DOI 10.31085/9785392308170-2020-128
© © Алисенов А. С., 2019
ООО «Проспект», 2019
/16
.
ББК 65.26УДК 336.221.4
Стр.2
СОДЕРЖАНИЕ
Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
Глава 1. Интеграционные аспекты Евразийского экономического
союза в налоговой сфере . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
1.1 Необходимость интеграции налоговых систем государствчленов
ЕАЭС в условиях глобализации мировой экономики . . . . 9
1.2. Этапы налоговой интеграции в ЕАЭС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .12
1.3. Проблемы унификации косвенного
налогообложения в ЕАЭС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .15
1.4. Проблемы обеспечения основополагающих
экономических свобод в ЕАЭС в контексте налоговой
интеграции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .25
1.5. Сложности интеграции государств-членов ЕАЭС . . . . . . . . . . . . . .33
Глава 2. Налоговая политика как элемент регулирования
экономических процессов в государствах-членах ЕАЭС . . . . . .40
2.1. Механизм косвенного и прямого налогообложения
в странах- членах ЕАЭС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .40
2.3. Налоги в регулировании социально-экономических
процессов в странах ЕАЭС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .55
2.2. Экономический потенциал и основные
макроэкономические показатели государств-членов ЕАЭС . . . . 47
2.4. Внутренняя и внешняя торговля
в государствах-членах ЕАЭС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .60
2.5. Налоговый потенциал Евразийского экономического
союза . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .66
Глава 3. Налоговые системы стран-участниц Евразийского
экономического союза . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .73
3.1 Краткая характеристика налоговой системы Республики
Казахстан . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .73
3.2. Краткая характеристика налоговой системы Республики
Беларусь . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77
3.3. Краткая характеристика налоговой системы Кыргызской
Республики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .81
Стр.127
128 | Содержание
3.4. Краткая характеристика налоговой системы Республики
Армения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .85
3.5. Краткая характеристика налоговой системы Российской
Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .88
Глава 4. Оценка налоговой конкурентоспособности стран-членов
Евразийского экономического союза . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .98
4.1. Современные подходы к оценке налоговой
конкурентоспособности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .98
4.2. Подбор и обоснование экономических показателей для
оценки налоговой конкурентоспособности . . . . . . . . . . . . . . . . .103
4.3. Оценка налоговой конкурентоспособности государствчленов
ЕАЭС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .110
4.4. Предложения по повышению налоговой
конкурентоспособности российской экономики . . . . . . . . . . . . .115
4.5. Перспективы развития ЕАЭС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .118
Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .121
Список литературы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .123
Стр.128