Государственные доходы. Налогообложение физических и юридических лиц. Налоговое законодательство, налоговые кодексы. Налоговые органы. Государственные займы, лотереи

Данное издание включает полный лекционный курс в соответствии с Государственным образовательным стандартом. Предназначено для студентов, обучающихся по специальностям Менеджмент организации и Бухгалтерский учёт, анализ и аудит (дисциплина "Налоги и налогообложение", блок ОПД, ДС), сокращенных форм обучения.

Настоящий учебник подготовлен коллективом ведущих отечественных и зарубежных специалистов в сфере налогообложения новой магистерской дисциплины. Рассмотрены теоретические аспекты налоговой политики и стратегические ориентиры государственной налоговой политики. Проанализированы проблемы и перспективы развития налогообложения капитала, труда и потребления, проблемы налогообложения природопользования, проблемы налогообложения отдельных сфер деятельности. Освещены ключевые проблемы налоговой политики в противодействии теневой экономике и проблемы налогового администрирования. Рассмотрен контекст национальной налоговой политики в русле глобализационных процессов, а также мировой арсенал апробированных средств налоговой политики для регулирования социально-экономических процессов.

Содержит информацию об основах и особенностях ведения бухгалтерского учета и аудита предприятия. Использованы действующие нормативные документы по бухгалтерскому и налоговому учету, а также основные методические указания, рекомендованные Министерством финансов РФ.

Учебник содержит базовый объем академических знаний по налоговому праву. В нем рассмотрены основные понятия, источники, принципы и субъекты налогового права в доступной форме изложено учение о налогах. Представлена система налогов, сборов и страховых взносов, а также действующих в Российской Федерации специальных налоговых режимов. Проанализированы ключевые институты современного российского налогового права: элементы юридического состава налога, налоговая обязанность и ее исполнение, налоговый контроль и ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Особое внимание уделено вопросам защиты прав и законных интересов налогоплательщиков.

Предлагаемое пособие подготовлено в рамках программы дисциплины «Налогообложение юридических лиц» и включает в себя материал по основам налогообложения организаций. Учебный материал структурирован и состоит из задач и вопросов по каждой теме. Практикум содержит задачи по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, налога на имущество организаций и другие.

Предлагаемое пособие подготовлено в рамках программы дисциплины «Налогообложение юридических лиц» и включает в себя материал по основам налогообложения организаций. Учебный материал структурирован и состоит из задачи вопросов по каждой теме. Практикум содержит задачи по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, налога на имущество организаций и др.

В учебном пособии изложены экономико-правовые основы налогообложения коммерческих банков , являющихся налогоплательщиками и налоговыми агентами. Рассмотрены все виды налогов, уплачиваемых кредитными организациями, раскрыты элементы каждого налога и особенности их применения в банках. Пособие содержит основные теоретические и практические аспекты налогообложения коммерческих банков в Российской Федерации, задания для практических занятий и самостоятельной работы студентов, методические указания для их решения, глоссарий. В конце каждой главы приводятся тесты для самоконтроля и закрепления знаний в соответствии с требованиями к изучению данной дисциплины.

Книга посвящена вопросам проведения налоговой амнистии в России. С понятием «налоговая амнистия» нередко связывают и легализацию капиталов, и экономическую амнистию, и реструктуризацию налоговой задолженности, и еще ряд мероприятий, направленных на снижение налогового бремени и упрощение процедур налогового администрирования. Однако в данной работе приведены «классические» определения налоговой амнистии, экономической амнистии и др. Автором рассмотрен исторический опыт разработки и проведения налоговых амнистий в нашей стране (1993-2007 гг.). Кроме того, проанализирован зарубежный опыт на примере стран СНГ, а также экономически развитых и развивающихся стран мира. В пособии вы найдете ответы на вопросы: какими должны быть условия и порядок проведения амнистии, гарантии власти, рекламная кампания, чтобы в нее поверили и она принесла успех как экономике, так и имиджу государства-инициатора. Вы узнаете, что лежит в основе провальных попыток вернуть неуплаченные налоги или сокрытые денежные средства в бюджет, и многое другое.

Монография посвящена вопросам теории, методологии и практики налоговых инструментов деофшоризации в России и за рубежом. Раскрываются исторические предпосылки законодательного регулирования контролируемых иностранных компаний (КИК), теоретико-методологические аспекты налогообложения низконалоговых юрисдикций в условиях международной налоговой конкуренции, международный опыт правового регулирования КИК. Рассматриваются исторические аспекты возникновения понятия «бенефициарный собственник», международная практика применения законодательства о КИК, особенности деофшоризации в условиях международной налоговой конкуренции. Особое внимание уделено синергии процессов оптимизации налогообложения, деофшоризации и практическому обзору международного опыта применения законодательства о КИК в России и за рубежом.

Рассмотрены теоретические аспекты организации финансового (бухгалтерского) учета, методики формирования записей на счетах бухгалтерского учета, теоретические основы налогообложения, практические подходы к исчислению и уплате налогов в рамках общей системы налогообложения и в случаях применения специальных налоговых режимов.

В пособии представлены правовые позиции Верховного Суда РФ, связанные с применением законодательства о налогах и сборах за 2019 год и отражающие сложившуюся на сегодняшний день кассационную практику применения законодательства о налогах и сборах. Дан обзорный комментарий правовых позиций Конституционного Суда РФ за 2019 год. Настоящее пособие позволит читателю сориентироваться в сложных вопросах применения норм налогового права, увидеть жизнь норм в динамике.

Рассмотрены вопросы и проблематика исчисления и уплаты НДС и акцизов при перемещении товаров через границы стран-участниц Таможенного союза и внешние границы Таможенного союза. Значительное внимание уделено особенностям налогообложения ВЭД в Российской Федерации. Приведены практические разделы с тестами и вопросами для самоконтроля, глоссарий терминов, список сокращений, а также ссылки на наиболее полезные для налогоплательщиков ресурсы Интернет.

Данная книга посвящена различным вопросам проведения налоговой амнистии в нашей стране. Термин «налоговая амнистия» принят нами как условный, так как под ним нередко понимают и легализацию капиталов, и экономическую амнистию, и реструктуризацию налоговой задолженности, и еще ряд мероприятий, направленных на снижение налогового бремени или упрощение процедур налогового администрирования. Ведь не случайно введение 13-процентной ставки налога на доходы физических лиц преподносилось представителями власти именно как налоговая амнистия. В данной работе мы дадим «классическое» определение таким понятиям, как «налоговая амнистия», «экономическая амнистия» и др. Рассмотрим исторический опыт разработки и проведения налоговых амнистий в нашей стране - от амнистии 1993 г. и кампании по декларированию, проведенной в 2007 г., до тотальной декриминализации налоговых преступлений 2009-2011 гг. и списания налоговых долгов в 2012 г. Естественно, что в анализе положительных и отрицательных сторон и последствий налоговой амнистии нами изучается и используется зарубежный опыт - экономически развитых стран мира, развивающихся стран и стран СНГ. В книге мы пытаемся ответить на вопрос, какими должны быть условия и порядок проведения амнистии, гарантии власти, рекламная кампания властей, чтобы в нее поверили и она принесла успех как экономике, так и внешнему имиджу государства-инициатора. А также что лежит в основе провальных попыток вернуть неуплаченные налоги или сокрытые денежные средства в бюджет. Кроме того, нами рассматриваются эффективность и дальнейшие перспективы разработки и применения мер по наполнению бюджета путем частичного или полного освобождения налогоплательщиков от ответственности за не уплаченные ранее налоговые платежи. Издание подготовлено по состоянию законодательства на март 2012 г.

В нашей стране ежедневно регистрируется около 1500 юридических лиц. Из них, по мнению большинства специалистов, более 60% являются созданными без намерения осуществлять законную предпринимательскую деятельность. Наследие лихих 90-х в виде фирм-однодневок, созданных для операций по обналичиванию денежных средств, вывода активов предприятий при приватизации, хищений с помощью поддельных банковских инструментов, мошеннических действий с товарами и денежными средствами, продолжает процветать и сегодня, став неотъемлемой частью делового оборота и своеобразным подспорьем в бизнесе, без которого не мыслится ни один по-настоящему прибыльный для своих учредителей проект. Однако такой вспомогательный инструмент или орудие преступления (кто как называет проблемные юридические лица) не украшает любое уважающее себя государство, претендующее считаться страной с развитой экономикой и цивилизованным рынком. В книге рассматриваются криминогенные аспекты создания фирм-однодневок, операций по обналичиванию денежных средств, ликвидации проблемных юридических лиц, анализируются шаги, направленные на противодействие незаконному образованию юридических лиц и предшествующие введению уголовной ответственности за данные деяния, приводится уголовно-правовая характеристика статей 173-1 и 173-2. Уголовного кодекса Российской Федерации. Кроме того, подробно анализируются правовые основы противодействия уклонению от уплаты налогов, рассматриваются структура и виды наказаний за налоговые преступления, приводятся их характерные черты и основные особенности, анализируется современное состояние механизма противодействия налоговой преступности. Отдельная глава посвящена имеющимся законодательным инициативам в сфере защиты финансовых интересов государства.

«Налоговые споры» дают возможность отслеживать знаковые судебные решения и, исходя из этого, учитывать перспективы того или иного спора с налоговыми органами; быть в курсе последних изменений в налоговом законодательстве. Используя опыт наших экспертов и авторов, вы с легкостью оптимизируете налоговый учет, причем только законными способами.

Настоящий учебник призван сформировать облик и содержательную часть новой магистерской дисциплины. Рассмотрены теоретические воззрения на природу и экономическую сущность налогов, признаки и классификации налогов. Проанализированы функции и принципы налогообложения, теоретические характеристики и элементы налоговой системы, теоретические основы оптимального налогообложения доходов, капитала и товаров. Раскрыты проблемы качественного анализа налоговой нагрузки, направлений переложений различных групп налогов и факторов уклонения от налогов. Анализируются причины распространения, сущность, формы и методы расчета налогов на доходы физических лиц и прибыль юридических лиц, НДС, акцизов, таможенных пошлин, платежей за использование природных ресурсов и экологических налогов, а также имущественного налогообложения и специальных налоговых режимов.

Выпуск посвящен вопросам, связанным с налоговым резидентством. Прочитав его, вы, в частности, узнаете, как определяется принадлежность физического лица к налоговой системе того или иного государства, что необходимо учесть владельцам счетов в зарубежных банках, в каких странах выгоднее всего платить налоги, а также как можно стать резидентом той или иной страны. Книга будет полезна должностным лицам организаций, индивидуальным предпринимателям, а также всем налогоплательщикам.

В монографии рассматривается современная государственная налоговая политика, и ее влияние на изменение налогового портфеля субъекта бизнеса. Предложенные тенденции развития налогообложения бизнеса позволят создать налоговые условия, стимулирующие стабилизацию и развитие бизнеса, легализовать доходы налогоплательщиков, повысить инновационную активность бизнеса и выявления нереализованных ресурсных возможностей, обеспечивающих рост налоговых доходов в бюджет, а также повышению национального уровня социального развития государства.

Учебное пособие содержит структурированный лекционный материал для освоения дисциплины «Основы налогообложения» для бакалавров направления подготовки 38.03.01 «Экономика». Данное учебно-методическое пособие также будет интересно специалистам-практикам.

Книга посвящена вопросам, касающимся ответственности за нарушение налогового законодательства. Прочитав ее, вы, в частности, узнаете, какие действия (бездействие) лица признаются налоговым правонарушением, в каких случаях за нарушение налогового законодательства применяется уголовная ответственность, каким образом выявляются и расследуются налоговые преступления. Издание предназначено для должностных лиц организаций, индивидуальных предпринимателей и всех налогоплательщиков.

Книга содержит практические рекомендации организациям и индивидуальным предпринимателям по защите своих прав при принудительном взыскании налогов, пеней и санкций. Первая глава книги посвящена процедурам бесспорного взыскания налогов, пеней и санкций за счет денежных средств. Во второй главе книги рассмотрены процедуры обращения взыскания налогов, пеней и санкций на иное имущество организаций и индивидуальных предпринимателей. Особое внимание уделено возможностям приостановления исполнения инкассовых поручений и взыскания в рамках исполнительных производств. Подробно рассмотрен порядок оспаривания (обжалования) решений и действий (бездействия) налоговых органов, их должностных лиц и судебных приставов-исполнителей. В книге учтены изменения, внесенные Федеральным законом от 27 июля 2006 г. № 137-ФЗ в Налоговый кодекс РФ и другие законодательные акты в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования. Подробно рассмотрены сами изменения, сделан сравнительный анализ с ранее действовавшим порядком и сформированы практические рекомендации на переходный период. В приложениях к книге приведены примерные формы процессуальных документов, которые рекомендуется использовать при оспаривании решений и действий (бездействия) налоговых органов, их должностных лиц и судебных приставов-исполнителей, а также для приостановления процедур принудительного взыскания налогов, пеней и санкций.

Данное учебное пособие написано в соответствии с программой дисциплины «Организация предпринимательской деятельности», утвержденной Министерством образования и науки РФ и практикуемой в Институте управления бизнес-процессами и экономики Сибирского федерального университета. В него включены разделы, отражающие особенности предпринимательства в строительстве.

Написанию этой книги автор посвятил более 20 лет, выясняя, каким образом налоги повлияли на ход истории. В книге рассматриваются ключевые эпизоды налоговой политики в различные эпохи и в самых разных странах. Начиная с Древнего Египта вплоть до наших дней автор препарирует методы и обоснования, используемые правителями и правительствами для обирания своих подданных. С налогами связаны появление и исчезновение государств и империй; в связи с налогообложением появились прообразы нынешних парламентов. Автор выражает сожаление по поводу уровня современных дискуссий о налогообложении, из которых совершенно исчезли темы, аргументы и вообще знание, наработанное великими мыслителями эпохи Просвещения, которые обсуждали налогообложение в связи с деспотизмом и процветанием, их интересовало благо всей страны, а не «бюджетная эффективность» и интересы отдельных отраслей и групп населения.

В книге анализируются особенности налоговой системы Итальянской Республики, обязанности налогоплательщиков, виды уплачиваемых налогов, особенности взаимодействия итальянских налоговых органов с налогоплательщиками, а также правовые основы подготовки Агентством поступлений (аналог российской ФНС) нормативных разъяснений по поступающим запросам, касающимся конкретных налоговых ситуаций. Кроме того, подробно описаны полномочия, структура и основные результаты деятельности Финансовой гвардии — правоохранительного органа, обладающего широчайшими полномочиями по защите налоговых и финансовых интересов итальянского государства. Также впервые детально затронуты вопросы государственной политики Италии в сфере оптимизации налогообложения, а также проведения мероприятий по амнистированию в сфере экономики и налогообложения. Законодательство приводится по состоянию на октябрь 2016 г.

В монографии рассмотрено развитие воспроизводственного процесса в сельском хозяйстве в условиях многоукладной экономики, а также определено влияние налогового менеджмента на его стадии. Предложено создание муниципальных кластеров агропромышленного типа с системой льгот и преференций для его участников.

Монография посвящена актуальной, сложной и слабо разработанной в теории проблеме использования экономических инструментов проверочных мероприятий в таможенном контроле. В ней нашли отражение теоретические основы таможенного контроля, методические и организационные основы применения экономических инструментов таможенного контроля, оценка рисков неэффективности системы внутреннего контроля за соблюдением таможенного и национального законодательства. В качестве экономических инструментов таможенного контроля рассматриваются программы и методики проверки (аудита) экспортно-импортных операций участников ВЭД, проверки достоверности декларирования таможенной стоимости, начисления и уплаты таможенных платежей, начисления НДС, предъявляемого к возмещению из бюджета при экспортно-импортных операциях. Предложен концептуальный подход к применению экономических инструментов таможенной проверки (контроля) участников ВЭД при осуществлении таможенного контроля после выпуска товаров.

Автор, один из самых компетентных профессионалов в области бухгалтерского учета, анализа хозяйственной деятельности организаций и аудита, предлагает методику и дает практические рекомендации по составлению, изменению, раскрытию учетной политики на 2013 год. Особое внимание уделено последствиям принимаемых решений. Вы узнаете, как влияют способы учета и оценки объектов учета на основные показатели деятельности организации (величину отдельных активов и обязательств, налоговых обязательств, показатели себестоимости продукции, прибыли, платежеспособности, рентабельности, оборачиваемости имущества и др.). Книга подготовлена с учетом всех изменений российского законодательства за последний год.

В настоящий сборник включены действующие актуальные разъяснения (постановления Пленума и информационные письма Президиума) Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, отражающие правовые позиции высшей судебной инстанции по вопросам применения отдельных норм налогового законодательства. Постановления и информационные письма приводятся по состоянию на 15 апреля 2012 г. Сборник предназначен для использования в учебном процессе подготовки специалистов в области налогового законодательства. Источником текстов постановлений Пленума ВАС РФ и информационных писем Президиума ВАС РФ, а также примечаний является справочная правовая система КонсультантПлюс.

В книге проанализированы различные методы налогового планирования, описаны специальные налоговые режимы и льготы по основным налогам, охарактеризованы наиболее популярные налоговые схемы. Отдельная глава посвящена анализу новой судебной практики по налоговым спорам. В ней собраны актуальные правовые позиции судов, выявлены тенденции последних лет. Законодательство приводится по состоянию на сентябрь 2017 г.

В настоящем издании приводятся материалы судебной практики по налоговым спорам. Содержание каждого судебного акта дано кратко, в виде аннотации, с изложением основного вывода, к которому пришел суд при разрешении дела. В сборник включены аннотации всех судебных актов по вопросам налогообложения высших судебных инстанций России (Конституционного Суда, Высшего Арбитражного Суда, Верховного Суда), которые были обнародованы в 2008 г., а также аннотации наиболее интересных судебных актов по налоговым спорам всех 10 федеральных арбитражных судов России, которые стали доступны в 2008 г. В сборник включены материалы судебной практики по очень многим вопросам налогообложения, в том числе и по применению отдельных положений части второй Налогового кодекса РФ. Сборник может быть использован для изучения законодательства о налогах и сборах в его реальном судебном применении и толковании, для налогового консультирования, для подготовки к судебным спорам по вопросам налогообложения, для планирования хозяйственной деятельности с целью устранения налоговых рисков, также позволит налогоплательщикам решить многие спорные вопросы, выявить имеющиеся переплаты налогов или ошибки при исчислении налогов.

В пособии представлены правовые позиции Верховного Суда РФ, связанные с применением законодательства о налогах и сборах за 2017 г., отражающие сложившуюся на сегодняшний день кассационную практику применения законодательства о налогах и сборах. Представлен обзорный комментарий к изменениям в законодательстве о налогах и сборах, вступившим в силу в 2017 г., а также обзорный комментарий правовых позиций Конституционного Суда РФ за 2017 г. Настоящее пособие позволит читателю сориентироваться в сложных вопросах применения норм налогового права, увидеть жизнь норм в динамике.

Рассмотрены правила исчисления, удержания и уплаты налога на доходы физических лиц. Обобщен и систематизирован существующий в Российской Федерации порядок исчисления и уплаты физическими лицами налогов. Особое внимание уделено определению объекта налогообложения, ставкам, льготам, порядку и срокам уплаты налогов, приведены примеры исчисления по каждому налогу с учетом специфики и особенности налогов. Приведены примеры по наиболее сложным вопросам. Представлены образцы необходимых для исчисления налогов документов, а также рекомендации по их составлению. Учебное пособие подготовлено с учетом всех изменений законодательства, в том числе вступивших в силу с 2008 г.

В пособии рассмотрены особенности применения норм материального и процессуального права при рассмотрении налоговых споров в судах общей юрисдикции. Раскрываются материально-правовые и процессуально-правовые особенности данной категории споров. Законодательство приведено по состоянию на 1 апреля 2017 г.

В пособии представлены правовые позиции Верховного Суда РФ за период с 6 августа 2014 г. по 31 декабря 2015 г., отражающие сложившуюся на сегодняшний день кассационную практику применения законодательства о налогах и сборах. Правовые позиции сопровождены обзорными комментариями специалистов.

Рассматриваются исторические аспекты совершенствования практики налогообложения, генезис теоретических воззрений на природу и экономическую сущность налогов, восприятие проблемных аспектов налогообложения в частных налоговых теориях. Освещаются теоретические аспекты построения налоговой системы, особенности реализации налогового федерализма, проблемы влияния налогового бремени на экономическое развитие страны, основы формирования эффективной налоговой политики. Дается краткая характеристика системы налогов и сборов России, рассматриваются перспективы ее дальнейшего совершенствования.

Рассматриваются основы теории налогообложения и налогового права, структура и принципы построения налоговой системы Российской Федерации, порядок уплаты основных налогов Российской Федерации, налоги развитых стран. Дана подробная характеристика основных видов налогов, объектов налогообложения, ставок, льгот, порядка и сроков взимания. Анализируются проблемные вопросы налоговой нагрузки на налогоплательщиков, налогового прогнозирования и воздействия налоговой системы на экономику страны. Описаны практически все основные налоги и сборы российской налоговой системы.

Монография подготовлена коллективом ведущих отечественных и зарубежных специалистов в сфере налогообложения для формирования облика новой магистерской дисциплины. Рассмотрены теоретические аспекты развития налоговых систем. Сформулированы новые методологические положения реформирования налоговых систем в условиях усиления налоговой конкуренции. Проанализирована специфика налоговых реформ как инструмента актуализации налоговых систем. Сформулированы новые теоретико-методологические положения налогового администрирования и корпоративного налогового менеджмента. Обоснованы пути решения актуальных проблем развития налоговых систем. Рассмотрен ряд теоретико-методологических вопросов развития налогового федерализма.

Рассматриваются основы теории налогообложения и налогового права, структура и принципы построения налоговой системы Российской Федерации, порядок уплаты основных налогов Российской Федерации, налоги развитых стран. Дана подробная характеристика основных видов налогов, объектов налогообложения, ставок, льгот, порядка и сроков взимания. Анализируются проблемные вопросы налоговой нагрузки на налогоплательщиков, налогового прогнозирования и воздействия налоговой системы на экономику страны. Описаны практически все основные налоги и сборы российской налоговой системы. Основное преимущество учебного пособия — комплексный подход к рассмотрению системы налогообложения в России, систематизация материалов по применению российского налогового законодательства по состоянию на 1 декабря 2009 года.

В пособии представлены правовые позиции Верховного Суда РФ, связанные с применением законодательства о налогах и сборах за 2018 год и отражающие сложившуюся на сегодняшний день кассационную практику применения законодательства о налогах и сборах. Дан обзорный комментарий правовых позиций Конституционного Суда РФ за 2018 год. Настоящее пособие позволит читателю сориентироваться в сложных вопросах применения норм налогового права, увидеть жизнь норм в динамике.

В настоящем издании приводятся материалы судебной практики по налоговым спорам. Содержание каждого судебного акта дано кратко, в виде аннотации, с изложением основного вывода, к которому пришел суд при разрешении дела. В сборник включены аннотации всех судебных актов по вопросам налогообложения высших судебных инстанций России (Конституционного Суда РФ, Высшего Арбитражного Суда РФ и Верховного Суда РФ), которые были обнародованы в 2009 г., а также аннотации наиболее интересных судебных актов по налоговым спорам всех 10 федеральных арбитражных судов России, которые стали доступны в 2009 г. В сборнике можно найти судебную практику по очень многим вопросам налогообложения, в том числе и по применению отдельных положений части второй Налогового кодекса РФ. Сборник может быть использован для изучения законодательства о налогах и сборах в его реальном судебном применении и толковании; для налогового консультирования; для подготовки к судебным спорам по вопросам налогообложения; для планирования хозяйственной деятельности с целью устранения налоговых рисков. Настоящий сборник позволит налогоплательщикам решить многие спорные вопросы, выявить имеющиеся переплаты налогов или ошибки при исчислении налогов.