Комплаенс налоговых инструментов деофшоризации в условиях международной налоговой конкуренции (200,00 руб.)

Стр.2

Стр.3

Стр.4

УДК 336.02 ББК 65.261.4 Г90 Автор: Л.П. Грундел – кандидат экономических наук, доцент, директор Научнообразовательного центра налоговой политики и налогового администрирования, доцент Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета при Правительстве Российской Федерации. Рецензенты: В.И. Кушлин – доктор экономических наук, профессор, заведующий кафедрой государственного регулирования экономики Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации, заслуженный экономист Российской Федерации, академик Российской академии естественных наук, Международной академии информатизации, Академии менеджмента и рынка. Л.Н. Лыкова – доктор экономических наук, профессор, главный научный сотрудник Института экономики Российской академии наук. Грундел Л.П. Г90 Комплаенс налоговых инструментов деофшоризации в условиях международной налоговой конкуренции: Монография / Л.П. Грундел. – 3-е изд. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2022. – 230 с. : ил. ISBN 978-5-394-04619-3 Монография посвящена вопросам теории, методологии и практики налоговых инструментов деофшоризации в России и за рубежом. Раскрываются исторические предпосылки законодательного регулирования контролируемых иностранных компаний (КИК), теоретико-методологические аспекты налогообложения низконалоговых юрисдикций в условиях международной налоговой конкуренции, международный опыт правового регулирования КИК. Рассматриваются исторические аспекты возникновения понятия «бенефициарный собственник», международная практика применения законодательства о КИК, особенности деофшоризации в условиях международной налоговой конкуренции. Особое внимание уделено синергии процессов оптимизации налогообложения, деофшоризации и практическому обзору международного опыта применения законодательства о КИК в России и за рубежом. Для научных работников, магистрантов, аспирантов, студентов-экономистов, преподавателей экономических вузов, представителей бизнес-сообщества, работников государственных органов, разрабатывающих налоговую политику государства. © Грундел Л.П., 2019 ISBN 978-5-394-04619-3 © ООО «ИТК «Дашков и К°», 2019

Стр.2

Оглавление Введение .......................................................................................................... 5 Глава 1. История появления и развития института контролируемых иностранных компаний в России и за рубежом ..... 8 1.1. Исторические предпосылки законодательного регулирования контролируемых иностранных компаний ................................................ 8 1.2. Международный опыт правового регулирования контролируемых иностранных компаний .............................................. 20 1.3. Развитие законодательства о контролируемых иностранных компаниях в России .................................................................................. 49 Глава 2. Теоретико-методологические аспекты налогообложения низконалоговых юрисдикций в условиях международной налоговой конкуренции ............................................................................ 57 2.1. Теоретический анализ понятия «офшор» на базе исторических данных ................................................................................ 57 2.2. Значимость офшорных зон в методологии ведения офшорного бизнеса .................................................................................... 63 2.3. Исторические аспекты возникновения понятия «бенефициарный собственник» ............................................................... 74 Глава 3. Офшорный бизнес в мировой экономике .............................. 82 3.1. Роль офшоров в международном движении капитала ................... 82 3.2. Особенности деофшоризации в условиях международной налоговой конкуренции ............................................................................ 85 3.3. Международный опыт применения понятия «бенефициарный собственник» ............................................................... 91 Глава 4. Синергия процессов оптимизации налогообложения и деофшоризации ........................................................................................ 97 4.1. Особенности оптимального налогообложения ............................... 97 4.2. Зарубежный опыт борьбы с офшорными юрисдикциями ............ 100 3

Стр.3

4.3. Современные особенности нормативно-правового регулирования низконалоговых юрисдикций ...................................... 102 Глава 5. Налоговые инструменты деофшоризации в российском и зарубежном законодательстве ............................................................ 116 5.1. Мировой опыт регулирования офшорной деятельностью ........... 116 5.2. Особенности налогообложения КИК в России ............................. 123 Глава 6. Практический обзор международного опыта применения законодательства о КИК: пути его преемственности и совершенствования для России ......................... 135 6.1. Международная практика применения законодательства о контролируемых иностранных компаниях ........................................ 135 6.2. Пути совершенствования правил о контролируемых иностранных компаниях в Российской Федерации ............................. 155 6.3. Концепция «бенефициарного собственника» применительно к международным налоговым соглашениям ........................................ 165 Глава 7. Перспективные направления развития международного сотрудничества .......................................................................................... 171 7.1. Перспективные инструменты международного сотрудничества в области налогообложения ........................................ 171 7.2. Обмен налоговой информации в зарубежных странах и Российской Федерации ........................................................................ 180 7.3. Перспективы развития института деофшоризации ...................... 187 Заключение .................................................................................................. 191 Список использованных источников ........................................................ 192 Приложение 1 .............................................................................................. 201 Приложение 2 .............................................................................................. 202 Приложение 3 .............................................................................................. 223 Приложение 4 .............................................................................................. 227 Приложение 5 .............................................................................................. 228 4

Стр.4