ВОПРОСЫ
НАЛОГОВОГО ПРАВА
В СУДЕБНОЙ ПРАКТИКЕ
ВЕРХОВНОГО СУДА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
У Ч Е
Б Н ОЕ ПО С ОБ И Е
Под редакцией
кандидата юридических наук, доцента И. А. Цинделиани
Москва
2019
Стр.1
ББК 6УДК 336.22(075.8)4.402я73
В74
Электронные версии книг
на сайте www.prospekt.org
Авторы:
Цинделиани И. А., кандидат юридических наук, доцент, заведующий кафедрой
финансового права ФГБОУ ВО «Российский государственный университет правосудия»,
профессор кафедры, член Научно-консультативного совета при Верховном
Суде РФ; Васильева Е. Г., кандидат юридических наук, доцент кафедры административного
и финансового права СКФ ФГБОУ ВО «РГУП» (г. Краснодар);
Наринян Л. М., соискатель кафедры финансового права ФГБОУ ВО «Российский
государственный университет правосудия»; Гуменчук В. И., соискатель кафедры
финансового права ФГБОУ ВО «Российский государственный университет правосудия»;
Цинделиани Д. Т., аспирант кафедры финансового права ФГБОУ ВО «Российский
государственный университет правосудия»; Мамилова Е. Г., юрисконсультант
Фонда развития и поддержки исследований в области публичного права
«ЮС ПУБЛИКУМ».
В74
Вопросы налогового права в судебной практике Верховного Суда Российской
Федерации : учебное пособие / под ред. И. А. Цинделиани. —
Москва : Проспект, 2019. — 808 с.
ISBN 978-5-392-28480-1
В пособии представлены правовые позиции Верховного Суда РФ, связанные с
применением законодательства о налогах и сборах за 2017 г., отражающие сложившуюся
на сегодняшний день кассационную практику применения законодательства
о налогах и сборах. Представлен обзорный комментарий к изменениям в законодательстве
о налогах и сборах, вступившим в силу в 2017 г., а также обзорный
комментарий правовых позиций Конституционного Суда РФ за 2017 г. Настоящее
пособие позволит читателю сориентироваться в сложных вопросах применения
норм налогового права, увидеть жизнь норм в динамике.
Рассчитано на студентов, магистров, аспирантов и практикующих юристов.
ББК 6УДК 336.22(075.8)4.402я73
Издание подготовлено при информационной поддержке
СПС «КонсультантПлюс».
Учебное издание
Цинделиани имеда анатольевич,
васильева евгения григорьевна,
наринян левон мартикович и др.
ВОПРОСЫ НАЛОГОВОГО ПРАВА В СУДЕБНОЙ ПРАКТИКЕ
ВЕРХОВНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Учебное пособие
Подписано в печать 19.09.2018. Формат 60×90 1
111020, г. Москва, ул. Боровая, д. 7, стр. 4.
Печать цифровая. Печ. л. 50,5. Тираж 1000 (1-й завод 100) экз. Заказ №
ООО «Проспект»
/16
ISBN 978-5-392-28480-1
©© Коллектив авторов, 2018
ООО «Проспект», 2018
.
Стр.2
Содержание
Предисловие
5
Обзор изменений в законодательство о налогах и
сборах, вступивших в силу в 2017 году
Обзор правовых позиций Верховного Суда РФ,
связанных с применением норм налогового права за
2017 год
Обзор правовых позиций Конституционного Суда РФ,
связанных с применением норм налогового права за
2017 год
Постановления Пленума Верховного Суда
Российской Федерации
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.12.2017 № 56
«О применении судами законодательства при рассмотрении дел,
связанных со взысканием алиментов»
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 № 53
«О некоторых вопросах, связанных с привлечением
контролирующих должника лиц к ответственности при
банкротстве»
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 16.05.2017 № 15
«О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами
дел об административном надзоре за лицами, освобожденными
из мест лишения свободы»
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых
вопросах, возникающих при применении арбитражными судами
части первой Налогового кодекса Российской Федерации»
Обзоры судебной практики Верховного Суда
Российской Федерации
Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с
применением отдельных положений раздела V.1 и статьи 269
Налогового кодекса Российской Федерации
Обзор судебной практики Верховного Суда Российской
Федерации № 5 (2017) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ
27.12.2017)
805
9
77
95
202
202
202
204
204
242
242
263
Стр.805
Обзор судебной практики Верховного Суда Российской
Федерации № 4 (2017) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ
15.11.2017)
Обзор судебной практики Верховного Суда Российской
Федерации № 3 (2017) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ
12.07.2017)
Обзор практики разрешения судами споров, связанных с защитой
иностранных инвесторов
Обзор судебной практики Верховного Суда Российской
Федерации № 2 (2017) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ
26.04.2017)
Обзор судебной практики Верховного Суда Российской
Федерации № 1 (2017) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ
16.02.2017) (ред. от 26.04.2017)
Определения Верховного Суда Российской Федерации
по отдельным категориям споров связанных с
применением законодательства о налогах и сборах
Досудебный порядок рассмотрения налоговых споров спора
273
277
285
321
324
333
333
Споры связанные с порядком исполнения налоговых обязательств 344
Споры, связанные с определением объекта налогообложения
Споры, связанные с осуществлением налогового контроля
Споры, связанные с признанием налоговых недоимок, пеней,
штрафов безнадежными к взысканию
Споры, связанные с признанием получения необоснованной
налоговой выгоды налогоплательщиками
357
361
368
375
Споры, связанные с уплатой налога на добавленную стоимость 388
Споры, связанные с уплатой налога на доходы физических лиц 500
Споры, связанные с налогом на имущество организации
Споры, связанные с уплатой земельного налога
Споры, связанные с применением специальных налоговых
режимов
Споры, связанные с уплатой страховых взносов
Споры, связанные с утилизационным сбором
Споры, связанные с уплатой государственной пошлины
806
613
631
688
695
568
577
Стр.806
Споры, связанные с привлечением к налоговой ответственности 762
Споры, связанные с возбуждением дел о несостоятельности
(банкротстве) по инициативе уполномоченного органа
Споры, связанные с оспариванием сделок по инициативе
налоговых органов
Споры, связанные с привлечением к субсидиарной
ответственности
Споры, связанные с возмещением ущерба, причиненного
налоговыми преступлениями
Примечания
781
784
788
796
801
Стр.807