Государственные доходы. Налогообложение физических и юридических лиц. Налоговое законодательство, налоговые кодексы. Налоговые органы. Государственные займы, лотереи

Налоговый аудит представляет собой отдельное направление системе отечественного аудита. В статье рассматривается методика проверки налога на добавленную стоимость, приводится перечень основных нормативных актов, первичных документов организации, на основании которых осуществляется данный вид аудита

Написанию этой книги автор посвятил более 20 лет, выясняя, каким образом налоги повлияли на ход истории. В книге рассматриваются ключевые эпизоды налоговой политики в различные эпохи и в самых разных странах. Начиная с Древнего Египта вплоть до наших дней автор препарирует методы и обоснования, используемые правителями и правительствами для обирания своих подданных. С налогами связаны появление и исчезновение государств и империй; в связи с налогообложением появились прообразы нынешних парламентов. Автор выражает сожаление по поводу уровня современных дискуссий о налогообложении, из которых совершенно исчезли темы, аргументы и вообще знание, наработанное великими мыслителями эпохи Просвещения, которые обсуждали налогообложение в связи с деспотизмом и процветанием, их интересовало благо всей страны, а не «бюджетная эффективность» и интересы отдельных отраслей и групп населения.

В статье автром определена роль налогового анализа в деятельности налоговых органов, проанализированы данные специализированных отчетов налоговых органов и показатели результативности проведения налогового контроля

В статье автором рассмотрены оптимизационные мероприятия налогово-бюджетных процессов в регионе. В частности предложены направления оптимизации налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов и проведено прогнозирование поступлений по данным налогам с учетом оптимизации

В статье автором представлена модель системы внутреннего контроля на предприятии, раскрыты составляющие аудита и источники информации для налогового аудита, а также предложена методика оценка системы внутреннего контроля при аудите налоговых платежей хозяйствующего субъекта

В статье автором определены основные тенденции развития налогового планирования и прогнозирования, рассмотрен налоговый менеджмент в системе налоговых отношений и управленческих категорий налогового процесса в открытой экономике, а также охарактеризована система планирования и прогнозирования в налоговом менеджменте

В статье автором рассматривается историческое развитие внебюджетных фондов, начиная с зарождения демократического общества в России, какие функции выполняют внебюджетные фонды, и как они подразделяются в зависимости от источников формирования, назначения и масштабов их использования

Рецензия подчёркивает важнейшие особенности монографии «Арктика: стратегия развития», подготовленной специалистами СОПС Минэкономразвития России и САФУ имени М.В. Ломоносова. Авторы научного труда провели системный анализ проблем развития Арктической зоны России и усилий государства по развитию этого макрорегиона, в частности, изучили льготные режимы осуществления хозяйственной деятельности и роль минерально-сырьевых центров — важных драйверов социально-экономического развития. По мнению рецензента, монография будет интересна как специалистам, так и широкому кругу читателей.

Рассмотрены теоретические и практические основы налогового регулирования инновационной деятельности. Проведен сравнительный анализ уровня развития инновационной сферы в России и развитых странах. Подробно изложено становление малого инновационного бизнеса как наиболее мобильной и гибкой формы хозяйствования. Особое внимание уделено возможностям налоговых инструментов по регулированию инновационной активности хозяйствующих субъектов. Выявлены многочисленные недостатки действующего порядка налогового стимулирования организаций в Российской Федерации, осуществляющих инновационную деятельность. Исследованы налоговые режимы особых экономических зон и инновационного центра «Сколково». Рассмотрен зарубежный опыт налогового регулирования инновационных предприятий с точки зрения возможности его использования в российской практике.

Раскрываются понятие, предмет, метод и источники бюджетного права, а также сущность и субъекты бюджетных правоотношений. Рассматриваются бюджетное устройство в Российской Федерации и бюджетный процесс. Основное внимание уделяется правовому регулированию межбюджетных отношений, финансирования бюджетных учреждений, а также правовым основам государственного и муниципального кредита и государственного финансового контроля.

Раскрыты вопросы теории налогов и налогообложения, дана характеристика основ налогового законодательства, включающая определение налоговых отношений, систему их регулирования и ответственность за нарушение налогового законодательства. Подробно освещен порядок исчисления и взимания федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов. Рассмотрено функционирование специальных налоговых режимов. Показан механизм исчисления и взимания единого налога на вмененный доход, единого налога по упрощенной системе налогообложения и единого сельскохозяйственного налога. Учебное пособие выполнено с учетом норм налогового законодательства и методики исчисления налогов по состоянию на 1 января 2010 г.

Рассматриваются теоретические и практические вопросы налогообложения добычи полезных ископаемых (НДПИ). Подробно охарактеризована российская системы налогообложения недропользования, обобщен зарубежный опыт налогообложения добычи твердых полезных ископаемых. Особое внимание уделено проблемам и совершенствованию налогообложения при добыче твердых полезных ископаемых. Представлены рекомендации по совершенствованию налогового законодательства, обеспечивающие простоту и прозрачность расчета НДПИ при добыче любых видов твердого минерального сырья, исследуется взаимосвязь НДПИ с реальными финансовыми результатами деятельности горнодобывающих предприятий и динамикой цен на минеральное сырье на мировом рынке.

В сборник включены материалы VII Международной научно-практической конференции, состоявшейся 18 октября 2013 г. в Москве. На конференции проанализированы работа российских арбитражных судов в 2013 г. и актуальная практика других стран по разрешению налоговых споров. Среди обсуждаемых тем: досудебное урегулирование налоговых споров в свете законодательных изменений и разъяснений ВАС РФ, практические аспекты обратной силы позиций ВАС РФ, неустановленные лица и последствия их действий в налоговом праве, современные подходы к определению разумности возмещения расходов на представителя в суде по налоговым спорам. В сборник включен рейтинг налоговых событий 2013 г., составленный юридической компанией «Пепеляев Групп».

Использование понятия налоговый потенциал в российской финансовой науке было обусловлено практическими потребностями, связанными с необходимостью выработки методики выравнивания уровней бюджетной обеспеченности регионов. В статье впервые рассматриваются с научной точки зрения возможности модернизации методики расчета налогового потенциала муниципалитета

Подробно изложены исторические и теоретические положения основ налогообложения. Определены понятия, основные параметры и элементы налоговой системы. Дана характеристика системы налогов и сборов Российской Федерации. Отдельно освещены такие составляющие налоговой системы, как законодательство в области налогообложения, система налогового администрирования и контроля. Значительное место уделено налоговой политике и механизмам ее реализации, а также вопросам развития налогового федерализма РФ. Рассмотрены действующий механизм исчисления и взимания федеральных, региональных и местных налогов, а также специальные режимы налогообложения.

Рассмотрены правила исчисления, удержания и уплаты налога на доходы физических лиц. Обобщен и систематизирован существующий в Российской Федерации порядок налогообложения доходов и имущества физических лиц. Особое внимание уделяется определению объекта налогообложения, налоговой базы, ставкам, льготам, порядку и срокам уплаты налогов. Приведены примеры исчисления по каждому налогу с учетом специфики и особенностей формирования налоговой базы. Даны разъяснения по наиболее сложным вопросам. Представлены образцы необходимых для исчисления налогов документов, а также рекомендации по их составлению. Материалы проиллюстрированы схемами, таблицами, справочными материалами, необходимыми для исчисления и уплаты физическими лицами налогов. Учебное пособие подготовлено с учетом всех изменений законодательства, в том числе вступивших в силу с 2009 г.

В третьем издании учебника освещаются актуальные теоретические и практические проблемы построения налоговой системы Российской Федерации, в частности налоговое законодательство, принципы формирования налогов и сборов, налоговое регулирование и налоговый контроль. Особое внимание уделяется характеристике федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов, а также специальным налоговым режимам.

Рассмотрены вопросы налогообложения и налогового контроля деятельности страховых организаций. Выделены особенности налогообложения добавленной стоимости и прибыли страховых организаций, доходов застрахованных лиц, учета при налогообложении расходов страхователей. Обобщены способы оптимизации налоговой нагрузки физических и юридических лиц с использованием страховых операций, применяемых в современной экономике. В разделе «Практикум» приводятся тесты и задачи по основным темам учебного пособия.

Рассмотрены правила исчисления, удержания и уплаты налога на доходы физических лиц. Обобщен и систематизирован существующий в Российской Федерации порядок исчисления и уплаты физическими лицами налогов. Особое внимание уделено определению объекта налогообложения, ставкам, льготам, порядку и срокам уплаты налогов, приведены примеры исчисления по каждому налогу с учетом специфики и особенности налогов. Приведены примеры по наиболее сложным вопросам. Представлены образцы необходимых для исчисления налогов документов, а также рекомендации по их составлению. Учебное пособие подготовлено с учетом всех изменений законодательства, в том числе вступивших в силу с 2008 г.

На сегодняшний день предлагаемая монография является первой и един- ственной отечественной книгой, в которой подробно исследуется давность в российском налоговом праве. В работе показано, что налогово-правовая давность является актуальным и востребованным правовым институтом не только с научной, но и с практической точки зрения. Правильное приме- нение давности позволяет участникам налоговых отношений расставить точки над «i» во множестве спорных ситуаций. Законодательство приведено по состоянию на 1 мая 2016 года.

Рассмотрены основы организации и методика проведения выездных и камеральных налоговых проверок юридических и физических лиц. Содержание пособия базируется на нормах действующего законодательства с учетом изменений на 1 марта 2015 г.

В статье рассматривается концепция налогового механизма как система подходов о стратегических и тактических целях и приоритетах налоговой политики государства, важнейших направлениях и средствах реализации указанных целей. Раскрываются инструменты налогового механизма с уклоном на отраслевую специфику, показывается взаимосвязь свойств налоговго механизма.

Сборник задач предназначен для решения задач по курсу «Налоги и налогообложение».

Проблема противодействия преступному возмещению налога на добавленную стоимость (НДС) в настоящее время сохраняет свою актуальность. Механизм уплаты и возмещения этого налога позволяет недобросовестным налогоплательщикам изымать из федерального бюджета значительные средства или уклоняться от выполнения обязанности по уплате НДС и иных федеральных налогов, а также погашению образовавшейся ранее задолженности по уплате налогов или сборов. В пособии рассматриваются вопросы квалификации и предварительного расследования преступлений, связанных с незаконным возмещением экспортного НДС, раскрываются механизм совершения данных преступлений, характерные способы и схемы неправомерного возмещения НДС. Пособие содержит материалы судебной практики. Пособие подготовлено с учетом изменений УК РФ, УПК РФ по состоянию на 19 декабря 2014 г.

В статье автором рассмотрено понятие «нерезидент» в целях налогового законодательства Финляндии, а также определены особенности налогообложения нерезидентов в этой стране

В конце ХХ века Россия перешла на новый этап развития, который способствовал формированию многих направлений экономической и финансовой деятельности страны. Одним из таких направлений стала модернизация существующей налоговой системы. В статье рассмотрены теоретические основы формирования налоговой дисциплины налогоплательщиков

Одной из важнейших задач, решаемых работниками налоговых служб, является экономическая оценка эффективности внедрения новой системы по определению сбалансированного пути улучшения качества учета и контроля, а также подходов для повышения налоговых поступлений.

Моделирование представляет собой один из основных методов познания и заключается в выяснении или воспроизведении тех или иных свойств реальных объектов, предметов и явлений с помощью других объектов, процессов, явлений, либо с помощью абстрактного описания в виде изображения, плана, карты, совокупности уравнений, алгоритмов и программ.

В статье рассмотрены, с научной точки зрения, основы управления налоговыми процессами на микро- и макроуровнях в условиях кризисной экономики и выявлены взаимосвязи и взаимодействие составляющих эффективности антикризисного управления и результатов совершенствования налоговых процессов

В учебно-практическом пособии рассмотрены косвенные налоги и налог на прибыль организаций с позиций Налогового кодекса Российской Федерации. Учтены все поправки, внесенные в налоговое законодательство России. Дана подробная характеристика общих положений налога на добавленную стоимость, акциза и налога на прибыль. По каждому из налогов представлен обширный материал, в котором анализируются ситуации из практики коммерческой деятельности и особенности налогообложения видов доходов, расходов и категорий налогоплательщиков.

Настоящая брошюра посвящена именно оценке стоимости клиентеллы. Авторами предложен новый метод оценки этого актива. На основе данных, полученных с использованием этого метода, исследуется зависимость стоимости клиентеллы от различных факторов, в частности от характеристик клиентской базы компании. На примере реального предприятия показано, как может быть произведена оценка стоимости клиентеллы в случае, если доступная информация о нем является неполной

Статья посвящена вопросам оценки и анализа эффективности налоговой оптимизации в условиях постоянно меняющейся экономической среды. Автором рассмотрен порядок организации налоговой оптимизации на предприятии, предложены показатели эффективности использования методов налоговой оптимизации и выделены анализируемые составляющие рисков налоговой оптимизации

Раскрываются понятие, предмет, метод и источники бюджетного права, а также сущность и субъекты бюджетных правоотношений. Рассматриваются бюджетное устройство в Российской Федерации и бюджетный процесс. Основное внимание уделяется правовому регулированию межбюджетных отношений, финансирования бюджетных учреждений, а также правовым основам государственного и муниципального кредита и государственного финансового контроля. Нормативно-правовые акты Российской Федерации приведены по состоянию на октябрь 2009 г.

Транспортный налог является основным источником финансирования дорожной отрасли, и от своевременности его поступления напрямую зависят сроки и качество исполнения строительных программ. В статье рассмотрены основные элементы данного налога.

В статье автором рассмотрены виды доходов бюджета, раскрыты основные принципы налоговых систем и классификация налогов зарубежных стран с развитой экономикой, а также рассмотрены возможности применения зарубежного опыта налогообложения в России

В статье проведено исследование зависимости динамики налоговой базы и поступлений по налогу на доходы физических лиц, а также страховых взносов в бюджет РФ от уровня безработицы

В статье рассматриваются вопросы формирование бюджетов регионов и влияние различных льгот по налогам на их размер. Дан краткий анализ существующего экономического положения в регионах. Приведены размеры дотаций регионам и представлены результаты налоговых поступлений в региональные бюджеты за 2016 год. Рассмотрены методы формирования региональных бюджетов. Проанализированы положения Налогового Кодекса Российской Федерации с точки зрения наличия и применения льгот по различным налогам при формировании бюджетов. Предложены пути по улучшению финансовоинвестиционного климата в региональных и муниципальных образованиях

В данной статье автором проводится ретроспективный анализ проблемы организации контроля за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам. В результате анализа выявляются недостатки существовавших в России нормативно-правовых актов и вновь вводимого закона. Кроме того, осуществляется сравнительный анализ результатов применения законодательства по данному вопросу как в мировой, так и в отечественной практике. Такой всесторонний анализ позволяет автору внести некоторые рекомендации по совершенствованию механизма контроля за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам

статья посвящена анализу правоотношения, складывающегося в процессе принудительного взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам. На основе выделенных в науке признаков налогового обязательства делается вывод об обязательственном характере данных правоотношений. Исследуются предпосылки и последствия трансформации налогового обязательства в долговое налоговое обязательство

Рассмотрены теоретические и методологические основы равновесия и неравновесия налоговой системы как части экономической системы, а также проблемы равновесия и экономические последствия нестабильности современной налоговой системы. Дана оценка применимости теории равновесных концепций к анализу макроэкономических процессов в российской экономике. Показана роль налоговой политики в системе государственного регулирования экономики и обеспечении равновесия налоговой системы. Раскрыты причины нестабильности налоговой системы и проблемы равновесия интересов участников налоговых отношений, влияние распределения налоговой нагрузки среди различных категорий налогоплательщиков на формирование доходов бюджета России.

Все явления и процессы хозяйственной деятельности предприятий находятся во взаимосвязи, взаимозависимости и взаимообусловленности. В рамках налогового анализа наиболее эффективными являются методы факторного анализа, так как они позволяют определить влияние отдельных факторов на результативный показатель – сумму налога.

Рассмотрены теоретические основы налогового планирования. Изложенный материал подкреплен вопросами и заданиями для контроля за усвоением материала, итоговыми тестовыми заданиями и приложениями. В пособии учтены изменения действующего налогового законодательства по состоянию на 1 сентября 2014 г.

Системное функционирование налоговых отношений требует четкой научной квалификации их сущностного содержания и специфики организационно-правовых форм. В статье анализируется дискуссионность современных подходов к теоретическому обоснованию и практическому применению организационных форм налогов. Предложено различать налоговые отношения среди иных видов государственных доходов по совокупности специфических признаков, а также с учетом целевой направленности проводимой систематизации. Определены теоретические основания для квалификации отдельных видов ресурсных и таможенных платежей в качестве неналоговых доходов. Показана несогласованность сущностных характеристик сборов и страховых взносов, требующая корректировки сложившихся представлений о них.

В настоящий момент налоговое консультирование для предприятий РФ является одним из способов повышения результатов ведения бизнеса при уменьшении налоговых издержек, что в итоге сказывается на совокупных поступлениях в бюджетную систему РФ, которая в свою очередь дает развитие другим немало важным сферам деятельности государства.

Раскрыты особенности и проблемы налогообложения предпринимательской деятельности на современном этапе развития. Рассмотрены теоретические и правовые аспекты организации предпринимательской деятельности, виды предпринимательской деятельности, источники финансирования, возможные налоговые режимы и виды налогов для экономических субъектов различных организационно-правовых форм и направлений деятельности. Особое внимание уделено особенностям налогообложения малого и среднего бизнеса, а также коммерческих и некоммерческих организаций различных организационно-правовых форм и направлений деятельности — акционерных обществ, государственных и муниципальных унитарных предприятий, совместной деятельности, товариществ собственников жилья, образовательных и религиозных организаций с учетом налоговых режимов и исчисления и уплаты отдельных налогов.

Системное функционирование налоговых отношений требует четкой научной квалификации их сущностного содержания и специфики организационно-правовых форм. В статье анализируется дискуссионность современных подходов к теоретическому обоснованию и практическому применению организационных форм налогов. Предложено различать налоговые отношения среди иных видов государственных доходов по совокупности специфических признаков, а также с учетом целевой направленности проводимой систематизации. Определены теоретические основания для квалификации отдельных видов ресурсных и таможенных платежей в качестве неналоговых доходов. Показана несогласованность сущностных характеристик сборов и страховых взносов, требующая корректировки сложившихся представлений о них.

Рассматриваются налоговые риски в системе экономической безопасности. Проводится их анализ не только с позиций экономической категории, но и как объекта управления в системе рыночных отношений. Исследуются методологии управления налоговых рисков. Большое внимание уделено налоговым рискам, возникающим в ходе проведения камеральных и выездных налоговых проверок. Подробно анализируются налоговые схемы по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, транспортному налогу, а также вытекающие из этих схем риски признания необоснованной налоговой выгоды. Даются рекомендации по минимизации налоговых рисков хозяйствующих субъектов в целях повышения их конкурентоспособности.

Раскрываются понятие, предмет, метод и источники бюджетного права, а также сущность и субъекты бюджетных правоотношений. Рассматриваются бюджетное устройство в Российской Федерации и бюджетный процесс. Основное внимание уделяется правовому регулированию межбюджетных отношений, финансирования бюджетных учреждений, а также правовым основам государственного и муниципального кредита и государственного финансового контроля. Нормативно-правовые акты Российской Федерации указаны по состоянию на апрель 2009 г.

В работе представлен системный межотраслевой анализ законодательства, регулирующего сферу налоговых общественных отношений и налоговый федерализм. Освещаются такие малоизученные с позиции науки конституционного права вопросы, как междисциплинарный подход к определению эффективности норм налогового законодательства и соблюдения конституционных основ правового регулирования в области налогообложения, публично-правовой характер и конституционно-правовая природа налоговых отношений, система конституционных основ и принципов их регулирования.

Рассматриваются теоретические основы налогового права, механизм установления и правового регулирования налоговых отношений. Дается общая характеристика налоговой системы и ее составных частей, системы налогов и сборов Российской Федерации, отдельных видов федеральных, региональных и местных налогов. Особое внимание уделяется проблемам осуществления налогового контроля, правонарушениям в области налогообложения и мерам ответственности за них. Анализируются некоторые аспекты налогового права зарубежных стран.