НАЛОГОВОЕ ПРАВО Под редакцией Заслуженного деятеля науки РФ, доктора юридических наук, профессора кандидата юридических наук кандидата экономических наук, доцента Пятое издание, переработанное и дополненное Рекомендовано Министерством образования Российской Федерации в качестве для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности 030501 «Юриспруденция» Рекомендовано Учебно-методическим центром «Профессиональный учебник» в качестве для студентов вузов, обучающихся по специальности 030501 «Юриспруденция»; по научной специальности 12.00.04 «Финансовое право; налоговое право; бюджетное право» Рекомендовано Научно-исследовательским институтом образования и науки в качестве для студентов вузов, обучающихся по специальности 030501 «Юриспруденция»; по научной специальности 12.00.04 «Финансовое право; налоговое право; бюджетное право» , , Москва 2015 И.Ш. Килясханова А.М. <...> Налоговое право — сфера публичного правового регулирования, подотрасль финансового права, которая устанавливает права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов, иных объектов налоговых отношений, регулирует порядок проведения налогового контроля, выявления и пресечения налоговых правонарушений, привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства. <...> Налоговое право представляет собой систему юридических норм, устанавливающих виды налогов и сборов в государстве, порядок и способы их взимания, регулирует налоговые отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением обязанности по уплате налогов и сборов. <...> В главе 2 рассмотрены нормы налогового права и налоговые правоотношения, субъекты налоговых правоотношений, их правовой статус, права и обязанности. <...> Даны понятия налога и сбора, рассмотрены признаки налогов, их виды и основные функции, элементы налогообложения, общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. <...> В главе 6 проанализированы отдельные <...>
Налоговое_право._5-е_изд.,_перераб._и_доп..pdf
УДК [347.73:336.2](470+571)(075.8)
ББК 67.402.23(2Ðîñ)ÿ73-1
Í23
Авторский коллектив:
Í.Ä. Эриашвили, À.Ì. Áàãìåò, Ñ.Í. Áî÷àðîâ, Ð.Ã. Àõìàäååâ,
Ì.Å. Êîñîâ, Ñ.Ì. Çûðÿíîâ, Î.Â. Курбатова,
Н.В. Малахова, Ю.С. Тихомирова, Е.Н. Кондрат
Рецензент:
кандидат экономических наук, доктор юридических наук,
доцент О.В. Староверова
Налоговое право: учебник для студентов вузов, обучаюН23
щихся по специальности «Юриспруденция» / [Н.Д. Эриашвили
и äð.]; под ðåä. È.Ø. Килясханова, À.Ì. Áàãìåòà,
Ì.Å. Êîñîâà. — 5-å èçä., ïåðåðàá. и äîï. — Ì.: ЮНИТИДАНА,
2015. — 335 ñ.
I. Эриашвили, Нодари Дарчоевич.
II. Багмет, Анатолий Михайлович.
ISBN 978-5-238-02637-4
Агентство CIP РГБ
Рассматриваются теоретические основы налогового права, механизм
установления и правового регулирования налоговых отношений. Дается
общая характеристика налоговой системы и ее составных частей, системы
налогов и сборов Российской Федерации, отдельных видов федеральных,
региональных и местных налогов. Особое внимание уделяется проблемам
осуществления налогового контроля, правонарушениям в области налогообложения
и мерам ответственности за них. Анализируются некоторые
аспекты налогового права зарубежных стран.
Для студентов юридических факультетов, аспирантов и преподавателей
вузов, практических работников финансовых органов, судов, прокуратуры.
ББК 67.402.23(2Ðîñ)ÿ73-1
ISBN 978-5-238-02637-4
© ИЗДАТЕЛЬСТВО ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2004, 2007, 2010, 2013, 2015
Принадлежит исключительное право на использование и распространение
издания (ÔÇ от 5 апреля 2013 ã. ¹ 44-ÔÇ). Воспроизведение всей книги или
любой ее части любыми средствами или в какой-либо форме, в том числе в
интернет-сети, запрещается без письменного разрешения издательства.
Стр.3
Оглавление
От авторов
Глава 1. Налоговое право: предмет и источники
1.1. Налоговое право: природа, место в правовой системе,
предмет регулирования
1.2. Принципы налогового права
1.3. Источники налогового права
Контрольные вопросы и задания
Модульная программа к главе 1
Глава 2. Нормы налогового права и налоговые правоотношения.
Правовой статус субъектов налоговых
правоотношений 25
2.1. Нормы налогового права
2.2. Налоговые правоотношения
2.3. Структура налоговых правоотношений
2.4. Субъекты налоговых правоотношений
и их правовой статус
Контрольные вопросы и задания
Модульная программа к главе 2
Глава 3. Понятие и элементы налогов и сборов.
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
Налоговая система Российской Федерации
3.1. Исторические этапы развития налоговых платежей
3.2. Понятие налога и сбора. Признаки налогов, их виды
и функции
3.3. Система налогов и сборов в Российской Федерации
3.4. Элементы налогообложения
3.5. Общие правила исполнения обязанности по уплате
налогов и сборов
3.6. Налоговая декларация
Контрольные вопросы и задания
Модульная программа к главе 3
332
25
31
33
35
56
56
58
58
66
71
75
81
91
94
95
3
6
6
11
15
22
23
Стр.333
Глава 4. Налоговый контроль
4.1. Понятие, цели, задачи, формы и виды налогового
контроля
4.2. Субъекты налогового контроля
4.3. Порядок проведения налоговой проверки
4.4. Акт налоговой проверки
4.5. Методы осуществления налоговых проверок
Контрольные вопросы и задания
Модульная программа к главе 4
Глава 5. Налоговые правонарушения
и ответственность за их совершение
5.1. Нарушения налогового законодательства: понятие
и виды
5.2. Общие положения об ответственности за нарушение
налогового законодательства
5.3. Виды налоговых правонарушений и ответственность
за их совершение
5.4. Виды нарушений банком обязанностей,
предусмотренных законодательством о налогах
и сборах, и ответственность за их совершение
5.5. Порядок производства по делам о нарушениях
законодательства о налогах и сборах
5.6. Обжалование актов налоговых органов, действий
или бездействия их должностных лиц
Контрольные вопросы и задания
Модульная программа к главе 5
Глава 6. Федеральные налоги
6.1. Общая характеристика федеральных налогов
и сборов
6.2. Налог на добавленную стоимость
6.3. Акцизы
6.4. Налог на доходы физических лиц
6.5. Налог на прибыль организаций
6.5.1 Страховые взносы во внебюджетные фонды
6.6. Налог на добычу полезных ископаемых
6.7. Водный налог
6.8. Сборы за пользование объектами животного мира
и объектами водных биологических
ресурсов 220
333
99
99
106
109
119
125
131
132
134
134
136
143
148
151
159
162
163
165
165
166
179
186
199
209
213
217
Стр.334
6.9. Государственная пошлина
Контрольные вопросы и задания
Модульная программа к главе 6
Глава 7. Региональные налоги
7.1. Общая характеристика региональных налогов
7.2. Транспортный налог
7.3. Налог на игорный бизнес
7.4. Налог на имущество организаций
Контрольные вопросы и задания
Модульная программа к главе 7
Глава 8. Местные налоги
8.1. Общая характеристика местных налогов
8.2. Земельный налог
8.3. Налог на имущество физических лиц
Контрольные вопросы и задания
Модульная программа к главе 8
Глава 9. Специальные налоговые режимы
9.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных
производителей (единый сельскохозяйственный
налог)
9.2. Упрощенная система налогообложения
9.3. Система налогообложения в виде единого налога
на вмененный доход для отдельных видов
деятельности
9.4. Патентная система налогообложения
для индивидуальных предпринимателей
9.5. Система налогообложения при выполнении
соглашения о разделе продукции
Контрольные вопросы и задания
Модульная программа к главе 9
Глава 10. Налоговое право зарубежных стран
10.1. Общая характеристика налогового права
зарубежных стран
10.2. Налоговая политика и налоговое право
зарубежных стран
334
222
229
229
232
232
233
244
247
251
252
254
254
255
260
262
263
264
265
267
271
276
278
281
281
283
283
288
Стр.335
10.3. Система источников налогового права
зарубежных стран
10.4. Принципы налогового права зарубежных стран
10.5. Практика местного налогообложения за рубежом
10.6. Санкции за налоговые правонарушения
в зарубежных государствах
Контрольные вопросы и задания
Модульная программа к главе 10
Библиографический список
290
292
294
296
298
299
300
Приложения 301
335
Стр.336