Показан механизм исчисления и взимания единого налога на вмененный доход, единого налога по упрощенной системе налогообложения и единого сельскохозяйственного налога. <...> Надеюсь, что это учебное пособие даст возможность студентам вузов, изучающих курс «Налоги и налогообложение», а также практическим работникам систематизировать и углубить свои знания в области налогообложения и практике исчисления и уплаты налогов. <...> В силу этого налоговые отношения выделяются из общей массы общественных социально-экономических отношений; для них характерны признаки императивности и администрирования, свойственные функционированию государственного механизма. <...> В современной российской экономической теории нет единого мнения относительно определения налогов, на практике используют формулировку, представленную в Налоговом кодексе РФ; налог представляет собой обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. <...> Государство, устанавливая налоговое законодательство, заставляет индивидуальных налогоплательщиков платить налоги и распределяет полученные средства на блага всего общества. <...> Поэтому налоговые отношения специальным образом законодательно закреплены, в отношении большинства налогов налоговым законодательством, что не исключает возможности установления некоторых налогов и иным законодательством в зависимости от компетенции контролирующих его исполнение органов, например таможенным законодательством. <...> Государство своими законами определяет специальные правила исчисления и уплаты налогов. <...> Легитимность при налогообложении означает, что налогами облагаются только законные доходы, имущество или сделки. <...> Известны периоды, когда налоги <...>
Налоги_в_Российской_Федерации._2-е_изд.,_перераб._и_доп._Учебное_пособие._Гриф_УМЦ_Профессиональный_учебник..pdf
УДК 336.22(470+571)(075.8)
ББК 65.261.41(2Ðîñ)ÿ73
Ê61
Рецензенты:
ä-ð ýêîí. íàóê, ïðîô. Í.Ô. Самсонов
(зав. кафедрой «Финансы, денежное обращение и кредит»
Государственного университета управления)
êàíä. ýêîí. íàóê, ïðîô. Í.È. Малис
(зав. кафедрой «Государственные доходы»
Академии бюджета и казначейства Министерства финансов РФ)
канд. экон. наук А.А. Савин
(проф. кафедры «Аудит» ВЗФЭИ)
Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили,
кандидат юридических наук, доктор экономических наук, профессор,
лауреат премии Правительства РФ в области науки и техники
Колчин, Сергей Павлович.
К61 Налоги в Российской Федерации: учеб. пособие для студентов
вузов, обучающихся по экономическим специальностям
/ Ñ.Ï. Êîë÷èí. — 2-å èçä., ïåðåðàá. и äîï. — Ì.:
ЮНИТИ-ДАНА,
2015. — 271 ñ.
ISBN 978-5-238-01922-2
Агентство CIP РГБ
Раскрыты вопросы теории налогов и налогообложения, дана характеристика
основ налогового законодательства, включающая определение
налоговых отношений, систему их регулирования и ответственность за
нарушение налогового законодательства. Подробно освещен порядок исчисления
и взимания федеральных налогов и сборов, региональных и местных
налогов.
Рассмотрено функционирование специальных налоговых режимов.
Показан механизм исчисления и взимания единого налога на вмененный
доход, единого налога по упрощенной системе налогообложения и единого
сельскохозяйственного налога.
Учебное пособие выполнено с учетом норм налогового законодательства
и методики исчисления налогов по состоянию на 1 января 2010 г.
Для студентов и преподавателей экономических вузов, а также работников
финансовых служб предприятий и организаций.
ББК 65.261.41(2Ðîñ)ÿ73
ISBN 978-5-238-01922-2
© ИЗДАТЕЛЬСТВО ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2002, 2010
Принадлежит исключительное право на использование и распространение
издания (ÔÇ ¹ 94-ÔÇ от 21 июля 2005 ã.). Воспроизведение всей книги или
любой ее части любыми средствами или в какой-либо форме, в том числе в интернет-сети,
запрещается без письменного разрешения издательства.
© Оформление «ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ», 2010
Стр.3
Оглавление
От автора
Глава 1. Основы теории налогообложения
1.1. Экономическая сущность налогов
1.2. Функции налогов
1.3. Принципы налогообложения
1.4. Классификация налогов
Глава 2. Основы налогового законодательства
2.1. Налоговые отношения.
Система регулирования налоговых отношений
2.2. Меры ответственности за нарушение налогового
законодательства
Глава 3. Федеральные налоги и сборы
3.1. Налог на добавленную стоимость
3.2. Акцизы
3.3. Налог на прибыль организаций
3.4. Налог на доходы физических лиц
3.5. Налог на добычу полезных ископаемых
3.6. Водный налог
3.7. Сборы за пользование объектами животного мира
и за пользование объектами водных биологических
ресурсов
3.8. Государственная пошлина
Глава 4. Региональные налоги
4.1. Налог на имущество организаций
4.2. Транспортный налог
4.3. Налог на игорный бизнес
Глава 5. Местные налоги
5.1. Налог на имущество физических лиц
5.2. Земельный налог
269
3
5
5
15
21
31
36
36
56
71
71
89
102
133
177
185
189
193
198
198
201
207
209
209
214
Стр.270
Глава 6. Специальные налоговые режимы
6.1. Единый сельскохозяйственный налог
6.2. Единый налог на вмененный доход
для отдельных видов деятельности
6.3. Единый налог по упрощенной системе
налогообложения
Глава 7. Управление налогообложением
7.1. Налоговый контроль
7.2. Налоговое планирование
219
219
221
228
235
235
250
Заключение 259
Терминологический словарь
260
270
Стр.271