Государственные доходы. Налогообложение физических и юридических лиц. Налоговое законодательство, налоговые кодексы. Налоговые органы. Государственные займы, лотереи

В статье автором рассмотрено понятие «нерезидент» в целях налогового законодательства Финляндии, а также определены особенности налогообложения нерезидентов в этой стране

В основе бюджетного регулирования развития экономики любого государства должно лежать рациональное построение системы бюджетного федерализма, предусматривающей оптимальное размещение бюджетных ресурсов по уровням государственного устройства. Формирование агрегированных связей между уровнями бюджетной системы является следствием бюджетной сбалансированности, поэтому определение научно-методических аспектов анализа выравнивания финансовых возможностей муниципальных бюджетов актуально на современном этапе развития экономики

В статье автором рассмотрено методическое обеспечение формирования и верификации налогооблагаемых показателей в области налогового законодательства РФ, определены задачи формирования налогооблагаемых показателей в учете, а также обоснованы этапы процесса формирования и верификации налогооблагаемых показателей

В статье автором предложена модель анализа задолженности по налогам и сборам в разрезе влияния каждого фактора на общую задолженность и разработаны направления аналитической работы в целях создания информационной базы для прогнозирования и планирования налоговых платежей

В монографии рассматривается практика введения и применения таможенных пошлин (ввозных и вывозных), нетарифных таможенных платежей (таможенного акцизного налога, таможенного налога на добавленную стоимость и таможенных сборов при таможенном оформлении и сопровождении товаров), особых таможенных пошлин (специальных, антидемпинговых и компенсационных) при пересечении товарами единой таможенной границы государств – членов Евразийского экономического союза. Важное значение придается методам исчисления сумм таможенных пошлин и иных видов таможенных платежей при различных таможенных процедурах, срокам возникновения, обеспечения, исполнения и прекращения обязанностей по их уплате, а также порядку поступления налогов и таможенных платежей в бюджеты государств региональной организации Евразийской экономической интеграции. Особое место отводится мерам противодействия минимизации налогов и таможенных платежей путем аккумулирования значительной части экспортной валютной выручки в офшорных безналоговых или низконалоговых юрисдикциях и тем самым вывода ее за пределы зоны валютного регулирования и валютного контроля со стороны таможенных органов государств – членов Евразийского экономического союза, включая правила контролируемых иностранных компаний (CFC), международный автоматический обмен налоговой информацией на базе IT-платформы CRS, мероприятия по противодействию размыванию компаниями налогооблагаемой базы и выводу доходов из-под налогообложения в офшорные юрисдикции («План BEPS»). Законодательство приведено по состоянию на 1 июня 2020 г.

В статье автором предложены, в отличие от известных, мероприятия, способствующие развитию налогового планирования и потенциала развития региона и улучшению его финансового положения

В статье автором предложена модель налогового бюджета организации, разработан алгоритм налогового бюджетирования на микроуровне и представлен налоговый бюджет в бюджетной модели

Транспортный налог является основным источником финансирования дорожной отрасли, и от своевременности его поступления напрямую зависят сроки и качество исполнения строительных программ. В статье рассмотрены основные элементы данного налога.

В настоящий момент налоговое консультирование для предприятий РФ является одним из способов повышения результатов ведения бизнеса при уменьшении налоговых издержек, что в итоге сказывается на совокупных поступлениях в бюджетную систему РФ, которая в свою очередь дает развитие другим немало важным сферам деятельности государства.

Исследуются теоретические и методологические аспекты оценки бюджетно-налогового потенциала субъекта РФ и муниципальных образований. Анализируются теоретические и методологические основы оценки налогового потенциала. Предложена и апробирована на материалах Красноярского края методика оценки налогового потенциала на основе построения математических моделей. Отдельная глава посвящена инструментам стимулирования развития регионального налогового потенциала.

Данное учебно-методическое пособие предназначено для проведения практических занятий по соответствующей дисциплине. Оно предусматривает изучение порядка ведения налогового учета при применении действующих систем налогообложения, а именно: налога на профессиональный доход, патентной системы налогообложения, упрощенной системы налогообложения, общей системы налогообложения. Подробно знакомит с особенностями ведения регистров и составления отчетности по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль.

В статье автор предложил специальный режим налогообложения с дифференцированными элементами налога для отраслей сельского хозяйства: растениеводства и животноводства. Дифференцированная модель налогообложения учитывает особенности отрасли и обеспечивает, с одной стороны, экономически обоснованное изъятие средств в бюджет и внебюджетные фонды, с другой – сохраняет заинтересованность товаропроизводителей в развитии и повышении эффективности сельскохозяйственного производства

Все явления и процессы хозяйственной деятельности предприятий находятся во взаимосвязи, взаимозависимости и взаимообусловленности. В рамках налогового анализа наиболее эффективными являются методы факторного анализа, так как они позволяют определить влияние отдельных факторов на результативный показатель – сумму налога.

В статье рассмотрены, с научной точки зрения, основы управления налоговыми процессами на микро- и макроуровнях в условиях кризисной экономики и выявлены взаимосвязи и взаимодействие составляющих эффективности антикризисного управления и результатов совершенствования налоговых процессов

Корпоративная налоговая политика может влиять в значительной степени на финансовые результаты и на эффективное развитие финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Не менее важное влияние налоговая политика проявляет в формировании учетной политики организации, т.к. отчеты для фискальных органов формируются на основе бухгалтерской информации.

Учебное пособие «Налоги и налогообложение» подготовлено с учетом налогового законодательства 2014 года. В первом разделе излагаются основы теории налогообложения, а также законодательное регулирование налогообложения в РФ. Во втором разделе исследуются порядок установления, исчисления и уплаты основных налогов, взимаемых с юридических и физических лиц.

В статье раскрывается сущность, формы, структура налогового менеджмента Показывается, что управление в теории менеджмента связывано с реализацией основных функций управления (планирование, регулирование, анализ и контроль), а с другой, трактуется как особый вид деятельности, направленный на осуществление руководства людьми (администрирование).

В статье автором рассмотрена структура налоговых доходов бюджетов различных уровней, предложены направления повышения эффективности налоговой политики, а также обозначены пути совершенствования механизма изъятия налоговых платежей

В статье автором рассмотрены оптимизационные мероприятия налогово-бюджетных процессов в регионе. В частности предложены направления оптимизации налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов и проведено прогнозирование поступлений по данным налогам с учетом оптимизации

В статье автором проведен расчет и дана оценка влияния налоговых обязательств на формирование налоговой нагрузки по налогу на прибыль организаций на основе различных методик

В книге рассматриваются актуальные вопросы теории и практики применения сроков в налоговых правоотношениях, в числе которых правила исчисления сроков, последствия пропуска сроков, сроки давности. Обосновываются положения, которые способствуют разрешению коллизий и противоречий в налоговом праве и могут быть учтены при совершенствовании законодательства о налогах и сборах и обеспечении единства судебной практики. Кроме того, в отдельных главах работы проведен сравнительно-правовой анализ сроков в налоговом праве и иных отраслях права, выделены сходства и различия между ними. В Приложении к работе в форме таблицы приведены перечень сроков, содержащихся в части первой НК РФ, их краткая характеристика и комментарии по применению.

В статье автором рассмотрены мнения различных авторов по термину «налоговый потенциал», определены функции налогового потенциала, раскрыта структура формирования налогового потенциала, а также определены факторы, оказывающие влияние на налоговый потенциал региона

В статье автором определены функции, которые должна выполнять система регионального налогообложения, проанализированы предлагаемые современными экономистами направления по укреплению самостоятельности бюджетов субъектов федерации, а также предложен переход на мононалоговый режим, в основе которого лежит инфраструктурная концепция распределения добавленной стоимости

В статье рассматриваются понятие налогов, случаи наказания при уклонении от их уплаты, понятие и признаки налогового преступления, порядок наступления налоговой ответственности, методика расследования налоговых преступлений

Конституцией РФ закреплена обязанность каждого гражданина (хозяйствующего субъекта) уплачивать законодательно установленные налоги. Вследствие этого, каждый руководитель обязан обеспечить в ходе ведения хозяйственной деятельности своевременное, полное и достоверное формирование информации о событиях, влекущих за собой налоговые последствия. В статье рассмотрена методика формирования налогооблагаемых баз

В статье рассмотрены основные составляющие критерия «экономическая безопасность», содержание таких категорий как «стабильность» и «устойчивость» системы налогообложения хозяйствующего субъекта. Представлены мнения авторов в отношении термина «налоговая безопасность», а также раскрыты его основные принципы в рамках промышленного предприятия

статья посвящена исследованию права на подачу налоговой (административной) жалобы, реализуемого в России и зарубежных странах

В статье автором представлена модель системы внутреннего контроля на предприятии, раскрыты составляющие аудита и источники информации для налогового аудита, а также предложена методика оценка системы внутреннего контроля при аудите налоговых платежей хозяйствующего субъекта

Настоящая работа представляет собой Комментарий к постановлениям Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации за 2005 год, в которых сформулированы правовые позиции по применению отдельных норм экономического законодательства. Комментарий подготовлен судьями и сотрудниками ВАС РФ, т.е. лицами, непосредственно участвующими в формировании правовых позиций высшей судебной инстанции в сфере экономического правосудия. В комментариях к постановлениям Президиума ВАС РФ излагаются причины, обусловившие необходимость принятия комментируемого судебного акта, дается глубокий теоретический анализ выработанных подходов к применению положений закона.

Рассматриваются проблемы развития строительной отрасли Приморского края и возможности реализации мер стимулирующего характера в региональной налоговой политике для повышения эффективности отрасли. Предлагается возможность реализации дифференцированного регионального инвестиционного проекта и предоставления региональных налоговых льгот участникам данного проекта.

Данная книга предназначается для широкого круга читателей: предпринимателей, руководителей организаций, членов коллегиальных исполнительных органов хозяйственных обществ и товариществ, представителей органов государственной власти и органов местного самоуправления, преподавателей, аспирантов и студентов вузов. Законодательство приведено по состоянию на 1 августа 2019 г.

статья посвящена анализу охранительных налоговых обязательств в российском налоговом праве. Автор выделяет существенные признаки охранительных налоговых обязательств и осуществляет подробную их классификацию

В статье автром определена роль налогового анализа в деятельности налоговых органов, проанализированы данные специализированных отчетов налоговых органов и показатели результативности проведения налогового контроля

Монография посвящена изучению системы налогообложения юридических лиц в Российской Федерации и Республике Корея. В работе затрагиваются вопросы совершенствования налогового законодательства обоих государств. Законодательство приведено по состоянию на 1 июня 2018 г.

Российская система налогообложения почти всегда складывалась, развивалась и претерпевала те или иные изменения вместе с изменениями в политическом устройстве и с историческими вехами. Необходимость изучения вопросов развития принципов налогообложения возникла с формированием налоговой политики государства в условиях социальноориентированного рынка.

В монографии рассматриваются актуальные вопросы правового регулирования налога на прибыль организаций. Представлен механизм исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Исследованы пути противодействия уклонению от уплаты налога на прибыль организаций. Законодательство приведено по состоянию на февраль 2020 г.

Учебное пособие содержит общие положения о налогах, сборах, в том числе нормативно-правовой основе, элементах налогообложения, правах и обязанностях участников налоговых правоотношений; информацию об особенностях обложения конкретными налогами, изменениях в налоговой системе РФ, произошедших в 2023 году. Пособие включает в свой состав библиографический список для подготовки к практическим занятиям и экзамену по данной дисциплине. Подготовлено на кафедре государственного и муниципального управления.

В статье автором определены основные тенденции развития налогового планирования и прогнозирования, рассмотрен налоговый менеджмент в системе налоговых отношений и управленческих категорий налогового процесса в открытой экономике, а также охарактеризована система планирования и прогнозирования в налоговом менеджменте

Пособие написано в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта по специальности «Финансы и кредит» и охватывает основные разделы курсов «Финансы организаций (предприятий)», «Налоги и налогообложение». При написании пособия использован обширный отечественный опыт решения проблем в области финансов предприятия. Учтены положения действующих российских законодательных и нормативных актов. Рассмотрены основы управления финансами предприятия: принципы, сущность и функции, главные элементы, информационная база, а также вопросы оценки финансового состояния предприятия. материал хорошо структурирован и дает комплексное представление об управлении финансами предприятия.

Рассматриваются теоретические аспекты налогообложения и налогового администрирования, методика исчисления налогов и сборов, действующих на территории РФ с позиции обеспечения экономической безопасности личности, хозяйствующих субъектов, региона, государства.

В учебном пособии раскрыты вопросы бухгалтерского учета и налогообложения операций с ценными бумагами, проводимыми как непрофессиональными, так и профессиональными участниками рынка ценных бумаг.

В монографии исследуются проблемы финансового обеспечения бюджетов муниципальных образований через систему формирования налоговых поступлений в местные бюджеты. Посредством ретроспективного метода дана характеристика налоговой политики муниципальных образований и сделан вывод о снижении значения региональных и местных налогов, усиливающейся тенденции к увеличению зависимости местных бюджетов от средств финансовой помощи, выделяемых из бюджетов вышестоящих уровней.

Монография посвящена актуальному вопросу взаимодействия государственных органов при контроле взимания и возмещения налога на добавленную стоимость. В ней обобщен отечественный и зарубежный опыт проведения контрольных мероприятий таможенными и налоговыми органами, а также органами финансового контроля.

Данная коллективная монография рассчитана на преподавателей, аспирантов, магистров и бакалавров, а также для широкого круга специалистов в области финансов и налогообложения.

Настоящая работа представляет собой Комментарий к постановлениям Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации за 2004 год, в которых сформулированы правовые позиции по применению отдельных норм экономического законодательства. Комментарий подготовлен судьями и сотрудниками ВАС РФ, т.е. лицами, непосредственно участвующими в формировании правовых позиций высшей судебной инстанции в сфере экономического правосудия. В комментариях к постановлениям Президиума ВАС РФ излагаются причины, обусловившие необходимость принятия комментируемого судебного акта, дается глубокий теоретический анализ выработанных подходов к применению положений закона.

В учебнике отражены теоретические вопросы по бухгалтерскому учету, изложены основные положения налогового учета. Учебник способствует решению главной задачи экономического образования — формирования у студентов современного типа экономического мышления, знания бухгалтерского и налогового учета, а также умения владеть специальной экономической терминологией и лексикой данной дисциплины. Учебник может быть полезным при организации самообразования студентов, дает возможность формировать навыки самостоятельной работы с учебной и научной литературой.

Рассмотрены теоретические и практические аспекты бухгалтерского учета в оптовой, розничной и комиссионной торговле, основы налогообложения, порядок исчисления и уплаты налогов в рамках общей системы налогообложения и в случаях применения специальных налоговых режимов на предприятиях торговли.

Данное издание включает полный лекционный курс в соответствии с Государственным образовательным стандартом. Предназначено для студентов, обучающихся по специальностям Менеджмент организации и Бухгалтерский учёт, анализ и аудит (дисциплина "Налоги и налогообложение", блок ОПД, ДС), сокращенных форм обучения.

В учебном пособии систематизированы подходы к порядку исчисления и уплаты налогов и сборов, взимаемых с физических лиц в Российской Федерации с учетом изменений на 1 января 2019 года. В конце каждой темы приведен блок вопросов для самопроверки, контрольный тест, задачи для самостоятельного решения, задача-модель с алгоритмом решения, а также библиографический список источников.

Настоящий учебник подготовлен коллективом ведущих отечественных и зарубежных специалистов в сфере налогообложения новой магистерской дисциплины. Рассмотрены теоретические аспекты налоговой политики и стратегические ориентиры государственной налоговой политики. Проанализированы проблемы и перспективы развития налогообложения капитала, труда и потребления, проблемы налогообложения природопользования, проблемы налогообложения отдельных сфер деятельности. Освещены ключевые проблемы налоговой политики в противодействии теневой экономике и проблемы налогового администрирования. Рассмотрен контекст национальной налоговой политики в русле глобализационных процессов, а также мировой арсенал апробированных средств налоговой политики для регулирования социально-экономических процессов.