Налогообложение бизнеса (правовые основы) (6000,00 руб.)

Стр.1

Стр.2

Стр.151

Стр.152

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ О. Е. КУТАФИНА (МГЮА) Н. Г. Апресова НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ БИЗНЕСА (ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ) Учебное пособие для магистров Московского государственного юридического университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА) редакционно-издательским советом Рекомендовано в качестве учебного пособия для обучающихся по программе магистратуры юридических вузов и факультетов Москва 2020

Стр.1

ББК 6УДК 347.73(075.8)4.402.23я73 А77 Электронные версии книг на сайте www.prospekt.org Автор: Апресова Н. Г. – кандидат юридических наук, доцент, доцент кафедры предпринимательского и корпоративного права Московского государственного юридического университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА). Рецензенты: Ефименко Е. Н. – генеральный директор АО «Московская эколого-юридическая служба»; Артемов Н. М. – доктор юридических наук, профессор, академик РАЕН, почетный работник высшего профессионального образования Российской Федерации, заместитель заведующего кафедрой финансового права Московского государственного юридического университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА). А77 Апресова Н. Г. Налогообложение бизнеса (правовые основы) : учебное пособие для магистров. — Москва : Проспект, 2020. – 152 с. DISBN 978-5-392-30587-2 OI 10.31085/9785392305872-2020-152 Данная книга предназначается для широкого круга читателей: предпринимателей, руководителей организаций, членов коллегиальных исполнительных органов хозяйственных обществ и товариществ, представителей органов государственной власти и органов местного самоуправления, преподавателей, аспирантов и студентов вузов. Законодательство приведено по состоянию на 1 августа 2019 г. ББК 6УДК 347.73(075.8)4.402.23я73 Учебное издание АпресовА НАНА ГурАмовНА НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ БИЗНЕСА (ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ) Печать цифровая. Печ. л. 9,5. Тираж 1000 (1-й завод 200) экз. Заказ № ООО «Проспект» Учебное пособие для магистров Подписано в печать 12.08.2019. Формат 60×90 1 111020, г. Москва, ул. Боровая, д. 7, стр. 4. /16 . DISBN 978-5-392-30587-2 OI 10.31085/9785392305872-2020-152 ©© Апресова Н. Г., 2019 ООО «Проспект», 2019

Стр.2

ОГЛАВЛЕНИЕ Введение ................................................................................................................................6 Глава 1 Общие положения о налогообложении хозяйствующих субъектов .........15 § 1. Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации .......................................................................................................15 § 2. Классификация налогов .............................................................................. 17 § 3. Принципы налогообложения ....................................................................19 § 4. Основные понятия налогообложения ...................................................21 § 5. Элементы налога и функции налогообложения ...............................24 Глава 2 Субъекты налоговых отношений ..............................................................................32 § 1. Налоговые правоотношения .....................................................................32 § 2. Хозяйствующие субъекты-налогоплательщики, их права и обязанности .................................................................................................35 § 3. Система налоговых органов РФ и их полномочия ..........................40 § 4. Лица, содействующие уплате налогов ..................................................49 § 5. Взаимозависимые лица ..............................................................................51 Глава 3 Налоговое производство и его основные стадии .............................................55 § 1. Порядок исчисления налога .....................................................................55 § 2. Порядок уплаты налога ............................................................................... 57 § 3. Налоговая декларация ................................................................................59 § 4. Налогообложение в сделках между взаимозависимыми лицами .....................................................................64 Глава 4 Правовые способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов субъектами предпринимательской деятельности ...........................75

Стр.151

152 Оглавление Глава 5 Правовые средства налогового контроля как вида государственного регулирования предпринимательской деятельности .....................................82 § 1. Налоговая проверка как форма налогового контроля предпринимательской деятельности ....................................................82 § 2. Камеральная налоговая проверка ......................................................... 87 § 3. Выездная налоговая проверка ................................................................89 § 4. Налоговый мониторинг ...............................................................................96 Глава 6 Ответственность субъектов предпринимательской деятельности за нарушения налогового законодательства ......................................................99 § 1. Понятие налогового правонарушения и налоговой ответственности .............................................................................................99 § 2. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения ................................. 101 § 3. Формы вины при совершении налогового правонарушения ................................................................. 102 § 4. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение ................................................. 104 § 5. Неправомерные действия налоговых органов и формы защиты субъектов предпринимательской деятельности ........... 108 Глава 7 Общий и специальные налоговые режимы, предусмотренные для субъектов предпринимательства ................................................................. 111 § 1. Общие положения о налоговом режиме .......................................... 111 § 2. Общий налоговый режим ........................................................................ 112 § 3. Страховые взносы ...................................................................................... 129 § 4. Специальные налоговые режимы ........................................................ 132 Глава 8 Налоговое планирование в бизнесе .................................................................... 142 § 1. Уклонение (уход) от уплаты налогов .................................................. 143 § 2. Понятие, виды, элементы и основные этапы налогового планирования ...................................................................... 144 § 3. Учетная политика хозяйствующего субъекта .................................. 149

Стр.152