ББК 6УДК 347.73(075.8)
А437.402я73
Электронные версии книг
на сайте www.prospekt.org
Авторы:
Андреев Н. Ю., кандидат юридических наук, доцент – лекция 6;
Дементьев И. В., кандидат юридических наук, доцент – лекция 8;
Демин А. В., доктор юридических наук, профессор – лекция 12;
Гусева Т. А., доктор юридических наук, профессор – лекция 5;
Карасева М. В., доктор юридических наук, профессор – предисловие, лекция 1, лекция
2 (в соавторстве);
Красюков А. В., кандидат юридических наук, доцент – лекция 7, лекция 2 (в соавторстве);
Мардасова
М. Е., кандидат юридических наук – лекция 10 (в соавторстве);
Мачехин В. А., кандидат юридических наук, доцент – лекция 13;
Пауль А. Г., доктор юридических наук, профессор – лекция 2 (в соавторстве), лекции
3, 4;
Сапрыкина И. А., кандидат юридических наук, доцент – лекция 10 (в соавторстве);
Смолицкая Е. Е., кандидат юридических наук – лекция 9;
Якушев А. О., кандидат юридических наук, доцент – лекция 11.
А43
Актуальные проблемы финансового и налогового права : учебное пособие /
отв. ред. М. В. Карасева. – Москва : Проспект, 2020. – 272 с.
ISBN 978-5-392-30591-9
DOI 10.31085/9785392305919-2020-272
Пособие подготовлено как курс лекций по общетеоретическим и специальным проблемам финансового
и, в частности, налогового права. Список юридической литературы, предложенный в
конце книги, может быть использован для подготовки курсовых работ и написания магистерских
диссертаций.
Законодательство приведено по состоянию на 1 декабря 2018 г.
Предназначено для магистров, обучающихся в юридических вузах.
ББК 6УДК 347.73(075.8)
7.402я73
Учебное издание
Печать цифровая. Печ. л. 17,0. Тираж 500 (1-й завод 100) экз. Заказ №.
ООО «Проспект»
ФИНАНСОВОГО И НАЛОГОВОГО ПРАВА
Учебное пособие
Карасева Марина валентиновна и др.
АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ
Подписано в печать 01.10.2019. Формат 60×90 1
111020, г. Москва, ул. Боровая, д. 7, стр. 4.
/16
DISBN 978-5-392-30591-9
OI 10.31085/9785392305919-2020-272
©© Коллектив авторов, 2019
ООО «Проспект», 2019
Стр.2
ОГЛАВЛЕНИЕ
Предисловие . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .6
Лекция 1. Актуальные проблемы предмета финансового права . . . . . . .7
Лекция 2. Субъекты финансового права: современные научные
взгляды . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .20
§ 1. Общая характеристика современных научных взглядов на
субъекты финансового права . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .20
§ 2. Современный взгляд на субъектный состав бюджетных
правоотношений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .24
§ 3. Организации и физические лица как субъекты налогового
права: современные взгляды . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .31
Лекция 3. Расходы бюджетов: актуальные проблемы правового
регулирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .39
§ 1. Понимание расходов бюджетов и основания их возникновения . . 39
§ 2. Проблемы бюджетно-правового регулирования
осуществления расходов бюджетов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47
Лекция 4. Государственный и муниципальный контроль
в бюджетной сфере: современные проблемы . . . . . . . . . . . . .55
§ 1. Проблемные вопросы понимания
и состава контрольных отношений
в сфере бюджетно-правового регулирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . .55
§ 2. Проблемные вопросы субъектного состава
контрольных отношений
в сфере бюджетно-правового регулирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . .60
Лекция 5. Актуальные проблемы финансово-правового
регулирования (режима) государственных
и муниципальных закупок . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .70
§ 1. Контрактная система как фактор развития экономики . . . . . . . . . . .70
§ 2. Контрактная система и бюджетный процесс . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .72
§ 3. Планирование закупок (по Закону № 44-ФЗ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .74
§ 4. Особенности контрактной системы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .76
Стр.269
270 | Оглавление
Лекция 6. Налоговый суверенитет: проблемы теории
и практики налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .86
§ 1. Понятие налогового суверенитета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .86
§ 2. Налоговый суверенитет в динамике.
Возникновение, изменение и прекращение
налогового суверенитета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .90
§ 3. Международно-правовые аспекты налогового суверенитета.
Налоговый суверенитет и налоговая юрисдикция . . . . . . . . . . . . . . .93
§ 4. Налоговый суверенитет в экономических союзах.
Ограничение суверенных налоговых прав . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .96
§ 5. Налоговый суверенитет и налоговая конкуренция . . . . . . . . . . . . . . .99
Лекция 7. Актуальные проблемы имущественных отношений
в налоговом праве . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .104
§ 1. Особенности имущественных отношений в налоговом праве. . . .104
§ 2. Понятие и виды налоговых обязательств. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .110
§ 3. Особенности юридических фактов в налоговом праве . . . . . . . . . .115
§ 4. Объект налогового обязательства: признаки и формы
существования. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .119
§ 5. Существенные условия налогового обязательства
и последствия их изменения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .121
§ 6. Налоговые имущественные отношения присвоения . . . . . . . . . . . .123
Лекция 8. Актуальные проблемы налогового правоприменения . . . . .126
§ 1. Понятие и особенности налогового правоприменения . . . . . . . . . .126
§ 2. Субъекты налогового правоприменения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .129
§ 3. Механизм налогового правоприменения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .138
§ 4. Доказывание и доказательства в налоговом правоприменении . .139
§ 5. Толкование налогового законодательства в ходе налогового
правоприменения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .142
§ 6. Индивидуальные (ненормативные)
налогово-правовые акты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .147
Лекция 9. Актуальные проблемы использования
гражданско-правовых институтов, понятий и терминов
в налоговом праве . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .157
§ 1. Основные положения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .157
§ 2. Проблемы использования гражданско-правовых понятий
и терминов в налоговом праве . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .159
§ 3. Проблемы использования гражданско-правовых институтов
в налоговом праве . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .165
Стр.270
Оглавление | 271
Лекция 10. Проблемы процедурно-процессуального механизма
в налоговом праве . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .168
§ 1. Понятие налогового процесса. Подходы к понятию
налогового процесса. Правовое оформление
налогово-процессуальных отношений в Российской
Федерации: современные проблемы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .168
§ 2. Структура налогового процесса.
Налогово-процессуальные стадии и производства . . . . . . . . . . . . . .177
§ 3. Проблемы правового регулирования
налогово-процессуальных сроков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .184
Лекция 11. Платежная система Российской Федерации:
основные практические проблемы правового
регулирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .191
§ 1. Деньги и платежная система в Российской Федерации . . . . . . . . . .191
§ 2. Правовые проблемы электронных денег . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .198
§ 3. Правовые проблемы наличных и безналичных расчетов . . . . . . . .203
§ 4. Проблемные аспекты Федерального закона «О национальной
платежной системе» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .213
Лекция 12. Бенефициарная собственность на доходы
в российском и международном налоговом праве 219
§ 1. Концепт бенефициарной собственности
в международном налоговом праве . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .219
§ 2. Концепт бенефициарной собственности
в российском налоговом праве: background . . . . . . . . . . . . . . . . . . .226
§ 3. Концепт бенефициарной собственности
в российском налоговом праве: современное состояние . . . . . . . .234
Лекция 13. Правовая основа избежания двойного
международного налогообложения доходов .247
§ 1. Юридическое и экономическое двойное налогообложение,
международное и национальное двойное налогообложение . . . .247
§ 2. Правила избежания юридического международного
двойного налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .250
§ 3. Модельные налоговые конвенции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .253
§ 4. Международные налоговые договоры:
правовой статус и толкование . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .255
§ 5. Избежание международного двойного налогообложения
доходов: процедура . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .259
§ 6. Неправомерное избежание международного
двойного налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .260
Список использованной литературы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .261
Стр.271