Финансы (10000,00 руб.)

Стр.2

Стр.919

Стр.920

Стр.921

Стр.922

Стр.923

Стр.924

Стр.925

Стр.926

УДК 336(075.8) ББК 65.21ÿ73 Ô59 Электронные версии книг на сайте www.prospekt.org Учебник подготовлен коллективом преподавателей Санкт-Петербургского государственного университета в составе: Ñ. À. Белозеров, ä-ð ýêîí. íàóê, ïðîô. — ãë. 20, 21; Ã. Ì. Áðîäñêèé, ä-ð ýêîí. íàóê, äîö. — ï. 4.1 (ñîâì. с Â. Â. Èâàíîâûì); Ñ. Ã. Горбушина, êàíä. ýêîí. íàóê, äîö. — ãë. 7, 8, 10 (êðîìå ï. 10.1); Â. Â. Èâàíîâ, ä-ð ýêîí. íàóê, ïðîô. — ãë. 1 (êðîìå ï. 1.4), 2, 3, 4 (ï. 4.1 — ñîâì. с Ã. Ì. Áðîäñêèì, ï. 4.3, 4.7), 9, 11; Ã. Â. Кальварский, êàíä. ýêîí. íàóê, äîö. — ãë. 6; Â. Â. Êîâàëåâ, ä-ð ýêîí. íàóê, ïðîô. — ââåäåíèå, ãë. 12, 13, 14, 15 (êðîìå ï. 15.5), 16, 27, заключение, список аббревиатур; Âèò. Â. Êîâàëåâ, ä-ð ýêîí. наук — ãë. 15 (ï. 15.5), 17; À. Í. Êîñìà÷åâ, êàíä. ýêîí. íàóê, äîö. — ï. 22.2, 22.3.1, 22.3.2, 23.2 (ï. 22.2.2 и 23.2.5 — ñîâì. с Á. Ì. Ëåáåäåâûì); Á. Ì. Ëåáåäåâ, êàíä. ýêîí. íàóê, äîö. — ï. 22.1, 22.3.3, 23.1, 23.3 (ïï. 22.2.2 и 23.2.5 — ñîâì. с À. Í. Êîñìà÷åâûì); È. Í. Ëþêåâè÷, êàíä. ýêîí. íàóê, äîö. — ãë. 24, 25; À. È. Погорлецкий, ä-ð ýêîí. íàóê, ïðîô. — ãë. 26; Í. Â. Ñàëèíà, êàíä. ýêîí. íàóê, старший преподаватель — ãë. 4 (ï. 4.2, 4.4, 4.5, 4.6), 5 (использованы разработки ïðîô. Â. Ë. Салина по ãë. 4, 5 из второго издания ó÷åáíèêà); Á. È. Ñîêîëîâ, ä-ð ýêîí. íàóê, ïðîô. — ãë. 1 (ï. 1.4), 10 (ï. 10.1), 18, 19 (ñîâì. с Ñ. В . Ñîêîëîâîé); Ñ. Â. Ñîêîëîâà, ä-ð ýêîí. íàóê, ïðîô. — ãë. 19 (ñîâì. с Á. È. Ñîêîëîâûì). Ответственный редактор заслуженный деятель науки РФ, доктор экономических наук, профессор В. В. Ковалев. Рецензенты: доктор экономических наук, профессор М. В. Романовский (Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов); кафедра «Финансы и банковское дело» (Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет). Ôèíàíñû: учебник / Ñ. À. Белозеров, Ã. Ì. Áðîäñêèé, Ô59 Ñ. Ã. Горбушина [è äð.]; îòâ. ðåä. Â. Â. Êîâàëåâ. — 3-å èçä., ïåðåðàá. и äîï. — Москва : Ïðîñïåêò, 2015. — 928 ñ. ISBN 978-5-392-16756-2 Учебник написан в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта по специальности «Финансы и кредит» и охватывает основные разделы типового учебного курса «Финансы». В учебнике также представлены материалы, слабо освещенные в отечественной литературе: финансы домашних хозяйств, финансы некоммерческих организаций, меры по борьбе с легализацией «грязных» денег, эволюция классической и неоклассической теорий финансов и др. Материал хорошо структурирован и дает комплексное представление о финансовой системе страны и ее базовых элементах. Книга разработана в соответствии с новыми подходами к подготовке качественной университетской учебной литературы и позиционируется авторами как монографический учебник. Издание подготовлено по состоянию законодательства на февраль 2009 г. Книга предназначена для студентов и преподавателей экономических вузов, научных и практических работников, специализирующихся в области финансов и бухгалтерского учета. УДК 336(075.8) ББК 65.21ÿ73 ISBN 978-5-392-16756-2 © Коллектив àâòîðîâ, 2010 © ООО «Ïðîñïåêò», 2010

Стр.2

Оглавление Введение ...................................... 3 Раздел I Финансовая система страны: сущность и содержание Глава 1. Введение в общую теорию финансов ................ 11 1.1. Сущность и функции финансов ..................... 11 1.2. Финансовая система: сущность, подсистемы, сферы, звенья..... 20 1.3. Финансовая политика ........................... 27 1.4. Статистика финансовых потоков..................... 34 1.5. Теории государственных финансов ................... 40 Материалы для самостоятельной работы ................ 59 Вопросы и задания для обсуждения ................... 59 Глава 2. Управление финансами ........................ 61 2.1. Сущность и органы управления финансами .............. 61 2.2. Финансовое планирование и прогнозирование ............ 65 2.2.1. Планирование в системе публичных финансов......... 65 2.2.2. Планирование на уровне хозяйствующего субъекта ...... 75 2.3. Финансовый контроль ........................... 78 Материалы для самостоятельной работы ................ 91 Вопросы и задания для обсуждения ................... 91 Глава 3. Финансовые рынки и институты ................... 93 3.1. Финансовое посредничество и финансовые посредники ....... 93 3.1.1. Сущность финансового посредничества ............. 93 3.1.2. Страновые различия трактовки институтов финансового посредничества ···························· 96 3.1.3. Учреждения депозитного типа .................. 102 3.1.4. Деловые и инвестиционные банки................ 110 3.1.5. Договорные и сберегательные учреждения........... 113 3.1.6. Финансовые компании....................... 122 3.1.7. Финансовые институты коллективного инвестирования . . 125 3.2. Финансовые рынки и их виды ...................... 132 Материалы для самостоятельной работы ............... 139 Вопросы и задания для обсуждения .................. 139 Глава 4. Налоговая система .......................... 141 4.1. Понятие налога и его признаки ..................... 141 4.2. Виды и функции налогов ........................ 155

Стр.919

920 Оглавление 4.3. Принципы построения налоговой системы .............. 162 4.4. Эволюция налоговых систем ...................... 165 4.5. Структурирование налогов в Налоговом кодексе РФ........ 173 4.6. Финансовоправовые аспекты взимания налогов .......... 186 4.7. Налоговая политика ........................... 189 Материалы для самостоятельной работы ............... 203 Вопросы и задания для обсуждения .................. 203 Глава 5. Таможенные доходы ......................... 204 5.1. Таможенное регулирование внешнеторговой деятельности .... 204 5.2. Таможенные пошлины, их функции и виды ............. 207 5.3. Таможенная политика Российской Федерации ........... 210 5.4. Методика оценки таможенной стоимости товаров ......... 212 Материалы для самостоятельной работы ............... 216 Вопросы и задания для обсуждения .................. 216 Глава 6. Содержание и особенности организации финансов хозяйствующих субъектов...................... 218 6.1. Сущность, функции и принципы организации финансов хозяйствующих субъектов........................ 218 6.2. Особенности финансов коммерческих организаций в производственной сфере ........................ 220 6.3. Особенности коммерческих организаций финансовой сферы. . . 227 6.4. Особенности финансов некоммерческих организаций ....... 233 Материалы для самостоятельной работы ............... 236 Вопросы и задания для обсуждения .................. 237 Раздел II Государственные и муниципальные финансы Глава 7. Бюджет и бюджетная система.................... 238 7.1. Социальноэкономическая сущность бюджета............ 238 7.2. Бюджетный строй............................. 242 7.2.1. Особенности построения бюджетной системы в странах с различным государственным строем ................. 242 7.2.2. Бюджетное устройство Российской Федерации........ 246 7.3. Доходы и расходы бюджетов ...................... 253 7.3.1. Доходы бюджетов.......................... 253 7.3.2. Расходы бюджетов ......................... 258 7.3.3. Сбалансированность бюджетов.................. 265 Материалы для самостоятельной работы ............... 267 Вопросы для обсуждения......................... 267 Глава 8. Бюджетный процесс ......................... 269 8.1. Содержание, участники и стадии бюджетного процесса ...... 269

Стр.920

Оглавление 921 8.2. Составление проектов бюджетов .................... 276 8.3. Рассмотрение и утверждение бюджета ................ 280 8.3.1. Процедуры рассмотрения и утверждения бюджетов ..... 280 8.3.2. Рассмотрение и утверждение федерального закона о федеральном бюджете ······················ 283 8.3.3. Внесение изменений в федеральный закон о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период . 289 8.4. Исполнение бюджета........................... 289 8.5. Бюджетная отчетность .......................... 295 8.6. Основы государственного и муниципального финансового контроля .......................... 300 Материалы для самостоятельной работы ............... 302 Вопросы и задания для обсуждения .................. 302 Глава 9. Межбюджетные отношения ..................... 304 9.1. Сущность и содержание бюджетного федерализма ......... 304 9.2. Модели бюджетного федерализма ................... 309 9.3. Формирование российской модели бюджетного федерализма . . 320 9.4. Межбюджетные трансферты ...................... 340 Материалы для самостоятельной работы ............... 347 Вопросы и задания для обсуждения .................. 347 Глава 10. Государственный долг и государственный кредит ....... 349 10.1. История оправдания государственного долга и государственного кредита....................... 349 10.2. Социальноэкономическая сущность государственного кредита........................ 361 10.3. Государственные и муниципальные займы ............. 364 10.4. Государственный долг ......................... 373 10.5. Управление государственным долгом ................ 375 Материалы для самостоятельной работы ............... 383 Вопросы и задания для обсуждения .................. 384 Глава 11. Внебюджетные фонды ....................... 385 11.1. Сущность и назначение внебюджетных фондов........... 385 11.2. Источники, порядок формирования и использования средств внебюджетных фондов социального назначения ..... 395 Материалы для самостоятельной работы ............... 403 Вопросы и задания для обсуждения .................. 403 Корпоративные финансы Раздел III Глава 12. Финансы фирмы: сущность, функции, принципы организации ....................... 405

Стр.921

922 Оглавление 12.1. Сущность и функции финансов фирмы ............... 405 12.2. Принципы организации финансов фирмы .............. 418 12.3. Структура системы управления финансами фирмы ........ 424 12.4. Функции, задачи и цели финансового менеджера ......... 429 Материалы для самостоятельной работы ............... 434 Вопросы и задания для обсуждения .................. 434 Глава 13. Анализ и планирование в системе управления финансами фирмы .......................... 436 13.1. Логика плановоаналитической функции в рыночной экономике.......................... 436 13.2. Информационное обеспечение анализа и планирования ..... 440 13.3. Методика анализа финансового состояния фирмы......... 444 13.4. Система аналитических коэффициентов............... 449 13.4.1. Имущественный потенциал ................... 451 13.4.2. Ликвидность и платежеспособность .............. 454 13.4.3. Финансовая устойчивость .................... 456 13.4.4. Внутрифирменная эффективность ............... 459 13.4.5. Прибыльность и рентабельность ................ 463 13.4.6. Рыночная привлекательность .................. 466 13.5. Финансовое планирование ....................... 469 Материалы для самостоятельной работы ............... 472 Вопросы и задания для обсуждения .................. 472 Глава 14. Финансовые ресуры фирмы: инвестиционный аспект .... 474 14.1. Управление инвестиционной деятельностью в форме капитальных вложений .................... 474 14.2. Управление оборотными активами .................. 480 Материалы для самостоятельной работы ............... 490 Вопросы и задания для обсуждения .................. 490 Глава 15. Управление финансовой структурой фирмы .......... 492 15.1. Источники финансирования деятельности фирмы......... 492 15.2. Капитал: сущность, трактовки ..................... 496 15.3. Управление капиталом собственников ................ 500 15.4. Управление заемным капиталом.................... 506 15.5. Лизинг как источник финансирования ................ 509 15.6. Управление краткосрочными источниками финансирования . . 530 15.7. Управление целевой структурой источников финансирования . 533 Материалы для самостоятельной работы ............... 536 Вопросы и задания для обсуждения .................. 536 Глава 16. Доходы, расходы и прибыль фирмы ............... 539 16.1. Доходы и расходы: понятие, сущность, виды ............ 539 16.2. Прибыль: сущность, виды........................ 545

Стр.922

Оглавление 923 16.3. Управление прибылью и рентабельностью ............. 554 Материалы для самостоятельной работы ............... 558 Вопросы и задания для обсуждения .................. 558 Глава 17. Денежный оборот и система расчетов в фирме......... 560 17.1. Денежный оборот в фирме ....................... 560 17.2. Принципы организации безналичных расчетов ........... 561 17.3. Расчеты платежными поручениями .................. 566 17.4. Расчеты аккредитивами ......................... 567 17.5. Расчеты чеками .............................. 572 17.6. Расчеты по инкассо............................ 575 Материалы для самостоятельной работы ............... 578 Вопросы и задания для обсуждения .................. 578 Раздел IV Финансы некоммерческих организаций Глава 18. Основы финансовохозяйственной деятельности некоммерческой организации ................... 580 18.1. Сущность некоммерческой организации ............... 580 18.2. Организационноправовые формы некоммерческих организаций ..................... 585 18.3. Потенциал финансовохозяйственной деятельности некоммерческих организаций США.................. 596 Материалы для самостоятельной работы ............... 602 Вопросы и задания для обсуждения .................. 602 Глава 19. Особенности функционирования финансов некоммерческих организаций ................... 604 19.1. Сущность финансов некоммерческих организаций ........ 604 19.2. Проблемы финансового менеджмента в некоммерческой организации .................... 615 19.3. Целевой капитал некоммерческой организации .......... 628 Материалы для самостоятельной работы ............... 637 Вопросы и задания для обсуждения .................. 638 Финансы домашних хозяйств Раздел V Глава 20. Финансы домашних хозяйств как экономическая категория. 639 20.1. Социальноэкономическая сущность и функции финансов домашних хозяйств в рыночной системе хозяйствования ..... 639 20.2. Финансовые решения домашних хозяйств.............. 644 Материалы для самостоятельной работы ............... 647 Вопросы и задания для обсуждения .................. 647

Стр.923

924 Оглавление Глава 21. Бюджет домашнего хозяйства................... 648 21.1. Доходы домашнего хозяйства ..................... 649 21.1.1. Состав, значение и показатели доходов домашнего хозяйства ....................... 649 21.1.2. Структура денежного дохода домашнего хозяйства .... 652 21.1.3. Использование дохода домашнего хозяйства......... 660 21.2. Расходы домашнего хозяйства ..................... 661 21.2.1. Расходы, не связанные с текущим потреблением ...... 661 21.2.2. Расходы на текущее потребление................ 663 21.2.3. Сбережения домашнего хозяйства ............... 664 21.2.4. Источники покрытия дефицита бюджета домашнего хозяйства ······················· 672 Материалы для самостоятельной работы ............... 675 Вопросы и задания для обсуждения .................. 675 Международные финансы Раздел VI Глава 22. Международные финансы: структура, организация, институты....................... 677 22.1. Международные финансы: содержание и принципы организации ........................ 677 22.1.1. Понятие и структура международных финансов ...... 677 22.1.2. Валютная система Российской Федерации .......... 686 22.1.3. Мировой рынок деривативов .................. 689 22.1.4. Мировой кредитный рынок ................... 690 22.1.5. Официальные золотовалютные резервы мира ........ 693 22.1.6. Финансовая помощь ....................... 696 22.2. Глобальные публичные финансовые организации и их функции ............................... 697 22.2.1. Международный валютный фонд................ 699 22.2.2. Группа Всемирного банка .................... 709 22.2.3. Банк международных расчетов ................. 717 22.3. Региональные международные публичные финансовые организации ........................ 718 22.3.1. Европейский центральный банк ................ 718 22.3.2. Европейский банк реконструкции и развития ........ 721 22.3.3. Исламские финансовые институты .............. 722 22.4. Глобализация мировых финансовых рынков ............ 729 Материалы для самостоятельной работы ............... 736 Вопросы и задания для обсуждения .................. 736 Глава 23. Особенности функционирования национальных финансовых систем ......................... 738 23.1. Международная финансовая система: общие понятия....... 738

Стр.924

Оглавление 925 23.2. Финансовые системы развитых стран ................ 743 23.2.1. Финансовая система США ................... 743 23.2.2. Финансовая система Великобритании............. 747 23.2.3. Финансовая система Японии .................. 752 23.2.4. Финансовая система Франции ................. 755 23.2.5. Финансовая система Германии ................. 758 23.3. Финансовые системы развивающихся стран ............ 766 Материалы для самостоятельной работы ............... 781 Вопросы и задания для обсуждения .................. 781 Глава 24. Валютные ограничения и контроль ................ 783 24.1. Валюта и валютные операции ..................... 783 24.2. Валютное регулирование ........................ 785 24.3. Международные органы валютного регулирования и контроля . 790 24.4. Исторический опыт валютного регулирования ........... 792 24.5. Становление валютного контроля в России ............. 796 24.6. Организация валютного регулирования и валютного контроля в России ............................ 800 Материалы для самостоятельной работы ............... 813 Вопросы и задания для обсуждения .................. 813 Глава 25. Международное противодействие легализации «грязных» денег и финансированию терроризма ....... 815 25.1. «Грязные» деньги: источники, опасности, противодействие легализации ..................... 815 25.2. Коллективные меры борьбы с легализацией «грязных» денег и финансированием терроризма ................ 820 25.3. Опыт России ............................... 826 Материалы для самостоятельной работы ............... 830 Вопросы и задания для обсуждения .................. 830 Глава 26. Международное налогообложение ................ 831 26.1. Понятие международного налогообложения ............ 831 26.2. Основные категории и принципы международного налогообложения............................. 835 26.3. Международное двойное налогообложение и его урегулирование .......................... 843 Материалы для самостоятельной работы ............... 852 Вопросы и задания для обсуждения .................. 852 в исторической ретроспективе Финансовая наука Раздел VII Глава 27. Эволюция финансовой науки ................... 854 27.1. Классическая теория финансов .................... 855

Стр.925

926 Оглавление 27.2. Неоклассическая теория финансов .................. 861 27.3. Российская традиция .......................... 889 27.4. Современное состояние и перспективы развития финансовой науки в России ...................... 893 Материалы для самостоятельной работы ............... 896 Вопросы и задания для обсуждения .................. 896 Заключение ................................... 897 Библиография ................................. 902 Список аббревиатур .............................. 913

Стр.926