Содержание
Предисловие .............................................................................................. 3
Указатель сокращений ............................................................................... 6
Раздел I. Доходы .................................................................................... 8
Глава 1. Что такое доход и как определить его наличие .................... 8
1. Наличие дохода при получении денежных
средств по договору займа ............................................. 9
2. Наличие дохода при получении
неустойки, штрафа ........................................................ 11
3. Наличие дохода при возмещении
причиненного вреда, реального ущерба ..................... 12
4. Наличие дохода при возмещении
упущенной выгоды ........................................................ 13
5. Наличие дохода при компенсации
морального вреда........................................................... 13
6. Наличие дохода при заключении
договора мены .............................................................. 14
7. Оплата расходов, понесенных исполнителем
на основании гражданско-правового договора .......... 15
8. Возможность признать наличие дохода
при значительных расходах, которые
многократно превышают задекларированный
доход (доход, с которого удерживался налог
налоговым агентом) ..................................................... 18
155
Стр.156
Содержание
9. Перевод денежных средств с одного счета
налогоплательщика на другой его счет ....................... 20
10. Наличие дохода при получении
обезличенной выгоды .................................................. 21
11. Наличие дохода при совершении операций
между физическими лицами по покупке
и продаже биткойнов ................................................... 22
12. Промежуточные выводы ................................................ 23
Глава 2. Виды доходов ....................................................................... 25
1. Доходы в натуральной форме ...................................... 25
2. Доходы в виде материальной выгоды .......................... 31
2.1. Доход в виде материальной выгоды
от экономии на процентах .................................. 33
2.2. Материальная выгода, полученная
от приобретения товаров (работ, услуг)
у взаимозависимых по отношению
к налогоплательщику лиц .................................... 36
2.3. Материальная выгода, полученная
от приобретения ценных бумаг,
производных финансовых инструментов ........... 36
Глава 3. Доходы, освобождаемые от налогообложения,
и доходы, не подлежащие налогообложению .................... 38
1. Компенсационные выплаты,
по которым установлены нормативы .......................... 48
2. Выплаты в рамках трудовых отношений,
предусмотренные законодательными актами ............. 49
3. Промежуточные выводы .............................................. 52
Раздел II. Плательщики налога ............................................................. 53
Глава 1. Налоговое резидентство ...................................................... 53
1. Определение налогового статуса ................................. 53
156
Стр.157
Содержание
2. Как следует определить, является ли лицо
налоговым резидентом страны? .................................. 54
3. Источники дохода ........................................................ 57
4. Двойное налогообложение .......................................... 60
5. Документальное подтверждение количества
дней пребывания в стране ........................................... 62
6. Промежуточные выводы .............................................. 62
Глава 2. Особые правила утраты статуса
налогового резидента .......................................................... 64
Глава 3. Уплата налога гражданами ЕАЭС,
осуществляющими трудовую деятельность ........................ 66
Раздел III. Исчисление и уплата налога ................................................. 68
Глава 1. Дата получения дохода ........................................................ 68
1. Дата получения дохода в виде оплаты труда ............... 69
2. Дата получения аванса по гражданскоправовому
договору ..................................................... 74
3. Даты получения иных доходов .................................... 74
Глава 2. Возможность уменьшения дохода на расходы ................... 76
1. Учет расходов при уступке права требования ............. 78
2. Учет расходов при получении дохода
при ликвидации общества, выходе из состава
участников .................................................................... 80
3. Учет расходов при продаже имущества,
полученного в дар ........................................................ 82
4. Налоговая база по доходам нерезидентов ................... 83
Глава 3. Налоговые вычеты ............................................................... 85
1. Стандартный налоговый вычет ................................... 89
1.1. Определение суммы налогооблагаемого
дохода для целей предоставления
157
Стр.158
Содержание
стандартного налогового вычета в том
случае, если налогоплательщик начал
получать доход с середины года........................... 90
1.2. Перечень доходов, которые включаются
в налоговую базу для исчисления
стандартных налоговых вычетов ......................... 91
1.3. Наличие у налогоплательщика права
на суммирование вычетов на детей .................... 92
1.4. Возможность получения вычета
на ребенка в двойном размере ............................ 93
1.5. Перечень документов, которыми
налогоплательщик может
подтвердить наличие у него
права на вычет ...................................................... 95
2. Социальный налоговый вычет .................................... 96
2.1. Виды социальных налоговых вычетов ................ 96
2.2. Перечень документов, которыми
налогоплательщик может подтвердить
наличие у него права на вычет ............................ 96
3. Имущественный налоговый вычет ............................ 101
3.1. Вычет, связанный с изъятием
земельного участка и (или)
объектов недвижимости ..................................... 102
3.2. Вычеты на жилье .................................................. 103
4. Порядок заявления вычетов ....................................... 118
Глава 4. Отдельные ситуации, связанные
с исчислением и уплатой НДФЛ ....................................... 120
1. НДФЛ при заключении договоров
доверительного управления
с российской управляющей компанией ..................... 120
2. НДФЛ при заключении договоров
доверительного управления
с иностранной управляющей компанией .................. 122
158
Стр.159
Содержание
Раздел IV. Декларирование иностранных счетов и активов .................. 130
Глава 1. Уведомление об участии
в иностранной организации .............................................. 130
Глава 2. Уведомление о контролируемых
иностранных компаниях и уплата
налога с прибыли такой компании .................................... 132
Глава 3. Уведомления, предусмотренные
валютным законодательством ........................................... 136
Глава 4. Основные положения об амнистии капитала .................. 140
Глава 5. Форма уведомления ........................................................... 150
Глава 6. Автоматический обмен налоговой информацией ............ 152
159
Стр.160
Парамонов Д.И., Рябова Н.Д.
Налог на доходы физических лиц:
актуальные вопросы и сложные ситуации
Редактор
Корректор
Верстка
М.А. Архимандритова
И.А. Красавина
А.Л. Цветков
Подписано в печать 15.11.2018.
Бумага архангельская писчая. Формат 60х88 1/16.
Усл. печ. л. 10,0. Уч.-изд. л. 7,7. Тираж 1660 экз.
Заказ №
Свободная цена
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС77-62151 от 19.06.2015 г.
Журнал «Библиотечка «Российской газеты» зарегистрирован
Федеральной службой по надзору в сфере связи,
Учредитель ФГБУ «Редакция «Российской газеты»
Генеральный директор ФГБУ «Редакция «Российской газеты» П.А. Негоица
Главный редактор «Российской газеты» В.А. Фронин
Редакция и издатель ФГБУ «Редакция «Российской газеты»
Адрес редакции и издателя: 125993, г. Москва, ул. Правды, 24, стр. 4
По вопросам публикации и размещения рекламы
обращаться по тел.: 8-499-257-52-64; 8-499-257-52-47;
e-mail: bibliotechka@rg.ru.
Шеф-редактор журнала И.А. Бусыгина
по каталогу «Пресса России»: 73097; по каталогу «Роспечать»: 73097;
по «Каталогу Российской Прессы»: 12420
Информация о других выпусках журнала: www.bibliotechka.rg.ru
Подписные индексы:
Отпечатано в ОАО «Подольская фабрика офсетной печати».
Адрес типографии: 142100, г. Подольск, Московская область,
Революционный пр-т, д. 80/42; тел. 8-496-769-97-22
Стр.161