Банковский план счетов (450,00 руб.)

Стр.2

Стр.3

УДК ???? ББК ??? П189 Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 Рецензенты: ???? Положение Банка России о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации . . . . . . . . . . . . 7 Парфёнов К.Г. П189 Банковский план счетов — М. : КНОРУС, ЦИПСиР — 432 с. ISBN 978-5-406-01726-5 Подготовлен Президентом НП «Клуб банковских бухгалтеров» К. Г. Парфеновым по нормативным документам Банка России. Тринадцатое издание потребовалось в связи с дополнениями и изменениями, внесенными Банком России в План счетов и Правила ведения бухгалтерского учета. Для бухгалтеров банков и других кредитных учреждений, налоговых служб, для студентов вузов и техникумов. УДК ??? ББК ??? Парфёнов К.Г. БАНКОВСКИЙ ПЛАН СЧЕТОВ Сертификат соответствия № РОСС RU. АЕ51. Н 15407 от 31.05.2011. Изд. № 3956. Подписано в печать 31.06.2011. Формат 60×90/16. Гарнитура «NewtonC». Печать офсетная. Усл. печ. л. 27,0. Уч.-изд. л. 21,8. Тираж ?000 экз. Заказ № ООО «Центр Исследований Платежных Систем и Расчетов». E-mail: info@paysyscenter.ru www.paysyscenter.ru ООО «КноРус». 129085, Москва, проспект Мира, д. 105, стр. 1. Тел.: (495) 741-46-28. E-mail: office@knorus.ru http://www.knorus.ru Отпечатано в полном соответствии с качеством предоставленного издательством электронного оригинал-макета © ООО «Центр Исследований Платежных Систем и Расчетов», 2011 ISBN 978-5-406-01726-5 © ООО «КноРус», 2012 Блог: http://paysyscenter.livejournal.ru Часть I. Общая часть . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 Часть II . Характеристика счетов. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32 Глава А. Балансовые счета. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32 Раздел 1. Капитал . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32 Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы . . . . . . . . . . . . . 39 Денежные средства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39 Драгоценные металлы и природные драгоценные камни . . . . . . 44 Раздел 3. Межбанковские операции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48 Межбанковские расчеты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48 Межбанковские привлеченные и размещенные средства. . . . . . 87 Раздел 4. Операции с клиентами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 95 Средства на счетах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 95 Депозиты и прочие привлеченные средства. . . . . . . . . . . . . 129 Кредиты предоставленные, прочие размещенные средства . . . 137 Прочие активы и пассивы . Конверсионные операции. Срочные сделки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 143 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Раздел 5. Операции с ценными бумагами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 171 Вложения в долговые обязательства . Вложения в долевые ценные бумаги . Учтенные векселя . . 171 . 171 Выпущенные ценные бумаги . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178 . . . . Расчеты с дебиторами и кредиторами . Раздел 7. Результаты деятельности . . . . . . . . Глава Б. Счета доверительного управления . . . . . . . . . . . . . . . . . 183 Раздел 6. Средства и имущество. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 190 Участие . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 190 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 192 Имущество . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 210 Доходы и расходы будущих периодов . . . . . . . . . . . . . . . . 218 Резервы по условным обязательствам некредитного характера . . . 220 . 220 . 226 Активные счета. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 226 Пассивные счета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 230 . 148 Оглавление

Стр.2

4•Оглавление Порядок составления баланса по деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом . . . . . . . . . . 232 Открытие доверительным управляющим текущих счетов в кредитных организациях . . Глава В. Внебалансовые счета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Учет кредитной организацией — учредителем управления активов, переданных в доверительное управление . . . . . . . . . . . . . . 233 . 233 . 236 Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций . . . . 236 Раздел 3. Ценные бумаги . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 237 Раздел 4. Расчетные операции и документы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 242 Раздел 5. Кредитные и лизинговые операции, условные обязательства и условные требования (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.11.2010 № 2514-У) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 254 Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс . . . . . . . . . . . . . . . . 262 Глава Г. Срочные сделки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 265 Активные счета. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 268 Наличные сделки . Срочные сделки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 268 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 270 Пассивные счета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 276 Наличные сделки . Срочные сделки . Нереализованные курсовые разницы (отрицательные) . . . . . . 274 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 276 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 278 Нереализованные курсовые разницы (положительные). . . . . . 282 Глава Д. Счета депо . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 284 Часть III. Организация работы по ведению бухгалтерского учета . . . . . . . . . . . . . . . . Раздел 1. Организация бухгалтерской работы и документооборота . . . . . 299 Раздел 2. Аналитический и синтетический учет . . 313 Раздел 3. Внутрибанковский контроль. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 321 Раздел 4. Хранение документов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 327 Раздел 5. Бухгалтерская отчетность . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 334 План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях . . . . . . . . 335 Глава А. Балансовые счета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Глава Б. Счета доверительного управления (8) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 335 . . . . . . . . . Приложение 1. Указание ЦБ РФ о внесении изменений в положение Банка России о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ . Приложение 2. Ответы и разъяснения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 381 Глава В. Внебалансовые счета (9) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 382 Глава Г. Срочные сделки (9) . Глава Д. Счета депо . . . . . . . . . . . . . . . 386 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 390 . 392 . 409 .297 введение В течение 1998—2010 гг. в План счетов и Правила ведения бухгалтерского учета было внесено много изменений и дополнений, от Правил № 61 перешли к Положению № 205-П, а потом и № 302-П и в последнее также постоянно вносятся изменения. Да и вообще, Банк России скучать бухгалтерам не дает. Все время что-то меняется. Есть мнение, что, не торопясь, мы переходим все ближе к МСФО. Процесс это долгий, так что изменений будет много. Сборник подготовлен действующим банковским сотрудником — президентом «Клуба банковских бухгалтеров» и зампредом банка К. Г. Парфеновым. Так как во многом текст Положения № 302-П соответствует тексту старых Правил № 61 и Положению № 205-П, в сборнике приведены документы со ссылками на старые правила в части, применяемой и ныне. Обновлены некоторые письма и другие документы, составляющие сборник, учтены замечания, переданные читателями по электронной почте pkg@parfenov.ru и на форуме сайта www.parfenov.ru — Бухгалтерский учет в банках. Как и прежде, после знака * * * следует выдержка из нормативного документа или ссылка на него. Сборник полезен не только бухгалтерам банка, но и другим банковским сотрудникам. Данная книга поможет разобраться в этих проблемах и является своеобразным путеводителем как для тех, кто хочет получить целостное представление о системе учета в банках, так и для тех, кому нужно быстро найти ответы на неизбежно возникающие в работе практические вопросы. Задать вопросы автору и поделиться мнением можно по электронной почте pkg@mail.ru или pkg@parfenov.ru. Вы можете также посетить сайт автора в Интернете http://www.parfenov.ru.

Стр.3