МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «ОРЕНБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» Т. В. Тимофеева, А. А. Снатенков АНАЛИЗ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ОРГАНИЗАЦИИ Практикум Оренбург Издательский центр ОГАУ 2016 УДК 336(02) ББК 65.261 Т41 Рекомендовано к изданию редакционно-издательским советом Оренбургского государственного аграрного университета. <...> Анализ и прогнозирование денежных потоков организации: практикум: учеб. пособие / Т. В. Тимофеева, А. А. Снатенков. <...> УДК 336(02) ББК 65.261 ISBN 978-5-88838-955-3 © Тимофеева Т.В., Снатенков А.А., 2016 © Издательский центр ОГАУ, 2016 ПРЕДИСЛОВИЕ Настоящий практикум составлен в соответствии с требованиями федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования для студентов, обучающихся в бакалавриате по направлению 38.03.01–02 «Экономика», профиль «Финансы и кредит» и магистратуре по направлению 38.04.08 «Финансы и кредит», магистерская программа «Корпоративные финансы и оценка стоимости бизнеса» по дисциплинам «Концепции и анализ денежных потоков», «Анализ и прогнозирование денежных потоков». <...> В отчете о движении денежных средств отражаются платежи организации и поступления в организацию денежных средств и денежных эквивалентов (далее – денежные потоки организации), а также остатки денежных средств и денежных эквивалентов на начало и конец отчетного периода. <...> Денежные потоки организации подразделяются на денежные потоки от текущих, инвестиционных и финансовых операций. <...> Денежные потоки организации от операций, связанных с осуществлением обычной деятельности организации, приносящей выручку, клас4 сифицируются как денежные потоки от текущих операций. <...> Денежные потоки от текущих операций, как правило, связаны с формированием прибыли (убытка) организации от продаж. <...> Информация о денежных потоках от текущих операций <...>
Анализ_и_прогнозирование_денежных_потоков_организации._Практикум..pdf
МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ОРЕНБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Т. В. Тимофеева, А. А. Снатенков
АНАЛИЗ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ
ОРГАНИЗАЦИИ
Практикум
Оренбург
Издательский центр ОГАУ
2016
Стр.1
УДК 336(02)
ББК 65.261
Т41
Рекомендовано к изданию редакционно-издательским советом Оренбургского
государственного аграрного университета.
Рекомендовано к печати методической комиссией экономического факультета.
Председатель Залозная Г.М. (протокол №5 от 12.11.2015 г.)
Рецензенты
И. А. Светкина, канд. экон. наук, доцент кафедры бухгалтерского учета
и экономического анализа Самарского государственного экономического
университета;
И. В. Воюцкая, канд. экон. наук, доцент кафедры бухгалтерского учета,
анализа и аудита Оренбургского филиала «Российского экономического
университета им. Г. В. Плеханова».
Т41
Тимофеева, Татьяна Вячеславовна.
Анализ и прогнозирование денежных потоков организации: практикум:
учеб. пособие / Т. В. Тимофеева, А. А. Снатенков. – Оренбург:
Издательский центр ОГАУ, 2016.– 148 с.
I. Снатенков, Артем Александрович.
ISBN 978-5-88838-955-3
Практикум содержит задания, методические указания по их выполнению, примеры
решения и основные контрольные тесты по анализу и прогнозированию денежных
потоков организации. Выполнение заданий способствует закреплению знаний в области
анализа и прогнозирования денежных потоков, их ключевых категорий, методов
и приемов, развитию умения «читать» и анализировать формы бухгалтерской (финансовой)
отчетности организации применительно к оценке состояния его денежных потоков,
формулировать обоснованные выводы. Практикум ориентирован на усиление
роли самостоятельной работы студентов.
Для студентов, обучающихся по направлению 38.03.01–02 «Экономика», подготовки
магистров по направлению 38.04.08 «Экономика», а также слушателям в системе
подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров, финансовых аналитиков
и аудиторов.
УДК 336(02)
ББК 65.261
ISBN 978-5-88838-955-3
© Тимофеева Т.В., Снатенков А.А., 2016
© Издательский центр ОГАУ, 2016
Стр.2
ПРЕДИСЛОВИЕ
Настоящий практикум составлен в соответствии с требованиями федерального
государственного образовательного стандарта высшего профессионального
образования для студентов, обучающихся в бакалавриате по
направлению 38.03.01–02 «Экономика», профиль «Финансы и кредит» и
магистратуре по направлению 38.04.08 «Финансы и кредит», магистерская
программа «Корпоративные финансы и оценка стоимости бизнеса» по дисциплинам
«Концепции и анализ денежных потоков», «Анализ и прогнозирование
денежных потоков».
Методика анализа денежных потоков в последнее время претерпевает
существенные изменения. Основными особенностями современного
финансового анализа, включающего оценку состояния денежных средств,
являются его целевая направленность, информационная база (Приказ Минфина
РФ от 02 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности
организаций») и инструментарий.
Цель данного учебного пособия – познакомить студента с методикой
финансового анализа, который играет важную роль при принятии управленческих
решений, когда для их обоснования требуется найти рациональные
и логические аргументы.
Практикум охватывает несколько основных тем, по которым имеются
методические указания, контрольные вопросы, задания, предназначенные
для решения в ходе проведения практических занятий и самостоятельной
работы студентов, а также тестовые задания, которые могут использоваться
в качестве одной из форм контроля знаний студентов.
Большая часть заданий между собой взаимосвязаны. Выполнение заданий,
с одной стороны, требует непрерывной работы студентов над курсом
строго последовательного изучения его тем, а с другой стороны, при выполнении
этих условий гарантирует качественное освоение дисциплины на
уровне современных требований.
Решение заданий предусмотрено с использованием аналитических таблиц,
методов горизонтального, вертикального, коэффициентного, факторного
анализа, финансовых вычислений, а также возможностей Microsoft
Excel.
3
Стр.3