Третий раздел — «Финансовые основы страховой деятельности» — содержит вопросы построения бизнеса на страховом рынке: сущность, состояние и перспективы развития российского страхового рынка; назначение и особенности построения перестрахования; принципы построения тарифной политики; формирование страховых резервов; инвестиционная и учетная политика; аудит в страховых организациях. <...> При этом страхователь имеет право на страховую выплату только при условии наступления страхового случая; в) страхование предусматривает перераспределение или выравнивание ущербов по территории и во времени. <...> Организационно-правовые основы страхового дела (вид бизнеса) : юридическое лицо или дееспособное физическое лицо, заключившее со страховщиками договоры cтрахования, либо являющееся страхователем в силу закона (договор страхования): ● обязательная; ● добровольная ● агенты; ● брокеры и др. : : юридическое лицо любой организационно-правовой формы, созданное и получившее лицензию на осуществление страховой деятельности на территории Российской Федерации — ● связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица (личное страхование); ● связанные с владением, пользованием, распоряжением имуществом (имущественное страхование); ● связанные с возмещением страхователю причиненного вреда личности, имуществу физического лица, а также вреда, причиненного юридическому лицу (страхование ответственности) определенные договором страхования или установленные законом денежные суммы,исходя из которых устанавливаются размеры страхового взноса и разовой выплаты, если договором или законодательными актами не предусмотрено иное — предусмотрены договором страхования или законом, с наступлением которых возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам <...>
Страхование._Теория_и_практика._2-е_изд.,_перераб._и_доп._Учебное_пособие._Гриф_МО_РФ._Гриф_УМЦ_Профессиональный_учебник.pdf
УДК 368(075.8)
ББК 65.271ÿ73-1
Í65
Рец ензе нт ы:
ä-ð ýêîí. íàóê, ïðîô., академик РАН À.Ñ. Кокин
(зав. кафедрой «Финансы» ННГУ им. Н.И. Лобачевского);
ä-ð ýêîí. íàóê, ïðîô. Í.Ï. Любушин
(зав. кафедрой «Антикризисное управление» ННГУ им. Н.И. Лобачевского)
Главный редактор издательства кандидат юридических наук,
доктор экономических наук Н.Д. Эриашвили
Никулина, Надежда Николаевна.
Н65 Страхование. Теория и практика: учеб. пособие для студентов
вузов, обучающихся по специальностям (080105)
«Ôèíàíñû и êðåäèò», (080109) «Бухгалтерский ó÷åò, анализ
и àóäèò» / Í.Í. Íèêóëèíà, Ñ.Â. Áåðåçèíà. — 2-å èçä., ïåðåðàá.
и äîï. — Ì.: ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, – 511 ñ.
I. Березина, Светлана Владимировна.
2015.
ISBN 978-5-238-01125-7
Агентство CIP РГБ
Пособие подготовлено в соответствии с требованиями Государственного
образовательного стандарта высшего профессионального образования
РФ. Изложены важнейшие теоретические, правовые, организационно-методические
и практические вопросы о страховом деле: сущность
экономической категории «страхование»; функции, правовые основы
страхования; классификация страховых услуг; основы построения страховых
тарифов; финансово-экономические основы деятельности страховщика;
сущность и направления финансового менеджмента в страховых
организациях.
Для студентов экономических специальностей вузов, аспирантов и
преподавателей, а также для всех, кто интересуется вопросами страхования.
пособие может быть полезным в дистанционном обучении.
ББК 65.271ÿ73-1
ISBN 978-5-238-01125-7 © ИЗДАТЕЛЬСТВО ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2003, 2007
Воспроизведение всей книги или любой ее
части любыми средствами или в какой-либо
форме, в том числе в Интернет-сети, запрещается
без письменного разрешения издательства.
© Оформление «ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ», 2007
Стр.3
ОГЛАВЛЕНИЕ
ОТ АВТОРОВ
РАЗДЕЛ I. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ
СТРАХОВОГО ДЕЛА
Глава 1. СУЩНОСТЬ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ КАТЕГОРИИ
«СТРАХОВАНИЕ». ФУНКЦИИ И ПРИНЦИПЫ
СТРАХОВАНИЯ
1.1 Сущность и содержание экономической категории
«страхование»
1.4 Предпосылки и принципы страхования
Глава 2. КЛАССИФИКАЦИЯ И ЮРИДИЧЕСКИЕ
ОСНОВЫ СТРАХОВАНИЯ
2.1 Понятие и критерии классификации страхования
2.2 Формы страхования
2.3 Государственный надзор за страховой деятельностью
2.4 Лицензирование страховой деятельности
2.5 Нормативно-правовая база страховой деятельности
Глава 3. ДОГОВОР СТРАХОВАНИЯ
3.1 Виды и формы договора страхования
3.2 Условия и порядок заключения договора страхования
3.3 Права и обязанности страхователя
3.4 Права и обязанности страховщика
3.5 Прекращение договора страхования
Глава 4. РИСК И СТРАХОВАНИЕ
4.1 Понятие «ðèñê»
4.2 Методы оценки риска
4.3 Классификация рисков
4.4 Технические и производственные риски
4.5 Коммерческие риски
4.6 Финансовые риски
4.7 Управление рисками
3
5
6
6
1.2 Страхование как часть системы финансовых отношений 8
1.3 Функции страхования
11
14
16
16
18
21
22
26
30
30
34
37
40
42
45
45
46
47
51
53
55
59
Стр.508
508
РАЗДЕЛ II. ВИДЫ СТРАХОВАНИЯ
Глава 5. СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ
5.1 Социально-экономическая сущность и предпосылки
возникновения социального страхования
5.2 Классификация отраслей системы социального
страхования
5.3 Фонды социального страхования: сущность и механизм
формирования
5.4 Социальные выплаты
5.5 Организация обязательного медицинского страхования
в России
Глава 6. ЛИЧНОЕ СТРАХОВАНИЕ
6.1 Понятие и классификация личного
страхования
6.2 Содержание и функции страхования жизни
6.3 Формы и виды страхования жизни
6.4 Смешанное страхование жизни
6.5. Срочное страхование жизни
6.6 Пожизненное страхование жизни
6.7 Добровольное медицинское страхование
6.8 Страхование от несчастных случаев
Глава 7. ИМУЩЕСТВЕННОЕ СТРАХОВАНИЕ
7.1 Классификация имущества физических и юридических
лиц как объекта имущественного страхования
7.2 Принципы имущественного страхования
7.3 Формы собственного участия страхователя в ущербе,
условия выплаты страхового возмещения
7.4 Страхование имущества от огня и других опасностей
7.5 Страхование имущества от кражи
7.6 Страхование автотранспорта каско
63
64
64
66
68
71
74
81
81
83
84
87
88
89
90
92
95
95
98
100
103
104
106
7.7 Страхование имущества граждан «с ответственностью
за все ðèñêè» 107
7.8 Страхование жилого фонда
7.9 Страхование грузов
Глава 8. СТРАХОВАНИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
8.1 Страхование ответственности: сущность, виды, схема
урегулирования взаимоотношений
8.2 Страхование гражданской ответственности владельцев
автотранспортных средств
8.3 Страхование гражданской ответственности в сфере
частной жизни
108
111
121
121
124
128
Стр.509
Оглавление
8.4 Страхование профессиональной ответственности
8.5 Страхование гражданской ответственности
предприятий — источников повышенной опасности
8.6 Страхование гражданской ответственности
производителя товара
8.7 Страхование экологической ответственности
8.8 Страхование ответственности перевозчика
Глава 9. ПЕРЕСТРАХОВАНИЕ
9.1 Первичное страхование и перестрахование
9.2 Формы перестрахования
9.3 Пропорциональное перестрахование
9.4 Цена пропорционального перестрахования
9.5 Непропорциональное перестрахование
9.6 Методы расчета премии при непропорциональном
перестраховании
509
129
131
132
133
137
140
140
142
144
147
149
150
РАЗДЕЛ III. СТРАХОВОЙ РЫНОК. ФИНАНСОВЫЕ
ОСНОВЫ СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 153
Глава 10. СТРАХОВОЙ РЫНОК: СУЩНОСТЬ, СТРУКТУРА,
СОСТОЯНИЕ, ПРОБЛЕМЫ
10.1 Сущность и структура страхового рынка
10.4 Страховые посредники
10.5 Объединения страховщиков. Страховые пулы
10.6 Проблемы и перспективы развития страхового рынка
России
154
154
10.2 Организационно-правовые формы страховых организаций 157
10.3 Внутренняя среда и внешнее окружение страховой
организации
160
172
173
176
10.7 Страховое мошенничество и меры по его предупреждению 177
Глава 11. МАРКЕТИНГ В СТРАХОВАНИИ
11.1 Страховой маркетинг: понятие, цель
11.2 Маркетинговая стратегия страховщика
11.3 Исследование страхового рынка в системе маркетинга
11.4 Сегментация страхового рынка. Инструменты
сегментации
11.5 Основные потребительские группы на российском
страховом рынке
11.6 Страховой продукт: понятие, структура, свойства
11.7 Методика разработки страхового продукта
11.8 Цена и жизненный цикл страхового продукта
186
189
190
192
194
195
200
184
184
Стр.510
510
Глава 12. ТАРИФНАЯ ПОЛИТИКА И АКТУАРНЫЕ РАСЧЕТЫ
12.1 Сущность и задачи построения страховых тарифов.
Актуарные расчеты
12.2 Принципы построения тарифной политики
12.3 Исчисление страхового тарифа и его виды
12.4 Этапы расчета страхового тарифа и страховой премии
207
207
209
211
214
12.5 Методика расчета тарифных ставок по страхованию жизни 218
12.6 Расходы на ведение дела как элемент тарифной ставки
12.7 Виды страховых взносов
220
221
12.8 Примеры тарифных ставок. Формулы для актуарных
расчетов по видам страхования
Глава 13. СТРАХОВЫЕ РЕЗЕРВЫ: СУЩНОСТЬ,
КЛАССИФИКАЦИЯ, МЕТОДЫ РАСЧЕТА
13.1 Понятие и классификация страховых резервов
13.2 Резервы по страхованию жизни
13.3 Резерв незаработанной премии и хозяйственных,
но не урегулированных убытков
13.4 Резерв предупредительных мероприятий
13.5 Дополнительные страховые резервы
14.2 Формирование налогооблагаемой базы для страховой
организации
Глава 15. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ СТРАХОВЫХ
ОРГАНИЗАЦИЙ
15.1 Инвестиционные риски в страховой организации
15.2 Условия инвестиционной деятельности страховой
организации
15.3 Регулирование инвестиционной деятельности страховых
организаций
15.4 Инвестиционный портфель: алгоритм построения
15.5 Концепция баланса интересов участников страховой
деятельности в инвестиционной политике
15.6 Показатели оценки инвестиционной деятельности
страховых организаций
225
232
232
235
237
240
241
Глава 14. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ 247
14.1 Виды налогов для страховой организации
247
250
256
256
258
261
264
268
272
Глава 16. БЮДЖЕТИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 278
16.1 Сущность и функции бюджета страховых организаций 278
16.2 Этапы бюджетирования
279
Стр.511
Оглавление
16.3 Особенности составления проекта бюджета
16.4 Виды бюджетов страховых организаций
16.5 Методические основы бюджетирования
16.6 Оперативное планирование деятельности филиалов
страховых организаций
Глава 17. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
511
281
283
288
16.7 Информационное обеспечение процесса бюджетирования 293
16.8 Автоматизированная система бюджетирования BPlan
290
295
298
17.1 Экономическое содержание финансов страховой
организации. Финансовый потенциал 298
17.2 Доходы и расходы страховой организации
17.3. Планирование и анализ страховой деятельности
303
309
Глава 18. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА И АУДИТ СТРАХОВОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ
18.1 Особенности формирования учетной политики
18.2 Организация управленческого учета, формы
и виды бухгалтерской отчетности
18.3 Обзор некоторых форм статистической отчетности
страховых организаций
18.4 Аудит в страховой организации
316
316
321
325
327
ПРАКТИКУМ 335
ЗАДАЧИ 336
КРОССВОРДЫ
436
КРИПТОГРАММЫ 440
ТЕСТЫ 447
ОСНОВНЫЕ ТЕРМИНЫ И ПОНЯТИЯ В СТРАХОВАНИИ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
493
504
Стр.512