С позиции общей теории государственных финансов объясняются особенности формирования и организации использования финансовых ресурсов для нужд общественного сектора экономики, необходимые пропорции распределения финансовых ресурсов между рыночным и общественным секторами, механизмы принятия органами государственного управления решений о распределении финансовых ресурсов. <...> В этой связи рассматриваются вопросы о месте общественного сектора в рыночной экономике, теория общественных благ и общественного выбора, закономерности формирования общественных доходов. <...> В учебном пособии рассматриваются и анализируются различные аспекты воздействия налогов на производство и потребление, а также различные финансовые инструменты, позволяющие оптимизировать воздействие налогов и финансовых выплат на развитие экономики, исследуются особенности и роль общественного страхования в экономике. <...> 5 N= ˚рюЮюэ¦₣š¹рюš=¹юŠšЧŽ˛Ю¦š= łю¹³Š˛Ч¹²ŁšЮЮŞ¼=½¦Ю˛Ю¹юŁ= NKNK=·ю¹³Š˛Ч¹²ŁšЮЮŞš=½¦Ю˛Ю¹Ş=¦=¦¼=¹ŁČžş= ¹=ĆрюЮюэ¦₣š¹р¦э¦=ю²ЮюĞšЮ¦Čэ¦=юˇğš¹²Ł˛= Прежде чем начинать исследование основ государственных финансов, необходимо дать общее определение понятию «финансы» вообще, установить характерные особенности и место государственных финансов в системе финансовых отношений, а также связь категории финансов с ближайшими для нее экономическими категориями. <...> Следовательно, финансовая наука, теория финансов, теория государственных финансов призваны исследовать устанавливать, вопервых, какими должны быть финансовые отношения в том или ином секторе, сегменте, звене экономики, чтобы при этом максимально соответствовать их экономическому содержанию; вовторых, они призваны исследовать, каковы общие законы, общие принципы внутренней организации финансовых отношений, при соблюдении которых их влияние на функционирование и развитие экономических систем наиболее благотворно. <...> Теория государственных финансов призвана <...>
Основы_теории_государственных_финансов._2-е_изд.,_перераб._и_доп._Учебное_пособие._Гриф_УМЦ_Профессиональный_учебник..pdf
УДК 336.5.01(075.8)
ББК 65.261.1-01ÿ73-1
Ë24
Рецензенты:
доктор экономических наук, профессор Л.Л. Игонина
доктор экономических наук, профессор В.В. Гаврилов
Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили,
кандидат юридических наук, доктор экономических наук, профессор,
лауреат премии Правительства РФ в области науки и техники
Лаптев, Сергей Вениаминович.
Л24 Основы теории государственных финансов: учеб. пособие
для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы
и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая
экономика» / Ñ.Â. Ëàïòåâ. — 2-å èçä., ïåðåðàá. и äîï. —
Ì.: ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, — 240 ñ.
2015.
ISBN 978-5-238-01929-1
Агентство CIP РГБ
Изложены важнейшие концептуальные положения и принципы, на
основе которых может быть построена эффективная и рациональная организация
государственных финансов. Большое внимание уделено причинам
и основным факторам, которые определяют формирование государственных
доходов, их последующее распределение и использование
организации государственных финансов.
Для студентов, обучающихся по экономическим специальностям.
ББК 65.261.1-01ÿ73-1
ISBN 978-5-238-01929-1
© ИЗДАТЕЛЬСТВО ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2010
Принадлежит исключительное право на использование и распространение издания
(ÔÇ ¹ 94-ÔÇ от 21 июля 2005 ã.). Воспроизведение всей книги или любой ее части
любыми средствами или в какой-либо форме запрещается без письменного разрешения
издательства.
© Оформление «ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ», 2010
=
Стр.3
ÏłÝ˛ŁÝšÞ¦š=
Введение 3
1. Экономическое содержание государственных финансов
1.1. Государственные финансы и их связь с экономическими
отношениями общества
1.2. Роль финансов в организации кругооборота продуктов,
ресурсов и доходов в экономике
1.3. Финансовая система общества и ее структура
1.4. Роль государственных финансов в организации
функционирования и развития экономики.
Предмет государственных финансов
Контрольные вопросы
Задания для самостоятельной работы
2. Особенности организации экономики общественного сектора
и его финансовый механизм
2.1. Общественный сектор в рыночной экономике, финансовые
аспекты его функционирования
2.2. Рынок общественных благ: финансово-экономические
особенности организации и функционирования
2.3. Распределение общественных благ и благосостояния
общества
2.4. Понятие и механизм общественного выбора
Контрольные вопросы
Задания для самостоятельной работы
3. Теоретические основы налогообложения
3.1. Понятие и основные виды налогов
3.2. Основные принципы налогообложения
3.3. Проблемы реализации основных принципов
налогообложения
Контрольные вопросы
Задания для самостоятельной работы
6
6
10
19
24
29
31
32
32
38
49
54
70
71
72
72
74
85
90
92
239
Стр.240
4. Воздействие налогов на экономику
4.1. Перемещение налогов и распределение налогового бремени
4.4. Проблемы оптимизации налогообложения
Контрольные вопросы
Задания для самостоятельной работы
5. Общественные расходы и общественное страхование
5.1. Цели и формы общественных расходов
5.2. Перемещение выгод и искажающие действия общественных
расходов
5.3. Общественное страхование и его воздействие на экономику
в системе мер управления риском
Контрольные вопросы
Задания для самостоятельной работы
6. Механизм общественных расходов
6.1. Формы общественных расходов и их связь с организацией
производства
6.2. Особенности оценки затрат и результатов в общественном
секторе
6.3. Учет факторов времени, неопределенности и риска
при оценке выгод и издержек использования общественных
средств
6.4. Оценка выгод и издержек для общества частных
капиталовложений
6.5. Проблемы повышения эффективности управления
бюджетными расходами
Контрольные вопросы
Задания для самостоятельной работы
7. Бюджетный федерализм
7.1. Экономические основы бюджетного федерализма
7.2. Расходы и доходы территориальных бюджетов
7.3. Бюджетные гранты
7.4. Финансово-экономические основы и механизмы
использования выгод объединения субъектами федерации
Контрольные вопросы
Задания для самостоятельной работы
Библиографический список
240
93
93
4.2. Перемещение налогов на рынке труда и налогов на прибыль 103
4.3. Избыточное налоговое бремя
110
117
122
124
126
126
133
150
158
160
162
162
169
175
185
189
200
202
203
203
214
218
223
233
236
237
Стр.241