ISBN 5-238-00413-3 Во втором издании учебника существенно дополнена и переработана современная концепция государственных и муниципальных финансов и кредита, освещены финансово-экономические особенности секторов национальной экономики, финансово-кредитная система государства. <...> Финансы домашних хозяйств рассматриваются как исходная база формирования денежных потоков. <...> Государство обязано совершенствовать федеративные отношения, развивать бюджетный федерализм. <...> Иностранный сектор — это сектор, взаимодействующий с иностранными государствами через экспортно-импортные операции. <...> Иностранный сектор способствует взаимной интеграции национальных экономик и глобализации. <...> В 339 муниципальных образованиях отсутствуют местные бюджеты, но если учитывать, что в ряде субъектов РФ муниципальные образования имеют только сметы расходов, устанавливаемые им Секторы национальной экономики 27 органами государственной власти, то общее число безбюджетных муниципальных образований увеличивается до 3 тыс. <...> Местные бюджеты формируются на 80% за счет отчислений от федеральных и региональных налогов. <...> ИНОСТРАННЫЙ СЕКТОР Развитие иностранного сектора определяется благоприятной динамикой мирового ВВП и расширением международной торговли. <...> Международные резервы — это денежные активы, аккумулируемые государством для обеспечения мирового обмена товарами и Основы финансов и кредита 33 услугами, для регулирования дефицита платежей между странами. <...> Деньги как стоимостная категория формируют пропорции обмена, которые используются также при встречном товарообмене. <...> Встречный товарообмен применяется в случае нехватки денег, а также при желании обойти преграды в виде государственного контроля денежных операций. <...> К формам встречного товарообмена относятся: бартер — прямой обмен товара на товар; компенсационная сделка — частичная оплата деньгами и частичный бартер и др. <...> Встречный товарообмен применяется в сфере теневой <...>
Государственные_и_муниципальные_финансы._2-е_издание._Уч-к_Гриф_МО_РФ(изд2).pdf
УДК 336.1(075.8)+336:352(075.8)
ББК 65.261ÿ73
Á12
Рецензен ты:
кафедра «Финансы и кредит»
Московского университета потребительской кооперации
(çàâ. кафедрой ä-ð ýêîí. íàóê, ïðîô. Ï.È. Âàõðèí);
ä-ð ýêîí. íàóê, ïðîô. Ä.Ã. Черник
Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили
Бабич À.Ì., Павлова Ë.Í.
Á12
Государственные и муниципальные финансы: Учебник
для âóçîâ. — 2-å èçä., ïåðåðàá. и äîï. — Ì.: ЮНИТИДАНА,
— 703 ñ.
ISBN 5-238-00413-3
Во втором издании учебника существенно дополнена и переработана
современная концепция государственных и муниципальных финансов
и кредита, освещены финансово-экономические особенности секторов национальной
экономики, финансово-кредитная система государства.
Раскрыты вопросы функционирования денежного, кредитного и финансового
рынков, а также проблемы финансов домашних хозяйств и
предприятий, страхования. Выявлены закономерности и тенденции развития
налоговой системы государства как важнейшего финансового инструмента
перераспределения национального дохода, особенности взимания
отдельных видов налогов. Определена сущность государственных и муниципальных
финансов и их элементов: бюджетной системы, государственного
и муниципального кредита, системы внебюджетных фондов, территориальных
финансов, финансов социальной сферы. Рассмотрены задачи,
функции органов финансового администрирования.
Для студентов и аспирантов вузов, слушателей системы повышения
квалификации и переподготовки кадров для замещения должностей в
системе государственной и муниципальной служб, а также практических
финансовых и банковских работников.
ББК 65.261ÿ73
ISBN 5-238-00413-3 © À.Ì. Áàáè÷, Ë.Í. Ïàâëîâà, 1999, 2002
© ИЗДАТЕЛЬСТВО ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 1999, 2002
Воспроизведение всей книги или любой
ее части запрещается без письменного
разрешения издательства
Стр.3
Оглавление
Введение 3
Глава 1. Секторы национальной экономики
и их финансовые особенности
1.1. Экономическая роль и функции государства
5
5
1.2. Финансово-экономическая характеристика секторов экономики 8
1.3. Регулирование имущественных отношений в экономике
1.4. Индивидуальный сектор (домашние хозяйства)
1.5. Корпоративный (реальный) сектор экономики
1.6. Государственный и муниципальный секторы экономики
1.7. Иностранный сектор
Глава 2. Основы финансов и кредита
2.1. Сущность денег, кредита, финансов
2.2. Звенья финансово-кредитной системы
2.3. Функции и принципы кредита
2.4. Функции финансов
2.5. Принципы и роль финансов
Глава 3. Финансово-кредитная система
3.1. Банковская система
3.2. Центральный банк
3.3. Коммерческие банки
3.4. Кредитные инструменты
3.5. Кредитный рынок
3.6. Ценные бумаги как финансовый инструмент
3.7. Рынок ценных бумаг
3.8. Институты рынка ценных бумаг
Глава 4. Финансово-кредитная политика
и ее воздействие на экономику
4.1. Финансы и кредит на современном этапе
4.2. Финансово-кредитная политика
4.3. Мировые концепции государственного
регулирования финансов и кредита
Глава 5. Основы финансов домашних хозяйств
12
18
20
23
28
31
31
41
45
48
57
62
62
64
72
75
85
86
89
92
103
103
111
121
129
5.1. Семейный бюджет: денежные доходы и расходы населения 129
5.2. Социальные и финансовые индикаторы уровня жизни
населения 140
5.3. Сбережения и индексация доходов домашних хозяйств
144
Глава 6. Финансы предприятий как основа
финансово-кредитной системы
6.1. Организация финансов предприятий
6.2. Финансирование внеоборотных активов предприятий
6.3. Инвестиции как фактор экономического роста
6.4. Финансирование оборотных активов предприятий
6.5. Финансовые результаты деятельности предприятия
148
148
163
168
181
186
Стр.702
702
6.6. Источники финансирования и кредитования
деятельности предприятия (пассивы)
Глава 7. Страхование
7.1. Основы страхования
7.2. Виды страхования
7.3. Порядок и условия страхования
7.4. Тенденции развития страхования
Глава 8. Налоги и налогообложение
8.4. Общие вопросы налогообложения
8.5. Налоговый контроль
8.6. Налог на прибыль организаций
8.7. Налог на добавленную стоимость
8.8. Акцизы
8.9. Налог на доходы физических лиц
8.10. Единый социальный налог
8.11. Налог на добычу полезных ископаемых
8.12. Таможенные пошлины
8.13. Налог на имущество предприятий
8.14. Налог с продаж
8.15. Налог на имущество физических лиц
Глава 9. Бюджетная система
9.1. Состав государственных и муниципальных финансов
9.2. Федерализм — основа бюджетного устройства
Российской Федерации
9.3. Структура бюджетной системы
9.4. Принципы функционирования бюджетной системы
9.5. Правовая основа функционирования бюджетной системы
9.6. Бюджетная классификация
9.7. Доходы бюджетов разных уровней
9.8. Расходы бюджетов разных уровней
9.9. Расходы федерального бюджета
9.10. Сбалансированность, дефицит и профицит бюджетов
9.11. Межбюджетные отношения и их реформирование
9.12. Бюджетный процесс
9.13. Финансовый контроль
9.14. Перспективы развития бюджетной системы
Глава 10. Институты законодательной
и исполнительной власти
и их функции в сфере финансов
10.1. Бюджетное администрирование
10.2. Министерство финансов Российской Федерации
10.3. Федеральное казначейство
10.4. Счетная палата Российской Федерации
10.5. Налоговое администрирование
191
197
197
201
205
207
8.1. Основы налоговой системы. Сущность и функции налогов 210
8.2. Налоговый кодекс Российской Федерации
8.3. Налоговая система
210
216
219
222
231
235
249
258
267
279
284
288
295
298
300
303
303
306
312
314
315
321
326
333
343
371
376
411
435
443
448
448
451
455
458
461
Стр.703
10.6. Федеральная служба налоговой полиции
10.7. Таможенное администрирование
10.8. Министерство имущественных отношений Российской
Федерации и Российский фонд федерального имущества
Глава 11. Государственный
и муниципальный кредит
11.1. Основы государственного и муниципального кредита
11.2. Государственные и муниципальные кредиты
отраслям экономики
11.3. Государственные и муниципальные займы
11.4. Государственные и муниципальные гарантии
11.5. Государственный и муниципальный долг
Глава 12. Внебюджетные фонды
12.1. Сущность, функции и задачи внебюджетных фондов
12.2. Пенсионный фонд Российской Федерации
12.3. Фонд социального страхования Российской Федерации
12.4. Фонды обязательного медицинского страхования
12.5. Отраслевые и межотраслевые государственные
внебюджетные фонды
Глава 13. Территориальные финансы
13.1. Региональные финансы
13.2. Баланс финансовых ресурсов (финансовый баланс) субъекта
Российской Федерации
13.3. Особенности формирования бюджетов субъектов
Российской Федерации
13.4. Основы местного самоуправления
13.5. Муниципальные (местные) финансы
13.6. Субфедеральные и муниципальные заимствования
Глава 14. Финансы социальной сферы
703
465
466
471
475
475
482
488
504
505
530
530
533
548
557
568
570
570
581
595
610
621
632
14.1. Финансовые аспекты социальной политики на макроуровне 643
14.2. Нормативы финансовых затрат на социальные услуги
14.3. Финансирование социально-культурной сферы
14.4. Финансирование жилищно-коммунальной сферы
14.5. Финансовые аспекты перспектив модернизации жилищнокоммунального
комплекса
14.6. Социальное партнерство
14.7. Социальные фонды и программы предприятий
Библиографический список
643
659
662
676
683
692
695
700
Стр.704