Организация корпоративного контроля и внутреннего аудита Г.В. КУЛиНиНА, кандидат экономических наук, профессор кафедры аудита и контроля Финансового университета при Правительстве РФ kulinina.galina@mail.ru АУДИТ СИСТЕМы вНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ в цЕЛЯх ПРОТИвОДЕЙСТвИЯ ОТМывАНИЮ ДОхОДОв, ПОЛУЧЕННых ПРЕСТУПНыМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОвАНИЮ ТЕРРОРИЗМА ключевые слова: надежность системы внутреннего контроля в целях ПОД/ ФТ, процедуры получения аудиторских доказательств Предложены направления и процедуры изучения системы внутреннего контроля организаций – субъектов финансового мониторинга в целях противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ). <...> Рассмотрены проблемы получения аудиторских доказательств надежности процедур внутреннего контроля по ПОД/ФТ в процессе аудита. g.V. <...> KulInInA aUdIt of InternaL controLS for the PUrPoSeS of antI-money LaUnderInG and combatInG the fInancInG of terrorISm key words: reliability of internal controls for the purposes of anti-money laundering and combating the financing of terrorism, evidence gathering activity The article provides for directions and procedures for reviewing internal controls of organisations that are subjects of financial monitoring, for the purposes of anti-money laundering and combating the financing of terrorism. <...> It also covers the problems associated with evidence gathering activity related to reliability of internal controls for the purposes of anti-money laundering and combating the financing of terrorism during the audit. введение По мере увеличения масштабов борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным 28 путем, и финансированием терроризма подобные операции становятся все более изощренными, направленными на придание правомерного характера противоза3/2014 Аудиторские ведомости Аудит системы внутреннего контроля в целях противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма конным сделкам. <...> Такие операции осуществляются не только путем обналичивания доходов, но и путем получения преступным путем долей в бизнесе компаний, открытия счетов в иностранных банках на подставных лиц, сделок с недвижимостью <...>