УДК 347.73(075.8)
ББК 64.402я73
Н23
Электронные версии книг
на сайте www.prospekt.org
Автор:
Тедеев А. А., доктор юридических наук, кандидат экономических наук, профессор кафедры
государственного аудита Высшей школы государственного аудита (факультета)
Московского государственного университета имени М. В. Ломоносова.
Рецензенты:
Селюков А. Д., доктор юридических наук, профессор, профессор кафедры финансового
права Российского государственного университета правосудия;
Шохин С. О., доктор юридических наук, профессор, заслуженный юрист Российской
Федерации, профессор кафедры административного и финансового права Московского
государственного института международных отношений (университета) Министерства
иностранных дел Российской Федерации.
Н23
Тедеев А. А.
Налоговое право России (в схемах, вопросах и ответах) : учебное пособие.
– 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Проспект, 2023. — 232 с.
ISBN 978-5-392-39025-0
В учебном пособии по дисциплине «Налоговое право» важнейшие вопросы российского
налогового права представлены на основе актуального законодательства в
формате схем, таблиц, вопросов и ответов.
Содержание соответствует федеральному государственному общеобразовательному
стандарту высшего профессионального образования.
Законодательство приведено по состоянию на 20 января 2023 г.
Для студентов, аспирантов и преподавателей юридических и экономических вузов
и факультетов, практических работников, а также всех интересующихся вопросами
налогового права и налогообложения.
УДК 347.73(075.8)
ББК 64.402я73
Учебное издание
Тедеев АсТАмур АнАТольевич
НАЛОГОВОЕ ПРАВО РОССИИ
(В СХЕМАХ, ВОПРОСАХ И ОТВЕТАХ)
Учебное пособие
Подписано в печать 22.05.2023. Формат 60×90 1
111020, г. Москва, ул. Боровая, д. 7, стр. 4.
Печать цифровая. Печ. л. 14,5. Тираж 1000 (2-й завод 100) экз. Заказ №
ООО «Проспект»
/16
.
ISBN 978-5-392-39025-0
© Тедеев А. А., 2004
© Тедеев А. А., 2006
© Тедеев А. А., 2023, с изменениями
© ООО «Проспект», 2023
Стр.2
ОГЛАВЛЕНИЕ
Принятые сокращения .................................................................................................... 4
ОБЩАЯ ЧАСТЬ
Глава 1. Понятие, предмет и метод налогового права России ................... 5
Предмет и метод налогового права .................................................................. 5
Налоги, сборы и страховые взносы как правовые категории .................7
Что такое налогообложение ...............................................................................14
Налогово-правовая наука и налоговое право в высшей школе ........16
Глава 2. Принципы налогового права ................................................................19
Как соотносятся принципы налогообложения
и принципы налогового права...........................................................................19
Содержание принципов налогового права ..................................................22
Принцип законности налогообложения ........................................................24
Принцип всеобщности и равенства налогообложения ...........................25
Принцип равенства налогообложения .........................................................25
Принцип справедливости налогообложения...............................................27
Принцип взимания налогов в публичных целях ........................................28
Принцип установления налогов и сборов в должной правовой
процедуре ..................................................................................................................29
Принцип экономического основания налогов (сборов) .........................30
Принцип презумпции толкования в пользу налогоплательщика
(плательщика сборов) всех неустранимых сомнений,
противоречий и неясностей актов законодательства
о налогах и сборах .................................................................................................30
Принцип определенности налоговой обязанности ..................................31
Стр.228
Оглавление
229
Принцип единства экономического пространства РФ
и единства налоговой... политики .......................................................................31
Принцип единства системы налогов и сборов ...........................................32
Глава 3. Нормы налогового права ........................................................................33
Норма налогового права и ее структура .......................................................33
Формы реализации норм налогового права ...............................................34
Виды норм налогового права ............................................................................35
Действие норм налогового права во времени, в пространстве
и по кругу лиц ...........................................................................................................37
Глава 4. Источники (формы) налогового права ..............................................42
Понятие источников (форм) налогового права ..........................................42
Конституция Российской Федерации как источник
налогового права ....................................................................................................43
Решения Конституционного Суда РФ как источники
налогового права ....................................................................................................43
Общепризнанные принципы международного права и нормы
международных договоров РФ как источники налогового права .....44
Федеральные конституционные законы как источник
налогового права ....................................................................................................45
Налоговое законодательство как источник налогового права ............47
Подзаконные нормативные правовые акты как источники
налогового права ....................................................................................................48
Глава 5. Налоговое устройство Российской Федерации .............................51
Что такое налоговая система, и из каких элементов она состоит .......51
Что такое система налогов и сборов ...............................................................53
Федеральные и региональные налоги, сборы, страховые взносы .....54
Местные налоги и сборы ......................................................................................55
Виды специальных налоговых режимов .......................................................56
Глава 6. Налоговые правоотношения .................................................................58
Понятие и виды налоговых правоотношений .............................................58
Основания возникновения, изменения и пре кращения
налоговых правоотношений ...............................................................................60
Структура налоговых правоотношений .........................................................62
Субъекты налоговых отношений .......................................................................64
Стр.229
230
Оглавление
Глава 7. Обязанность по уплате налогов, сборов и страховых
взносов (налоговая обязанность) ........................................................79
Что такое налоговая обязанность .....................................................................79
Основания возникновения обязанности по уплате налогов,
сборов..., страховых взносов .................................................................................80
Основания приостановления и прекращения обязанности
по уплате... налогов, сборов, страховых взносов ..........................................83
Порядок исчисления налогов, сборов, страховых взносов ...................84
Порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов ............87
Отдельные особенности исполнения обязанности по уплате
налогов, сборов... , страховых взносов при реорганизации
и ликвидации организации .................................................................................95
Особенности исполнения обязанности по уплате налогов,
сборов... безвестно отсутствующего или недееспособного
физического лица ....................................................................................................97
Общая характеристика принудительного исполнения
налоговой обязанности .......................................................................................98
Меры принудительного исполнения налоговой обязанности ...........100
Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности ............106
Глава 8. Налоговый контроль и ответственность за нарушения
законодательства о налогах, сборах, страховых взносах ......112
Что такое налоговый контроль и какие органы
его осуществляют .................................................................................................112
Что такое учет налогоплательщиков ............................................................116
Что такое налоговая декларация ...................................................................120
Налоговые проверки и их виды .....................................................................122
Что такое налоговый мониторинг ..................................................................132
Что такое налоговая тайна ..............................................................................135
Общая характеристика нарушений законодательства
о налогах, сборах, страховых взносах .......................................................137
Что такое налоговое правонарушение .......................................................138
Виды налоговых правонарушений, ответственность
за совершение которых предусмотрена в Налоговом кодексе РФ ... 145
Административные правонарушения в сфере налогообложения ...147
Налоговые преступления (уголовные преступления в сфере
налогообложения) ................................................................................................149
Понятие и способы защиты прав налогоплательщиков .......................150
Стр.230
Оглавление
ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ
Глава 9. Федеральные налоги, сборы и страховые взносы ...................160
Налог на добавленную стоимость .................................................................160
Акцизы ......................................................................................................................165
Налог на доходы физических лиц .................................................................168
Налог на прибыль организаций .....................................................................172
Сбор за пользование объектами животного мира и объектами
водных биологических ресурсов ...................................................................178
Водный налог .........................................................................................................182
Государственная пошлина ................................................................................184
Налог на дополнительный доход от добычи
углеводородного сырья .....................................................................................185
Налог на добычу полезных ископаемых ....................................................190
Страховые взносы ................................................................................................193
Глава 10. Специальные налоговые режимы ..................................................197
Система налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) ......197
Упрощенная система налогообложения .....................................................200
Система налогообложения при выполнении соглашения
о разделе продукции ..........................................................................................204
Патентная система налогообложения .........................................................204
Налог на профессиональный доход (в порядке эксперимента) .......207
«Автоматизированная упрощенная система налогообложения»
(в порядке эксперимента) .................................................................................210
Глава 11. Региональные налоги ...........................................................................214
Транспортный налог ............................................................................................214
Налог на игорный бизнес .................................................................................216
Налог на имущество организаций ................................................................218
Глава 12. Местные налоги и сборы ......................................................................221
Земельный налог ..................................................................................................221
Налог на имущество физических лиц ..........................................................223
Торговый сбор .......................................................................................................224
Список рекомендуемой литературы ....................................................................227
231
Стр.231