Правовое регулирование борьбы с уклонением от налогообложения: аналитический обзор практик Европейского союза и Российской Федерации (6000,00 руб.)

Стр.2

Стр.93

Стр.94

ББКУДК 343.359 67.408 П56 Электронные версии книг на сайте www.prospekt.org Автор: Пономарева К. А., кандидат юридических наук, доцент, доцент кафедры государственного и муниципального права Омского государственного университета им. Ф. М. Достоевского. Рецензент: Пауль А. Г., доктор юридических наук, доцент, профессор кафедры финансового права юридического факультета Воронежского государственного университета. П56 Пономарева К. А. Правовое регулирование борьбы с уклонением от налогообложения: аналитический обзор практик Европейского союза и Российской Федерации : монография. – Москва : Проспект, 2021. – 96 с. ISBN 978-5-392-33745-3 Монография представляет собой сравнительный аналитический обзор Директивы Совета ЕС 2016/1164, устанавливающей правила борьбы с практиками уклонения от налогообложения, оказывающими непосредственное воздействие на функционирование внутреннего рынка, и российских норм налогового законодательства, направленных на борьбу со злоупотребительными налоговыми практиками. Фундаментальная значимость исследования определяется направленностью на комплексный анализ правового обеспечения налоговой безопасности государства в условиях международной экономической интеграции на примере ЕС, его государствчленов и Российской Федерации. Работа может стать основой для дальнейших исследований по выявлению налоговых угроз, сопровождающих международную экономическую интеграцию, а также совершенствования российских мер по борьбе с налоговыми злоупотреблениями с учетом современных тенденций трансграничного налогообложения. Законодательство приведено по состоянию на 1 мая 2020 г. По результатам исследования предполагается раскрыть особенности правового регулирования борьбы со злоупотребительными налоговыми практиками в ЕС и Российской Федерации, а также выявить возможные направления совершенствования российского налогового законодательства. Исследование выполнено при финансовой поддержке РФФИ в рамках научного проекта № 20-011-00292 «Правовое обеспечение налоговой безопасности государства в условиях международной экономической интеграции». Научное издание Пономарева Карина алеКсандровна ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ БОРЬБЫ С УКЛОНЕНИЕМ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЕВРОПЕЙСКОГО СОЮЗА И РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Монография АНАЛИТИЧЕСКИЙ ОБЗОР ПРАКТИК Печать цифровая. Печ. л. 6,0. Тираж 1000 (1-й завод 100) экз. Заказ №. ООО «Проспект» Подписано в печать 15.03.2021. Формат 60×90 1 111020, г. Москва, ул. Боровая, д. 7, стр. 4. ISBN 978-5-392-33745-3 /16 ©© Пономарева К. А., 2021 ООО «Проспект», 2021 ББКУДК 343.359 67.408

Стр.2

ОГЛАВЛЕНИЕ Введение ..............................................................................................................................5 1. СИСТЕМА ИСТОЧНИКОВ НАЛОГОВОГО ПРАВА ЕС КАК ОСНОВА ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ БОРЬБЫ С УКЛОНЕНИЕМ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 1.1. Система источников права ЕС: общие положения ..........................................................................................7 1.2. Директива как источник вторичного права ЕС ..............................11 1.3. Источники налогового права ЕС ...........................................................12 2. ОСОБЕННОСТИ ГАРМОНИЗАЦИИ В СФЕРЕ ПРЯМОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ЕВРОПЕЙСКОМ СОЮЗЕ 2.1. Концепции негативной и позитивной интеграции в налоговом праве Европейского союза ..........................................23 2.2. Актуальные проблемы налоговой гармонизации в контексте имплементации плана BEPS ..........................................24 2.3. Налоговые меры борьбы с последствиями пандемии COVID-19 и проблемы налоговой гармонизации в ЕС ..............................................................25 3. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ МЕР ПО БОРЬБЕ С УКЛОНЕНИЕМ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ЕВРОПЕЙСКОМ СОЮЗЕ И РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 3.1. Общая характеристика правового регулирования мер по борьбе с уклонением от налогообложения......................38 3.2. Сравнительный анализ ATAD и российских правил борьбы с налоговыми злоупотреблениями .....................................42 3.2.1. Правило ограничения выплаты процентов .........................42

Стр.93

94 Оглавление 3.2.2. Правила налогообложения прироста капитала при выводе активов .....................................................................46 3.2.3. Правила борьбы с уклонением от налогообложения ......................................................................48 3.2.3.1. Европейский опыт регламентации правил GAAR .......................................................................48 3.2.3.2. Российские правила, направленные на борьбу с налоговыми злоупотреблениями. Концепция необоснованной налоговой выгоды. Проблемы дробления бизнеса ......................................54 3.2.4. Правила налогообложения контролируемых иностранных компаний ................................................................68 3.2.5. Предотвращение злоупотреблений гибридными схемами ...................................................................72 Заключение ........................................................................................................................76 Библиографический список ........................................................................................81

Стр.94