Содержание
Коллектив авторов .................................................................................... 3
Предисловие .............................................................................................. 4
Указатель сокращений ............................................................................... 5
Глава 1. Риски, связанные с привлечением посредников ...................... 7
1. Заключение сделок внутри холдинга ............................. 8
2. Привлечение посредника ввиду
невозможности заключения сделки
с непосредственным производителем ........................... 9
3. Несоответствие между заявленным
контрагентом и реальным поставщиком
(исполнителем) .............................................................. 11
4. Оценка законности осуществления
определенной посреднической деятельности .............. 11
Глава 2. Риски, связанные со взаимодействием
с недобросовестными контрагентами ................................... 13
Глава 3. Риски, связанные с привлечением
к уголовной ответственности ................................................ 22
Глава 4. Риски, связанные со взысканием убытков
с руководителей ................................................................... 33
Глава 5. Риски, связанные с нарушением
антимонопольного законодательства .................................... 42
Глава 6. Риски оспаривания сделок по основаниям,
предусмотренным Законом о банкротстве ............................. 56
1. Оспаривание подозрительных сделок ......................... 58
156
Стр.157
Содержание
2. Оспаривание сделок с предпочтением ........................ 65
3. Оспаривание отдельных сделок должника ................. 68
4. Подсудность рассмотрения заявления
об оспаривании сделки ................................................ 71
5. Лица, уполномоченные подавать заявления
об оспаривании сделки должника ............................... 71
6. Срок исковой давности при оспаривании
сделки по основаниям, предусмотренным
ст. 61.2 и 61.3 Закона о банкротстве ............................. 72
7. Последствия признания сделки
недействительной ......................................................... 74
Глава 7. Риски корпоративного захвата бизнеса ................................ 77
1. Что такое корпоративный конфликт? ......................... 77
2. Управление корпоративным конфликтом .................. 80
3. Корпоративный захват бизнеса
через банкротство ........................................................ 84
4. Захват бизнеса через залог акций или доли
в уставном капитале компании ................................... 89
Глава 8. Риски налоговых доначислений ............................................ 93
1. Решение о проведении проверки ................................ 94
2. Глубина налоговой проверки ...................................... 95
3. Сроки проведения налоговых проверок ..................... 97
4. Допрос свидетелей ...................................................... 100
Приложения .......................................................................................... 106
1. Письмо ФНС России от 11.10.2019
№ ЕД-4-1/20922@ (об оценке налоговых рисков
при выборе контрагента; о получении сведений,
отраженных в налоговых декларациях) ............................ 106
2. Письмо Минфина России от 13.12.2016
№ 03-02-07/1/74372 (об оценке налоговых рисков
при выборе контрагента) ................................................... 108
157
Стр.158
Содержание
3. Письмо ФНС России от 13.02.2017
№ ЕД-4-15/2518@ (о проявлении
налогоплательщиком должной осмотрительности
при заключении договоров с поставщиками) .................. 109
4. Письмо ФНС России от 31.10.2017
№ ЕД-4-9/22123@ «О рекомендациях
по применению положений статьи 54.1
Налогового кодекса Российской Федерации» .................. 110
5. Письмо ФНС России от 27.11.2017
№ ЕД-4-13/23938@ (о контроле соответствия цен,
примененных в контролируемых сделках, рыночным) .... 117
6. Перечень вопросов, подлежащих обязательному
выяснению у сотрудников (например, ООО «1»),
по выбору контрагентов, процедуре подписания
договоров, учету товарно-материальных
ценностей (приложение № 1 к письму
ФНС России от 13.07.2017
№ ЕД-4-2/13650@ «О направлении методических
рекомендаций по установлению в ходе налоговых
и процессуальных проверок обстоятельств,
свидетельствующих об умысле в действиях
должностных лиц налогоплательщика,
направленном на неуплату налогов (сборов)») ................. 119
7. Перечень вопросов, подлежащих обязательному
выяснению у руководителя (например, ООО «1»),
по выбору контрагентов, процедуре подписания
договоров, учету товарно-материальных
ценностей (приложение № 2 к письму
ФНС России от 13.07.2017
№ ЕД-4-2/13650@ «О направлении методических
рекомендаций по установлению в ходе налоговых
и процессуальных проверок обстоятельств,
свидетельствующих об умысле в действиях
должностных лиц налогоплательщика,
направленном на неуплату налогов (сборов)») ................. 121
8. Постановление Пленума Верховного Суда РФ
от 16.10.2009 № 19 «О судебной практике по делам
158
Стр.159
Содержание
о злоупотреблении должностными полномочиями
и о превышении должностных полномочий» ................... 123
9. Определение Верховного Суда РФ от 30.09.2019
№ 305-ЭС19-10079 (требование о привлечении
бывшего руководителя должника к субсидиарной
ответственности) ................................................................ 132
10. Определение Верховного Суда РФ
от 31.03.2016 № 305-ЭС15-14197 (требование
о признании недействительным решения общего
собрания акционеров)........................................................ 139
11. Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013
№ 62 «О некоторых вопросах возмещения
убытков лицами, входящими в состав органов
юридического лица» ........................................................... 145
12. Постановление Президиума ВАС РФ
от 18.02.2014 № 8457/13 (содержит указание
на возможность пересмотра по новым
обстоятельствам вступивших в законную силу
судебных актов арбитражных судов по делам
со схожими фактическими обстоятельствами) ................. 151
159
Стр.160
Производственно-практическое издание
«Библиотечка «Российской газеты»
Выпуск № 8, 2020
Под общей редакцией Е.А. Муратовой
Как защитить свой бизне с:
предпринимательские риски
Редактор
Корректор
Верстка
Подписано в печать 09.04.2020.
Формат 60х88 1/16. Усл. печ. л. 10,0. Тираж 1040 экз.
Заказ №
М.А. Архимандритова
И.А. Красавина
А.Л. Цветков
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС77-62151 от 19.06.2015 г.
Журнал «Библиотечка «Российской газеты» зарегистрирован
Федеральной службой по надзору в сфере связи,
Учредитель ФГБУ «Редакция «Российской газеты»
Генеральный директор ФГБУ «Редакция «Российской газеты» П.А. Негоица
Главный редактор «Российской газеты» В.А. Фронин
Редакция и издатель ФГБУ «Редакция «Российской газеты»
Дата выхода в свет
Свободная цена
Адрес редакции и издателя: 125993, г. Москва, ул. Правды, 24, стр. 4
По вопросам публикации и размещения рекламы
обращаться по тел.: 8-499-257-52-64; 8-499-257-52-47;
e-mail: bibliotechka@rg.ru.
Шеф-редактор журнала И.А. Бусыгина
по каталогу «Пресса России»: 73097; по каталогу «Роспечать»: 73097
Отпечатано в ОАО «Подольская фабрика офсетной печати».
Информация о других выпусках журнала: www.bibliotechka.rg.ru
Подписные индексы:
Адрес типографии: 142100, г. Подольск, Московская область,
Революционный пр-т, д. 80/42; тел. 8-496-769-97-22
Стр.161