Налоги и налогообложение (200,00 руб.)

Стр.1

Стр.2

Стр.3

Стр.4

Серия «Учебные издания для бакалавров» Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ Учебник Рекомендовано ФГБОУ ВПО «Государственный университет управления» в качестве учебника для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлениям подготовки «Экономика» (профили «Налоги и налогообложение», «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»), «Менеджмент» (профили «Менеджмент организации», «Финансовый менеджмент»), «Государственное и муниципальное управление» (уровень бакалавриата) Министерство образования и науки Российской Федерации ФГАУ «Федеральный институт развития образования» Регистрационный номер рецензии 517 от 30 июня 2015 г. Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°» 2017 Москва 1

Стр.1

УДК 336.22 ББК 65.26 А47 Алексейчева Е. Ю. А47 Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. — 300 с. ISBN 978-5-394-02641-6 В учебнике изложены основные принципы налогообложения и регулирования налоговых правоотношений в Российской Федерации. Описывается налоговая система РФ, рассматриваются принципы ее построения, способы формирования налоговой базы; методы исчисления налогов, сроки их уплаты; особенности различных режимов налогообложения; льготы, предоставляемые налогоплательщикам Налоговым кодексом РФ и другими законодательными актами. Текст учебника соответствует требованиям Федеральных государственных образовательных стандартов высшего образования третьего поколения. Для студентов бакалавриата, обучающихся по направлениям подготовки «Экономика», «Менеджмент», «Государственное и муниципальное управление», аспирантов, преподавателей, сотрудников экономических служб предприятий, сфера деятельности которых связана с исчислением и уплатой налогов, предпринимателей, а также всех, кого интересуют вопросы налогообложения. УДК 336.22 ББК 65.26 ISBN 978-5-394-02641-6 2 © Алексейчева Е. Ю., Куломзина Е. Ю., Магомедов М. Д., 2017 © ООО «ИТК «Дашков и К°», 2017

Стр.2

ОГЛАВЛЕНИЕ ПРЕДИСЛОВИЕ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 Глава 1. СУЩНОСТЬ И ВИДЫ НАЛОГОВ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 1.1. Происхождение и основные этапы развития налогов . . . . . . . . 7 1.2. Понятия налога и сбора. Их функции. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 1.3. Элементы налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18 1.4. Классификация налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 Вопросы и задания для самоконтроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35 Глава 2. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36 2.1. Налоговая политика . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36 2.2. Налоговая система . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50 2.3. Принципы налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54 Вопросы и задания для самоконтроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62 Глава 3. УЧАСТНИКИ ОТНОШЕНИЙ, РЕГУЛИРУЕМЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ. . . . . . . . . . . . . 63 3.1. Налогоплательщики и плательщики сборов . . . . . . . . . . . . . . . . . 64 3.2. Налоговые агенты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71 3.3. Налоговые органы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73 3.4. Таможенные органы и другие участники налоговых правоотношений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82 Вопросы и задания для самоконтроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94 Глава 4. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .95 4.1. Сущность и значение налогового контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . 95 4.2. Формы и методы налогового контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99 4.3. Налоговая проверка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 106 4.4. Оформление результатов налоговой проверки . . . . . . . . . . . . . 113 4.5. Налоговые правонарушения и ответственность по ним . . . . 118 Вопросы и задания для самоконтроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130 3

Стр.3

Глава 5. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .131 5.1. Налог на добавленную стоимость . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 131 5.2. Акцизы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 137 5.3. Налог на доходы физических лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 150 5.4. Налог на прибыль организаций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 168 5.5. Налог на добычу полезных ископаемых . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 180 5.6. Водный налог . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 196 5.7. Cборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 199 5.8. Государственная пошлина . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 211 Вопросы и задания для самоконтроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 213 Глава 6. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .214 6.1. Налог на имущество организаций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 214 6.2. Транспортный налог . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 225 Вопросы и задания для самоконтроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 235 Глава 7. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .236 7.1. Налог на имущество физических лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 236 7.2. Земельный налог . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 243 7.3. Торговый сбор . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 257 Вопросы и задания для самоконтроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 259 Глава 8. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ . . . . . . . . . . . . . . .260 8.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 260 8.2. Упрощенная система налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 263 8.3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 266 8.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 270 8.5. Патентная система налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 285 Вопросы и задания для самоконтроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 297 ЛИТЕРАТУРА . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .298 4

Стр.4