ВЕРХОВНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРАВОСУДИЯ
ФИНАНСОВОЕ
ПРАВО
УЧЕБНИК ДЛЯ БАКАЛАВРОВ
Издание третье
Под редакцией
кандидата юридических наук,
профессора И. А. Цинделиани
Москва
2017
Стр.2
ББКУДК 374.73
Ф59 67.402
Электронные версии книг
на сайте www.prospekt.org
Авторы:
Бадмаев Б. Г., старший преподаватель кафедры финансового права РГУП –
гл. 9 (совм. с Цинделиани И. А.); Батяева А. Р., к. ю. н., доцент, зам. зав. кафедрой
административного и финансового права РУДН – гл. 19; Бельский К. С., д. ю. н.,
профессор, профессор кафедры финансового права РГУП – гл. 1–4; Верши ло Т. А.,
к. ю. н., доцент, доцент кафедры финансового права РГУП – гл. 6, § 3 гл. 8; Горбунова
О. Н., д. ю. н., профессор, профессор кафедры финансового права РГУП –
гл. 7; Костикова Е. Г., к. ю. н., доцент, профессор кафедры финансового права РГУП –
§ 1–2 гл. 8, гл. 16, 18; Копина А. А., к. ю. н., доцент кафедры финансового права
РГУП – гл. 11; Мигачева Е. В., к. ю. н., доцент, профессор кафедры финансового права
РГУП – гл. 10; Прошунин М. М., д. ю. н., доцент, профессор кафедры финансового
права РГУП – гл. 13, 17; Тропская С. С., к. ю. н., доцент, доцент кафедры финансового
права РГУП – гл. 12, 15; Цинделиани И. А., к. ю. н., зав. кафедрой финансового
права РГУП, профессор – предисловие, гл. 5, 14 (совм. с Шарандиной Н. Л.),
гл. 9 (совм. c Бадмаевым Б. Г.), ответственный редактор; Шарандина Н. Л., старший
преподаватель кафедры финансового права РГУП – гл. 5, 14 (совм. с Цинделиани И. А.).
Рецензенты:
Кафедра административного и финансового права Российского университета дружбы
народов.
Под редакцией кандидата юридических наук, профессора И. А. Цинделиани.
Ф59
Финансовое право : учебник для бакалавров / под ред. И. А. Цинделиани. –
3-е изд. – Москва : Проспект, 2017. – 656 с.
В учебнике широко освещены теоретические основы финансового права России,
сформулированы определения основных понятий финансового права, рассмотрена
система финансового права, определена специфика финансовых правоотношений
и норм финансового права, дана характеристика современной финансовой
системы Российского государства.
ISBN 978-5-392-23905-4
Учебник подготовлен в соответствии с федеральным государственным образовательным
стандартом высшего профессионального образования по направлению
подготовки «Юриспруденция» (квалификация (степень) «бакалавр»).
Законодательство приводится по состоянию на 1 января 2016 г.
Учебник подготовлен при информационной поддержке Правовой системы
«КонсультантПлюс».
Учебное издание
Оригинал-макет подготовлен компанией ООО «Оригинал-макет»
www.o-maket.ru; тел.: (495) 726-18-84
Санитарно-эпидемиологическое заключение
№ 77.99.60.953.Д.004173.04.09 от 17.04.2009 г.
Подписано в печать 25.10.2016. Формат 60×90 1
ЦИНДЕЛИАНИ ИМЕДА АНАТОЛЬЕВИЧ И ДР.
ФИНАНСОВОЕ ПРАВО
Учебник для бакалавров
Печать цифровая. Печ. л. 41,0. Тираж 500 экз. Заказ №.
ООО «Проспект»
/16
111020, г. Москва, ул. Боровая, д. 7, стр. 4.
ISBN 978-5-392-23905-4
© Коллектив авторов, 2016
© ООО «Проспект», 2016
ББКУДК 374.73
67.402
Стр.3
СОДЕРЖАНИЕ
Предисловие ......................................................................................................................3
ОБЩАЯ ЧАСТЬ
Раздел I
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ГОСУДАРСТВА
И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ
И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО
Глава I. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований ............... 7
§ 1. Чистые истоки финансового права .................................................................... 7
§ 2. Понятие финансов ............................................................................................ 13
§ 3. Финансовая деятельность государства: двойственный характер,
признаки, определение .................................................................................... 16
§ 4. Финансово-правовые акты .............................................................................. 21
§ 5. Государственные органы, осуществляющие финансовую деятельность ....... 23
§ 6. Финансовая система Российской Федерации ................................................ 27
Глава II. Предмет и система финансового права .............................................................33
§ 1. Финансовое право как отрасль права .............................................................. 33
§ 2. Предмет финансового права ............................................................................ 35
§ 3. Метод финансового права ............................................................................... 38
§ 4. Система финансового права ............................................................................ 41
§ 5. Принципы финансового права ........................................................................ 45
Глава III. Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения ..........................50
§ 1. Нормы финансового права ............................................................................... 50
§ 2. Финансовые правоотношения ......................................................................... 54
§ 3. Субъекты финансового права .......................................................................... 57
§ 4. Источники финансового права ....................................................................... 62
Глава IV. Наука финансового права ................................................................................66
§ 1. Предмет науки финансового права ................................................................. 66
§ 2. Методология науки финансового права .......................................................... 69
§ 3. Система науки финансового права ................................................................. 72
§ 4. Отраслевая библиография ............................................................................... 74
§ 5. Наука финансового права в прошлом и настоящем ....................................... 76
Стр.653
Содержание
• 653
Глава V. Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федерации .......85
§ 1. Понятие и правовое регулирование финансового контроля
в Российской Федерации .................................................................................. 85
§ 2. Классификация финансового контроля .......................................................... 92
§ 3. Формы осуществления финансового контроля ..............................................105
§ 4. Органы, осуществляющие финансовый контроль .........................................107
§ 5. Значение организации учетных систем для осуществления
финансового контроля .....................................................................................121
БЮДЖЕТНОЕ ПРАВО
ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ
Раздел II
Глава VI. Бюджетное право РФ .....................................................................................126
§ 1. Понятие бюджета в материальном смысле и как правовой категории.
Виды бюджетов ................................................................................................126
§ 2. Понятие бюджетного права. Предмет и метод правового регулирования .....137
§ 3. Источники бюджетного права .........................................................................140
§ 4. Бюджетные правоотношения: понятия, особенности, виды .........................142
§ 5. Понятие бюджетного устройства. Бюджетная система, ее состав
и структура, принципы построения ...............................................................145
§ 6. Бюджетная классификация: понятие, состав,
значение в организации бюджетной системы.................................................153
§ 7. Доходы бюджетов: понятие, состав, их бюджетная классификация.
Собственные доходы бюджетов .......................................................................155
§ 8. Расходы бюджетов: понятие, их бюджетная классификация .........................165
§ 9. Расходные обязательства Российской Федерации, субъектов Федерации,
муниципальных образований: понятие, основания возникновения,
источники их финансирования .......................................................................179
§ 10. Межбюджетные отношения ..........................................................................185
§ 11. Межбюджетные трансферты: понятие, формы, условия предоставления ...193
§ 12. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства ...................198
Глава VII. Бюджетный процесс в РФ .............................................................................204
§ 1. Понятие бюджетного процесса и его принципы ............................................204
§ 2. Стадия составления проекта бюджета .............................................................210
§ 3. Стадия рассмотрения и утверждения бюджета ...............................................215
§ 4. Стадия исполнения бюджета ...........................................................................221
§ 5. Стадия составления и утверждения отчета об исполнении бюджета
и бюджетной отчетности ..................................................................................227
§ 6. Финансовый контроль и мониторинг в бюджетном процессе.......................230
Глава VIII. Правовые основы государственных целевых
внебюджетных и бюджетных фондов РФ ......................................................................232
§ 1. Целевые фонды: понятие, значение, виды .....................................................232
§ 2. Характеристика правового режима целевых внебюджетных фондов ............238
§ 3. Правовая характеристика правового режима целевых фондов,
аккумулируемых в бюджете .............................................................................241
Глава IX. Правовое регулирование финансов организаций ...........................................248
§ 1. Понятие и принципы финансовой деятельности организаций .....................248
Стр.654
654 •
Содержание
§ 2. Правовые основы формирования финансов организаций ............................253
§ 3. Особенности правового регулирования и финансового планирования
хозяйственной деятельности на государственных
и муниципальных предприятиях .....................................................................259
§ 4. Особенности распределения прибыли
на государственных и муниципальных предприятиях ...................................264
ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ
И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ДОХОДОВ
Раздел III
Глава X. Правовое регулирование доходов государства.
Неналоговые доходы РФ................................................................................................270
§ 1. Понятие государственных доходов, их источники и состав ...........................270
§ 2. Правовое регулирование государственных доходов .......................................276
§ 3. Понятие неналоговых доходов. Основания отграничения
неналоговых доходов от налогов .....................................................................278
§ 4. Виды неналоговых доходов, поступающих в бюджеты различных уровней ....280
Глава XI. Налоговое право РФ (общая часть) ...............................................................287
§ 1. Понятие налога и сбора, их функции.
Принципы их установления и взимания ........................................................287
§ 2. Система налогов и сборов Российской Федерации:
понятие и состав. Значение деления законодателем налогов
и сборов на виды. Основания классификации налогов и сборов ..................298
§ 3. Понятие налогового права Российской Федерации.
Его место в системе отечественного права......................................................303
§ 4. Источники налогового права: понятие, виды. Законодательство
о налогах и сборах: понятие, значение, место в системе источников
налогового права. Краткая характеристика Налогового кодекса
Российской Федерации ...................................................................................306
§ 5. Налоговые правоотношения: понятие, структура, особенности,
содержание, основания классификации (виды) .............................................314
§ 6. Налогоплательщики: понятие, виды, их права и обязанности ......................317
§ 7. Права и обязанности налоговых органов как субъектов налоговых
правоотношений ..............................................................................................334
§ 8. Основные элементы налогов и сборов как обязательная часть акта
(о конкретном налоге) законодательства о налогах и сборах: состав,
понятие и краткая характеристика. Факультативные элементы
налогов и сборов...............................................................................................343
§ 9. Налоговый контроль: понятие и формы .........................................................351
§ 10. Налоговые правонарушения: понятие, признаки, виды ..............................360
§ 11. Общие условия привлечения к ответственности за совершение
налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину
лица в совершении налогового правонарушения .........................................362
§ 12. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность
за совершение налогового правонарушения .................................................366
§ 13. Налоговые санкции. Порядок их применения.
Давность взыскания налоговых санкций ......................................................369
§ 14. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия
их должностных лиц .......................................................................................370
Стр.655
Содержание
• 655
Глава XII. Финансово-правовое регулирование страховой деятельности
(страховое публичное право) .........................................................................................375
§ 1. Финансы страхования как институт финансовой системы ...........................375
§ 2. Страховое публичное право как институт финансового права ......................376
§ 3. Обеспечение финансовой устойчивости и платежеспособности
страховщиков ...................................................................................................382
§ 4. Надзор за деятельностью субъектов страхового дела .....................................387
§ 5. Правовые основы обязательного государственного страхования ..................392
§ 6. Правовые основы обязательного социального страхования ..........................394
§ 7. Правовые основы обязательного страхования банковских вкладов
физических лиц ................................................................................................398
Глава XIII. Правовые основы государственного и муниципального кредита в РФ.
Понятие и виды государственного и муниципального долга в РФ ..................................401
§ 1. Понятие, виды и формы государственного (муниципального) долга ...........401
§ 2. Классификация государственных (муниципальных) долгов .........................407
§ 3. Государственные гарантии как форма государственного долга .....................408
§ 4. Понятие и методы управления
государственным (муниципальным) долгом ..................................................412
§ 5. Органы управления государственным долгом Российской Федерации ........416
§ 6. Государственный кредит ..................................................................................419
ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
ГОСУДАРСТВЕННЫХ РАСХОДОВ
Раздел IV
Глава XIV. Правовой режим финансирования государственных
и муниципальных учреждений ........................................................................................424
§ 1. Понятие, виды, субъекты, объекты и содержание бюджетного
финансирования ..............................................................................................424
§ 2. Понятие и сущность сметного финансирования. Порядок составления,
утверждения и исполнения сметы государственных
и муниципальных казенных учреждений ........................................................433
§ 3. Особенности финансового обеспечения деятельности бюджетных
и автономных учреждений ...............................................................................440
§ 4. Особенности финансового обеспечения выполнения государственного
задания бюджетными и автономными учреждениями ...................................451
ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ
Раздел V
Глава XV. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности
(банковское публичное право) ........................................................................................460
§ 1. Банковский кредит как институт финансовой системы ................................460
§ 2. Банковская система Российской Федерации. Банковские операции
и сделки ............................................................................................................461
§ 3. Банковское право: предмет, метод, источники.Финансово-правовые
аспекты регулирования банковской деятельности .........................................465
§ 4. Основы правового статуса Банка России. Банк России как орган
банковского регулирования и банковского надзора ......................................467
Стр.656
656 •
Содержание
§ 5. Основы правового положения кредитных организаций ................................474
§ 6. Меры по обеспечению стабильности банковской системы ...........................482
ОСНОВЫ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ, РАСЧЕТОВ,
ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ, РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ
Раздел VI
Глава XVI. Правовые основы денежной системы Российской Федерации .....................485
§ 1. Правовые основы денежной системы России ................................................485
§ 2. Правовые основы организации наличного денежного обращения ...............493
§ 3. Правовое регулирование безналичных денежных расчетов ...........................496
§ 4. Правовые основы национальной платежной системы ...................................505
Глава XVII. Финансово-правовое регулирование рынка ценных бумаг ..........................509
§ 1. Понятие ценных бумаг, их виды .....................................................................509
§ 2. Рынок ценных бумаг как предмет финансово-правового регулирования.
Государственное регулирование рынка ценных бумаг ...................................513
§ 3. Правовое регулирование выпуска и обращения государственных
и муниципальных ценных бумаг в РФ.
Основные виды государственных ценных бумаг ...........................................520
Глава XVIII. Финансово-правовые основы валютного регулирования в РФ ..................525
§ 1. Валютное регулирование в Российской Федерации .......................................525
§ 2. Валютные операции и валютные ограничения ...............................................529
§ 3. Валютный контроль в Российской Федерации. Ответственность
за нарушение валютного законодательства ....................................................537
Глава XIX. Основы финансово-правового регулирования в зарубежных странах.
Понятие, принципы и источники бюджетного права зарубежных стран ........................542
§ 1. Понятие, принципы и источники бюджетного права зарубежных стран .....542
§ 2. Понятие и стадии бюджетного процесса в зарубежных странах ....................554
§ 3. Налоговое право зарубежных стран ................................................................566
§ 4. Основные виды налогов зарубежных стран, соотношение между
прямыми и косвенными налогами ..................................................................566
§ 5. Ответственность за нарушение налогового законодательства
зарубежных стран .............................................................................................577
§ 6. Банковские системы зарубежных стран ..........................................................596
§ 7. Центральные банки зарубежных стран, их правовой статус, структура
и полномочия ...................................................................................................598
§ 8. Парламентский контроль в области финансов ...............................................599
§ 9. Правовое регулирование банковского контроля в зарубежных странах .......604
§ 10. Административный, судебный и иные виды государственного
финансового контроля в зарубежных странах ..............................................605
Приложение № 1. Глоссарий ........................................................................................611
Приложение № 2. Библиографический список литературы
для учебно-методического обеспечения самостоятельной
работы студентов бакалавриата ....................................................................................640
Стр.657