Е. Ю. Грачева, М. Ф. Ивлиева, Э. Д. Соколова
ФИНАНСОВОЕ
ПРАВО
В ВОПРОСАХ
И ОТВЕТАХ
переработанное и дополненное
Учебное пособие
Ответственный редактор
Издание четвертое,
доктор юридических наук,
профессор Е. Ю. Грачева
Москва
2015
Стр.1
ББК 6УДК 347.73(075.8)
Ф597.402я73
Электронные версии книг
на сайте www.prospekt.org
Авторский коллектив:
Е. Ю. Грачева, д-р юрид. наук, проф. — гл. 2, 3 и 8 (совместно с Э. Д. Соколовой),
4, 6, 9, 10;
Ответственный редактор доктор юридических наук, профессор Е. Ю. Грачева.
Ф59
Финансовое право в вопросах и ответах : учебное пособие / Е. Ю. Грачева,
М. Ф. Ивлиева, Э. Д. Соколова; отв. ред. Е. Ю. Грачева. — 4-е изд., перераб.
и доп. — Москва : Проспект, 2015. — 200 с.
ISBN 978-5-392-18671-6
Данное пособие является четвертым изданием, переработанным и дополненным, в котором
учтены все последние изменения финансового, бюджетного и налогового законодательства.
В пособии изложены все темы учебного курса «Финансовое право» в соответствии с государственным
образовательным стандартом высшего профессионального образования Российской
Федерации. Представлены все основные вопросы, включаемые в билеты для экзаменов,
зачетов и рассматриваемые на семинарских занятиях. Изложение материала в виде вопросов и
ответов позволяет быстро и легко подготовиться к семинарскому занятию, экзамену или зачету.
Законодательство приведено по состоянию на февраль 2015 г.
Для студентов, аспирантов и преподавателей юридических и экономических вузов.
ББК 6 УДК 347.73(075.8)
7.402я73
Учебное издание
Соколова Эльвира Дмитриевна
ИвлиевГрачева Елена Юрьевна,
а Марина Федоровна,
ФИНАНСОВОЕ ПРАВО
в вопросах и ответах
Учебное пособие
Оригинал-макет подготовлен компанией ООО «Оригинал-макет»
www.o-maket.ru; тел.: (495) 726-18-84
Санитарно-эпидемиологическое заключение
№ 77.99.60.953.Д.004173.04.09 от 17.04.2009 г.
Подписано в печать 05.06.2015. Формат 60Х90 1
Печать офсетная. Печ. л. 12,5. Тираж 1000 экз. Заказ №.
ООО «Проспект»
/16
111020, г. Москва, ул. Боровая, д. 7, стр. 4.
М. Ф. Ивлиева, канд. юрид. наук, доц. — гл. 5, 7;
Э. Д. Соколова, д-р юрид. наук, проф. — гл. 1, 3 и 8 (совместно с Е. Ю. Грачевой).
ISBN 978-5-392-18671-6
© Коллектив авторов, 2003
© Коллектив авторов, 2015,
с изменениями
© ООО «Проспект», 2015
Стр.2
Финансовая деятельность государства и местного самоуправления.
Предмет и метод финансового права.
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1
Финансово-правовые нормы и финансово-правовые отношения
Понятие и состав финансовой системы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3
Финансовая деятельность государства и местного самоуправления:
понятие, особенности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .7
Принципы финансовой деятельности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .10
Методы осуществления финансовой деятельности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .11
Специальные органы государственной власти, осуществляющие
финансовую деятельность . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .12
Министерство финансов Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .13
Федеральное казначейство Российской Федерации
(федеральная служба) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .14
Система налоговых органов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .18
Центральный банк Российской Федерации (Банк России) . . . . . . . . . . . . . .21
Понятие финансового права. Соотношение со смежными
отраслями права . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .23
Предмет и метод финансового права . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .27
Система источников финансового права . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .31
Характеристика финансово-правовой нормы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .36
Финансово-правовые отношения,
их содержание и особенности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .37
ГЛАВА 2
Правовое регулирование финансового контроля
Понятие финансового контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .42
Принципы финансового контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .43
Виды финансового контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .44
Счетная палата Российской Федерации как субъект
государственного финансового контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .44
Президент Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .47
Финансовый контроль органов исполнительной власти . . . . . . . . . . . . . . . .48
Ведомственный (внутриведомственный) финансовый контроль . . . . . . . . .53
Формы финансового контроля. Ревизия — основная форма
финансового контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .53
Правовые основы аудиторского контроля в РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .56
Органы регулирования аудиторской деятельности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .57
Бюджетное право Российской Федерации:
понятие, предмет, источники
ГЛАВА 3
Бюджетное право и его источники. Нормы бюджетного права.
Бюджетное правоотношение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .59
197
Стр.197
Источники бюджетного права . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .62
Федеральный закон о федеральном бюджете
(общая характеристика) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .69
иБюджетное устройство Российской Федерации
бюджетная система России. Основные принципы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .72
Правовые основы местных финансов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .79
Виды доходов бюджетов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .81
Полномочия публично-территориальных образований
при формировании доходов бюджета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .86
Виды расходов бюджетов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .87
Бюджетный дефицит и бюджетный профицит . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .92
Бюджетный процесс. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .93
Бюджетные полномочия главного распорядителя
(распорядителя) бюджетных средств . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .94
Стадии бюджетного процесса . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .95
Бюджетный контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .99
Правовое регулирование государственных
и муниципальных денежных фондов
ГЛАВА 4
Система государственных и муниципальных
внебюджетных фондов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .101
Правовое регулирование социальных государственных
внебюджетных фондов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .106
ГЛАВА 5
Основы налогового права. Прямые налоги.
Косвенное налогообложение. Местные налоги и сборы.
Налоговая администрация
Понятие налога, пошлины, сбора . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .112
Виды налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .114
Основные элементы закона о налоге. Субъект налогообложения . . . . . . .118
Объект, предмет налогообложения, налоговая база . . . . . . . . . . . . . . . . . . .121
иОсновные начала (принципы) законодательства о налогах
сборах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .122
Налог на прибыль предприятий и организаций в РФ:
основные элементы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .125
вСубъекты налога на доходы физических лиц
Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .128
Налог на доходы физических лиц — объект налогообложения . . . . . . . . . .129
Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц . . . . . .130
Налог на добавленную стоимость.
Место в системе косвенных налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .131
Объекты обложения НДС, ставки налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .132
Правовой режим целевых бюджетных фондов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .103
Внебюджетные фонды . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .105
Место поимущественных налогов в налоговой системе
Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .134
Международные договоры в системе источников
налогового права. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .139
198
Стр.198
Правовые основы публичного кредита
ГЛАВА 6
Понятие государственного долга
Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .142
Виды государственного долга Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . .143
Состав государственного долга . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .144
Управление государственным и муниципальным долгом . . . . . . . . . . . . . .145
Государственные займы: понятие, основные виды . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .147
Правовые основы публичного страхования
ГЛАВА 7
Обязательное социальное страхование . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .150
Обязательное пенсионное страхование . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .153
Обязательное медицинское страхование . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .162
Правовые основы банковской системы
ГЛАВА 8
Банковская система Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .166
Виды банковских операций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .167
Правовое положение Центрального банка
Российской Федерации (Банка России) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .168
Государственное регулирование банковской деятельности . . . . . . . . . . . . .170
Правовое регулирование денежного обращения
ГЛАВА 9
Правовое регулирование денежного обращения.
Денежная система РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .174
Правовые основы безналичных расчетов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .177
Основы валютного регулирования
и валютного контроля
ГЛАВА 10
Понятие и структура валютных правоотношений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .182
Субъекты валютных правоотношений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .182
Объекты валютных правоотношений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .184
Правовое регулирование валютных операций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .184
Понятие и виды валютных операций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .185
Права резидентов и нерезидентов по осуществлению
валютных операций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .191
Правовые основы валютного контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .192
Агенты валютного контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .193
Права органов и агентов валютного контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .194
Стр.199