В учебном пособии рассматриваются ключевые вопросы налогообложения: особые режимы, налогообложение организаций финансового сектора экономики. <...> Подробно изложен механизм обложения налогом на добавленную стоимость, налогом на прибыль организаций, налогом на имущество организаций ипрочими налогами коммерческих банков, а также детально отображеныособенности налогообложения организаций, перешедших на особые режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, патентная система) В пособии приведена программа курса, распределение часов по темам дисциплины, раскрыто содержание тем дисциплины. <...> Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. <...> 4 Программой курса предусмотрено изучение исчисления различных видов налогов, в том числе сложных налогов – таких, как НДС. <...> № Наименование раздела Структура дисциплины «Налоги и налогообложение» Содержание раздела 1 Специальные налоговые режимы для малого и среднего бизнеса 2 Отраслевые особенности налогообложения организаций 3 Налоговый менеджмент Понятие специальных налоговых режимов Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей Упрощенная система налогообложения Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности Патентная система налогообложения Особенности налогообложения организаций финансового сектора Особенности налогообложения торговых организаций Особенности налогообложения строительных организаций Особенности налогообложения образовательных организаций Сущность и экономическое содержание «налогового менеджмента» Основы организации налогового менеджмента Элементы налогового менеджмента как системы управления 5 Глава1. <...> Есть различные специальные режимы налогообложения, задействование которых предполагает существенное снижение налогового бремени на предприятия. <...> Специальный налоговый режим — система <...>
НАЛОГИ_И_НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ.pdf
УДК 336.2 (075)
ББК 65.9 (2) 261.41я73
С 28
Рецензенты:
кандидат экономических наук, доцент Т.В. Стовбыра
кандидат педагогических наук, доцент И.В. Луговая
Седова А.В.
С 28 Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов, обучающихся по
направлению подготовки 44.04.04 «Профессиональное обучение (по отраслям)»/
Оренбургский государственный педагогический университет.- 2-е изд.- Оренбург, 2017. –
135 с.
В учебном пособии рассматриваются ключевые вопросы налогообложения: особые
режимы, налогообложение организаций финансового сектора экономики. Подробно
изложен механизм обложения налогом на добавленную стоимость, налогом на прибыль
организаций, налогом на имущество организаций ипрочими налогами коммерческих
банков, а также детально отображеныособенности налогообложения организаций,
перешедших на особые режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, патентная
система)
В пособии приведена программа курса, распределение часов по темам дисциплины,
раскрыто содержание тем дисциплины. Предложены вопросы для самоконтроля, задачи и
варианты их решения. Представлен список нормативно-правовых документов, учебной
литературы, методические рекомендации для студента.
Пособие предназначено для магистрантов, преподавателей, а также всех тех, то
интересуется вопросами налогообложения.
УДК 336.2 (075)
ББК 65.9 (2) 261.41я73
С 28
© ФГБОУ ВО «Оренбургский государственный
педагогический университет», 2017
2
Стр.2
Оглавление
Глава 1. Специальные налоговые режимы для малого и среднего бизнеса................... 6
1.1.Понятие специальных налоговых режимов..........................................................................6
1.2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей..............9
Контрольные задания (блок 1) .................................................................................................18
1.3. Упрощенная система налогообложения ............................................................................21
Контрольные задания (блок2)....................................................................................................28
1.4. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для
отдельных видов деятельности..................................................................................................31
Контрольные задания (блок3)........................................................................................41
1.5. Патентная система налогообложения ................................................................................45
Глава 2. Отраслевые особенности налогообложения организаций................................49
2.1. Особенности налогообложения организаций финансового сектора...............................49
НДС, уплачиваемый финансово-кредитными организациями………………..................50
Контрольные вопросы (блок 4)………………………………………………………………………..70
Налог на прибыль организаций, уплачиваемый финансово-кредитными
организациями………………………………………………………………………………….70
Контрольные вопросы (блок 5)………………………………………………………………. 89
Налог на имущество организаций, уплачиваемый финансово-кредитными
организациями………………………………………………………………………………….90
Контрольные вопросы (блок 6)………………………………………………………………………. 99
2.2. Особенности налогообложения строительных организаций ........................................100
2.3. Особенности налогообложения торговых организаций.................................................103
2.4. Особенности налогообложения образовательных организаций....................................110
Глава 3. Налоговый менеджмент.........................................................................................121
Контрольные вопросы (блок 7)………………………………………………………………132
Методические указания обучающемуся……………………………………………………..136
Заключение…………………………………………………………………………………….141
Cписок литературы………..…………………………………………………………………..142
3
Стр.3