УДК ????
ББК ????
К27
Карчевский С.П.
К27
Банковские счета. Законодательство и практика / С.П. Кар чевский.
— М. : КНОРУС : ЦИПСиР, 2012. — 280 с.
ISBN 978-5-406-02394-5
Книга посвящена анализу проблем теории, законодательного регулирования
и практики применения норм, регламентирующих открытие и ведение
банковских счетов.
В юридической литературе банковский счет традиционно рассматривается
с позиции гражданского права как форма договора банковского счета.
Книга представляет собой научно-практическое исследование, в котором
банковский счет рассматривается как самостоятельная правовая и экономическая
категория, сочетающая одновременно гражданско-правовые и публичные
элементы.
Особое внимание уделяется спорным ситуациям, возникающим в деятельности
кредитных организаций по вопросам открытия и ведения банковских
счетов, и рекомендациям по их решению, основанным на анализе и обобщении
судебно-арбитражной и банковской практики, а также собственной
практике автора, приобретенной в ходе работы в юридической службе кредитной
организации.
Книга будет интересна и полезна студентам, аспирантам и преподавателям
юридических и экономических вузов, работникам кредитных организаций
и их клиентам, юристам-практикам, а также всем, кто интересуется
проблемами банковского права и банковского дела.
УДК ????
ББК ????
Карчевский Сергей Петрович
БАНКОВСКИЕ СЧЕТА. ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО И ПРАКТИКА
Сертификат соответствия № РОСС RU. AE51. H 15407 от 31.05.2011 г.
Изд. № 4843. Подписано в печать ??.??.2012.
Формат 60×90/16. Гарнитура «BalticaC». Печать офсетная.
Усл. печ. л. 17,5. Уч.-изд. л. 13,9. Тираж 1000 экз. Заказ №
ООО «Центр Исследований Платежных Систем и Расчетов».
E-mail: info@paysyscenter.ru Блог: http://paysyscenter.livejournal.ru
www.paysyscenter.ru
ООО «КноРус».
129085, Москва, проспект Мира, 105, стр. 1.
Тел.: (495) 741-46-28
E-mail: office@knorus.ru http://www.knorus.ru
Отпечатано в полном соответствии
с качеством предоставленных диапозитивов
в ГУП «Брянское областное полиграфическое объединение».
241019, г. Брянск, пр-т Ст. Димитрова, 40.
ISBN 978-5-406-02394-5
© ООО «Центр Исследований
Платежных Систем и Расчетов», 2012
© ООО «КноРус», 2012
Предисловие . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
УКАЗАТЕЛЬ СОКРАЩЕНИЙ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
Нормативные правовые акты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15
Судебная практика . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
Источники опубликования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ БАНКОВСКОГО СЧЕТА
И ЕГО ПРАВОВАЯ ПРИРОДА
1.1. Открытие банковского счета: право или обязанность
юридического лица. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
1.2. Случаи, когда обязанность юридического лица открыть
банковский счет предусмотрена законодательством . . . . . . . 23
1.3. О правовой природе банковского счета как правового
института . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
1.4. Признаки банковских счетов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27
1.5. Понятие банковского счета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31
1.6. Понятие «счет», используемое в законодательстве
о налогах и сборах и законодательстве о страховых взносах . . 34
1.7. Виды счетов и основания их классификации. . . . . . . . . . . . 36
ГЛАВА 2. ХАРАКТЕРИСТИКА ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ
БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ
2.1. Расчетные счета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41
2.1.1. Обстоятельства, обусловливающие необходимость
открытия расчетного счета . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41
2.1.2. Ранее действовавшие ограничения на использование
юридическими лицами расчетных счетов . . . . . . . . . 47
2.1.3. «Карточные» счета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48
2.1.4. Основной счет должника как разновидность
расчетного счета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51
2.2. Корреспондентские счета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52
2.2.1. О соотношении понятий «корреспондентские
отношения», «договор корреспондентского счета»
и «корреспондентский счет» . . . . . . . . . . . . . . . . . 52
2.2.2. Корреспондентский счет как разновидность
банковского счета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55
ОГЛАВЛЕНИЕ
Стр.2
4 • ОГЛАВЛЕНИЕ
2.2.3. О соотношении договора корсчета и договора
контокоррента . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57
2.2.4. Субъектный состав договора корсчета . . . . . . . . . . . 59
2.2.5. Особенности открытия корсчета. . . . . . . . . . . . . . . 61
2.2.6. Содержание договора корсчета . . . . . . . . . . . . . . . 62
2.2.7. Особенности проведения расчетов по корсчетам . . . . 65
2.2.8. Корсчет кредитной организации в Банке России:
сочетание гражданско-правовых и публичных
элементов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67
2.3. Счета, предназначенные для учета денежных средств,
принадлежащих третьим лицам . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79
2.3.1. Особенности правового регулирования счетов,
предназначенных для учета средств третьих лиц . . . . . 79
2.3.2. Специальные брокерские и специальные
депозитарные счета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85
2.3.3. Счета доверительного управления . . . . . . . . . . . . . 87
2.3.4. Транзитные счета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90
2.3.5. Клиринговые и торговые банковские счета . . . . . . . . 91
2.3.6. Счета гарантийного фонда платежной системы . . . . . 93
ГЛАВА 3. ДОГОВОР БАНКОВСКОГО СЧЕТА КАК ОСНОВАНИЕ
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ БАНКОВСКОГО СЧЕТА
3.1. Признаки договора банковского счета . . . . . . . . . . . . . . . 96
3.1.1. О публичности договора банковского счета . . . . . . . . 97
3.1.2. О возмездности договора банковского счета . . . . . . . 99
3.1.3. О возможности отнесения договора банковского
счета к договорам присоединения . . . . . . . . . . . . 100
3.1.4. О сроке договора банковского счета . . . . . . . . . . . 104
3.2. Правовая природа обязательств, возникающих из договора
банковского счета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105
3.2.1. Анализ нормы статьи 856 ГК РФ. . . . . . . . . . . . . . 107
3.2.2. Исключительные случаи возникновения денежного
обязательства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109
3.2.3. О смешанном характере обязательств по договору
банковского счета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111
3.3. Предмет договора банковского счета . . . . . . . . . . . . . . . 111
3.4. Способы заключения договора банковского счета . . . . . . . 113
3.5. Основания правомерного отказа банка в открытии
банковского счета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116
3.6. Документы и сведения, представляемые в банк
для открытия счета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119
Оглавление • 5
3.7. Требования к оформлению Карточки . . . . . . . . . . . . . . . 122
3.8. О проверке банком сведений о местонахождении клиента . . . 123
3.9. Об обязанности банков сообщать в налоговые органы
и государственные внебюджетные фонды об открытии
клиентам банковских счетов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125
3.9.1. Порядок предоставления банками сведений
об открытии (закрытии) счетов в налоговые органы
и государственные внебюджетные фонды . . . . . . . 126
3.9.2. Об ответственности банков за нарушение
порядка открытия счетов налогоплательщикам
и плательщикам страховых взносов . . . . . . . . . . . 129
3.9.3. Виды счетов, об открытии которых у банков
и их клиентов отсутствует обязанность сообщать
в налоговые органы и государственные
внебюджетные фонды . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 132
ГЛАВА 4. ВЕДЕНИЕ СЧЕТА. РАСПОРЯЖЕНИЕ СЧЕТОМ
4.1. Правовые категории, используемые банком при ведении
счета клиента . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135
4.1.1. Режим счета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136
4.1.2. Сроки проведения операций по счету . . . . . . . . . . 138
4.1.3. Операционный день . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 141
4.1.4. Выписка из банковского счета . . . . . . . . . . . . . . . 142
4.1.5. Подтверждение остатка денежных средств на счете . . . 144
4.1.6. Кредитование счета (овердрафт) . . . . . . . . . . . . . 145
4.1.7. Плата за расчетные услуги банка . . . . . . . . . . . . . 146
4.1.8. Проценты за пользование банком денежными
средствами, находящимися на счете . . . . . . . . . . . 149
4.1.9. Зачет встречных требований банка и клиента по счету . . . 151
4.1.10. Списание денежных средств, находящихся на счете,
без распоряжения клиента. . . . . . . . . . . . . . . . . 152
4.1.11. Очередность списания денежных средств со счета. . . 156
4.2. Требования законодательства к осуществлению банком
проверки расчетных документов и основания для отказа
в их приеме (исполнении). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 158
4.2.1. Проверка полномочий лиц, которым предоставлено
право распоряжаться счетом . . . . . . . . . . . . . . . . 159
4.2.2. Проверка соответствия подписей уполномоченных
лиц и печати на переданном в банк расчетном
документе образцам подписей и оттиску печати,
содержащимся в Карточке . . . . . . . . . . . . . . . . . 163
Стр.3
6 • ОГЛАВЛЕНИЕ
4.2.3. Об ответственности банка за исполнение расчетных
документов, выданных неуполномоченными
лицами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 165
4.2.4. Общие требования к оформлению расчетных
документов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 170
4.2.5. Требования к оформлению расчетных документов,
служащих основанием для перечисления и взыскания
налоговых и иных обязательных платежей
в бюджетную систему РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . 174
4.2.6. Требования к оформлению расчетных документов
при осуществлении валютных операций
и основания для отказа в их приеме к исполнению . . . 175
4.2.7. Особенности проверки банком платежных
поручений и основания для отказа в их приеме . . . . 177
4.2.8. Особенности проверки банками платежных
требований и инкассовых поручений и основания
для отказа в их приеме . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 181
4.3. Об использовании электронных платежных документов
при осуществлении безналичных расчетов и основания
для отказа банком в их приеме (исполнении) . . . . . . . . . . 186
4.3.1. Анализ арбитражной практики по вопросам,
связанным со списанием денежных средств
с банковского счета на основании электронных
платежных документов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 196
4.3.2. Требования Банка России к установлению банком
личности лиц, наделенных правом использовать АСП
по распоряжению денежными средствами,
находящимися на счете клиента, и проверке их
полномочий . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 197
4.3.3. Основания для отказа банком в приеме (исполнении)
электронных платежных документов . . . . . . . . . . . 198
4.4. О правомерности уступки клиентом прав требования
к банку по распоряжению счетом и предоставления
клиентом банка права распоряжения счетом другому лицу . . . 199
4.4.1. Об уступке клиентом прав требования к банку
по распоряжению счетом . . . . . . . . . . . . . . . . . . 199
4.4.2. О правомерности предоставления клиентом банка
права распоряжения счетом другому лицу . . . . . . . 200
ГЛАВА 5. ОГРАНИЧЕНИЯ РАСПОРЯЖЕНИЕМ СЧЕТОМ
5.1. Наложение ареста на денежные средства, находящиеся
на банковском счете . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 205
Оглавление • 7
5.1.1. Требования законодательства к порядку
наложения ареста на денежные средства . . . . . . . . 205
5.1.2. Ответственность банка и его должностных лиц
за неисполнение решения о наложении ареста
на денежные средства, находящиеся на счете . . . . . 208
5.1.3. Правовые основания для отказа банком
в исполнении решений о наложении ареста
на денежные средства, находящиеся на счетах
клиентов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 209
5.2. Приостановление операций по счету . . . . . . . . . . . . . . . 217
5.2.1. Требования законодательства к порядку
приостановления операций по счету . . . . . . . . . . . 217
5.2.2. Ответственность банка и его должностных лиц
за неисполнение решения о приостановлении
операций и других обязанностей, установленных
ст. 76 НК РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 224
5.2.3. Правовые основания для отказа банком
в исполнении решений о приостановлении
операций по счетам клиента . . . . . . . . . . . . . . . . 226
ГЛАВА 6. БАНКОВСКАЯ ТАЙНА
6.1. Содержание банковской тайны . . . . . . . . . . . . . . . . . . 231
6.2. Соотношение банковской и коммерческой тайны . . . . . . . 236
6.3. Проблемы правового регулирования банковской тайны
в решениях Конституционного Суда РФ . . . . . . . . . . . . . 240
6.4. Перечень государственных органов, имеющих право
доступа к банковской тайне . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 241
6.4.1. О предоставлении сведений, составляющих
банковскую тайну, органам принудительного
исполнения судебных актов, актов других органов
и должностных лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 247
6.4.2. О предоставлении сведений, составляющих
банковскую тайну, органам предварительного
следствия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 250
6.4.3. О предоставлении сведений, составляющих
банковскую тайну, органам внутренних дел
при осуществлении ими функций по выявлению,
предупреждению и пресечению налоговых
преступлений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 253
6.4.4. О предоставлении сведений, составляющих
банковскую тайну, налоговым органам . . . . . . . . . 254
Стр.4
8 • ОГЛАВЛЕНИЕ
6.4.5. О предоставлении сведений, составляющих
банковскую тайну, таможенным органам . . . . . . . . 261
6.4.6. О предоставлении сведений, составляющих
банковскую тайну, федеральному органу
исполнительной власти в области финансовых
рынков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 263
6.4.7. О предоставлении сведений, составляющих
банковскую тайну, уполномоченному органу,
осуществляющему меры по противодействию
легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 265
6.4.8. О доступе Банка России к сведениям, составляющим
банковскую тайну . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 270
6.5. Ответственность банков за разглашение сведений,
составляющих банковскую тайну . . . . . . . . . . . . . . . . . 274
Список использованной литературы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 276
ПРЕДИСЛОВИЕ
Автор настоящей книги является высококвалифицированным
банковским юристом-практиком, который ознакомился
с предметом своего исследования не только в специальной юридической
литературе, но в основном в ходе своей профессиональной
деятельности в небанковской кредитной организации — закрытом
акционерном обществе «Национальный расчетный депозитарий»
(наименование до реорганизации в ноябре 2010 г. — Небанковская
кредитная организация закрытое акционерное общество
«Расчетная палата Московской межбанковской валютной биржи»).
В юридической службе этой организации Сергей Петрович
Карчевский работает в течение пятнадцати лет, причем с ноября
2010 г. в должности заместителя директора Юридического департамента.
Как специалист, имеющий не только высшее юридическое,
но и высшее экономическое образование, автор хорошо
знает те экономические отношения, правовое регулирование которых
исследуется в его книге.
Книга С.П. Карчевского посвящена изучению одной из наиболее
спорных и интересных проблем банковского права — категории
«банковский счет». В работе определено содержание этого
понятия, сформулированы признаки банковских счетов, перечислены
их основные виды, определено понятие «правовой режим
банковского счета». В работе предложена авторская классификация
банковских счетов, открываемых на основании договора банковского
счета. Кроме того, в главе 3 непосредственно исследуется
договор банковского счета как один из центральных институтов
банковского права.
Помимо указанных теоретических проблем банковских счетов
работа содержит описание многочисленных практических ситуаций
из профессиональной практики автора. В ней имеется немало
практических рекомендаций по решению спорных проблем
Стр.5