Национальный цифровой ресурс Руконт - межотраслевая электронная библиотека (ЭБС) на базе технологии Контекстум (всего произведений: 562932)
Консорциум Контекстум Информационная технология сбора цифрового контента
Уважаемые СТУДЕНТЫ и СОТРУДНИКИ ВУЗов, использующие нашу ЭБС. Рекомендуем использовать новую версию сайта.

Налоговые льготы. Теория и практика применения (200,00 руб.)

1   0
АвторыМайбуров И. А., Иванов Ю. Б., Антоненко С. В., Баландина А. С., Майбуров И. А., Иванов Ю. Б.
ИздательствоМ.: ЮНИТИ-ДАНА
Страниц488
ID359013
АннотацияМонография подготовлена коллективом ведущих отечественных и зарубежных специалистов в сфере налогообложения для формирования облика новой магистерской дисциплины. Проведен теоретический анализ определения сущности налоговых льгот. Рассмотрены теоретико-методологические аспекты использования льгот. Сформулированы методологические основы оценки эффектов и эффективности применения льгот. Разработано организационно-методическое обеспечение применения льгот. Проведен анализ применения налоговых льгот в контексте современных интеграционных объединений. Проанализирован мировой опыт и рассмотрены лучшие практики применения налоговых льгот по различным налогам и секторам экономики.
Кем рекомендованоУчебно-методическим центром «Профессиональный учебник»; Научно-исследовательским институтом образования и науки в качестве монографии для магистрантов, обучающихся по программам направления «Финансы и кредит»
Кому рекомендованоДля магистрантов, аспирантов, преподавателей экономических специальностей вузов, а также специалистов в сфере налогов и налогообложения.
ISBN978-5-238-02569-8
УДК336.225.66(470+571)
ББК65.261.414(2Рос)
Налоговые льготы. Теория и практика применения : монография / И.А. Майбуров, Ю.Б. Иванов, С.В. Антоненко, А.С. Баландина; ред.: И.А. Майбуров, Ю.Б. Иванов .— Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2015 .— 488 с. — (Magister) .— Авт. указаны на обороте тит. листа; Библиогр. в подстроч. примеч. — ISBN 978-5-238-02569-8 .— URL: https://rucont.ru/efd/359013 (дата обращения: 16.06.2021)

Предпросмотр (выдержки из произведения)

Их там воспринимают как любые отклонения от нормативной (базовой) структуры налогов, представляющие собой упущенные налоговые доходы, приводящие к снижению бюджетных поступлений. <...> Потерянные таким образом доходы государства во всех странах уже давно рассматриваются как налоговые расходы, которые необходимо просчитать и утвердить в качестве приложения к ежегодному бюджету. <...> Исследуется роль низконалоговых юрисдикций в глобальной конкуренции за предоставление льгот. <...> Рассматривается европейский опыт налоговой поддержки сельхозпроизводителей и малого бизнеса. <...> При этом размер выпадающих доходов бюджетов всех уровней в связи с добавляемыми почти ежегодно исключениями из общих правил налогообложения из года в год возрастает, достигнув к настоящему времени огромных сумм. <...> Только по указанным выше трем федеральным налогам сумма предоставленных налоговых освобождений и исключений из общих правил налогообложения превышает 2,5 трлн руб. <...> Из данного определения можно сделать следующие выводы: 1) налоговые льготы могут предоставляться исключительно в соответствии с законодательством; 2) налоговая льгота распространяется только на категории налогоплательщиков; 3) нормы законодательства о налогах не могут носить индивидуального характера; 4) предоставление льготы создает определенные преимущества для отдельных категорий налогоплательщиков. <...> Постепенно понятие «налоговые расходы» или «налоговые субсидии» вместо «налоговых льгот» стало более широко применяться в научных исследованиях и российских ученых — экономистов. <...> Майбуров, характеризуя налоговые расходы, которые он совершенно справедливо отождествляет с налоговыми льготами, дает им следующее определение: «это упущенные налоговые доходы бюджетной системы, в связи с применением законодательством различных отклонений от нормативной структуры налогов, которые при этом обеспечивают какие-либо преимущества определенным видам <...>
Налоговые_льготы._Теория_и_практика_применения._Монография._Гриф_УМЦ_Профессиональный_учебник._Гриф_НИИ_образования_и_науки_(Серия_Magister)..pdf
УДК 336.225.66(470+571) ББК 65.261.414(2Ðîñ) Í23 Авторски й коллектив: È.À. Ìàéáóðîâ, Þ.Á. Èâàíîâ, Ñ.Â. Антоненко, À.Ñ. Баландина, Í.Í. Башкирова, Ð. Áóññå, Ñ.Ñ. Áûêîâ, Â.À. Âàëèãóðà, Î.Ñ. Винникова, À.Ì. Гринкевич, À.Ä. Äàíèëîâ, Å.Â. Давыскиба, Ì.À. Åâíåâè÷, Å.À. Åðìàêîâà, Ò.È. Åôèìåíêî, Â.Â. Æîâíåð, Î.Ã. Çèìà, Å.Ô. Êèðååâà, À.Ï. Êèðååíêî, À.È. Крисоватый, Í.Â. Кузьминчук, À.Ñ. Мельничук, À.Â. Назаренко, À.Å. Íàéäåíêî, Å.Í. Îðëîâà, Ò.Â. Ïàåíòêî, Â.Ã. Ïàíñêîâ, ß.Â. Ïåòðàêîâ, Ì.Ð. Ïèíñêàÿ, À.È. Погорлецкий, Â.Ì. Пушкарева, Â.Ã. Ñàäêîâ, Ä.Í. Серебрянский, À.Í. Ñìèðíîâà, Е.Е. Смирнова, А.М. Соколовская, Е.В. Соколовская, Д.Б. Соколовский, О.В. Солдатенко, Í.À. Соловьева, Ë.Ë. Òàðàíãóë, Ì.Â. Òðóáèíà, Þ.Ã. Òþðèíà, À.Í. Òèùåíêî, Ä.Þ. Федотов Рецензенты: академик РАН, д-р экон. наук, проф. А.И. Татаркин (директор Института экономики УрО РАН) академик НАН Украины, д-р экон. наук, проф. А.И. Амоша (директор Института экономики промышленности НАН Украины) Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили, кандидат юридических наук, доктор экономических наук, профессор, лауреат премии Правительства РФ в области науки и техники Н23 магистрантов, обучающихся по программам I. Майбуров, Игорь Анатольевич. II. Иванов, Юрий Борисович. ISBN 978-5-238-02569-8 Агентство CIP РГБ Монография подготовлена коллективом ведущих отечественных и зарубежных специалистов в сфере налогообложения для формирования облика новой магистерской дисциплины. Проведен теоретический анализ определения сущности налоговых льгот. Рассмотрены теоретико-методологические аспекты использования льгот. Сформулированы методологические основы оценки эффектов и эффективности применения льгот. Разработано организационнометодическое обеспечение применения льгот. Проведен анализ применения налоговых льгот в контексте современных интеграционных объединений. Проанализирован мировой опыт и рассмотрены лучшие практики применения налоговых льгот по различным налогам и секторам экономики. Для магистрантов, аспирантов, преподавателей экономических специальностей вузов, а также специалистов в сфере налогов и налогообложения. ББК 65.261.414(2Ðîñ) ISBN 978-5-238-02569-8 © ИЗДАТЕЛЬСТВО ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2014 Принадлежит исключительное право на использование и распространение издания (ФЗ от 5 апреля 2013 ã. ¹ 44-ÔÇ). Воспроизведение всей книги или какой-либо ее части любыми средствами или в какой-либо форме, в том числе в интернет-сети, запрещается без письменного разрешения издательства. © Оформление «ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ», 2014 Налоговые льготы. Теория и практика применения: монография для направления «Финансы и êðåäèò» / [È.À. Майбуров и äð.]; под ðåä. È.À. Майбурова, Þ.Á. Èâàíîâà.— Ì.: ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2015. — 487 ñ. — (Ñåðèÿ «Magister»).
Стр.3
 От авторов РАЗДЕЛ I. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПРОБЛЕМЫ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ Глава 1. Налоговые льготы и налоговые преференции: сущность и виды 1.1. Общий подход к определению сущности налоговых льгот 1.2. Определение базовой (нормативной) структуры налога и налоговых льгот 1.3. Фискальные преференции в системе государственного регулирования 1.4. Теоретические основы исследования сущности налоговых преференций 1.5. Теоретическое обоснование классификационных признаков 1.6. Классификация льгот по сфере их применения 2.1. Эволюция взглядов классиков налоговой науки на использование налоговых льгот 2.2. Современная парадигма преференциального налогообложения 2.3. Понимание налоговых льгот с позиции концепции налоговых расходов 2.4. Методология внедрения концепции налоговых расходов в бюджетную практику 2.5. Совершенствование концепции налоговых расходов под влиянием бюджетно-налоговых реформ 2.6. Налоговые отраслевые льготы: возможности и ограничения применения 2.7. Теоретико-методологические аспекты применения налоговых отраслевых льгот 3 10 11 11 21 36 47 55 71 Глава 2. Теоретико-методологические основы использования налоговых льгот 84 84 96 103 112 123 128 136
Стр.484
484 Глава 3. Методологические основы оценки эффектов и эффективности применения налоговых льгот 3.1. Методологические проблемы оценки эффективности налоговых льгот 3.2. Экономико-математическая база количественной оценки влияния налоговых льгот на доходы бюджета 3.3. Возможные эффекты применения налоговых льгот 3.4. Социальные эффекты и эффективность применения налоговых льгот 3.5. Издержки применения льгот в налогообложении 3.6. Методическое обеспечение комплексной оценки эффективности применения налоговых льгот 3.7. Выбор целесообразного варианта налоговой льготы из существующих альтернатив 3.8. Имитационное моделирование последствий применения налоговых льгот 3.9. Обоснование целесообразности использования инвестиционной налоговой скидки 3.10. Пример количественной оценки влияния налоговых льгот на доходы бюджета: опыт Германии 148 148 156 168 176 183 194 209 219 233 243 Глава 4. Организационно-методическое обеспечение применения налоговых льгот 4.1. Особенности законодательного определения дизайна налоговых льгот 4.2. Специфика налоговых льгот с позиции налогового администрирования и контроля 4.3. Реализация концепции налоговых расходов в бюджетной практике развитых стран 4.4. Мониторинг результативности применения налоговых льгот 4.5. Справедливость и эффективность применения налоговых льгот 4.6. Моделирование реакции налогоплательщиков на введение налоговых льгот 253 253 260 275 292 297 303
Стр.485
485 4.7. Налоговые льготы как источник рисков уклонения от налогообложения Глава 5. Применение налоговых льгот в контексте международного налогообложения и современных интеграционных процессов 5.1. Гармонизация подходов к предоставлению налоговых льгот в Европейском Союзе 5.2. Применение налоговых льгот в рамках Таможенного Cоюза и Единого экономического пространства 5.3. Специфика применения льгот в таможенных пошлинах в рамках Таможенного Союза 5.4. Юрисдикции с низким уровнем налогообложения: роль в механизмах глобальной конкуренции за предоставление налоговых льгот РАЗДЕЛ II. ПРАКТИЧЕСКИЕ ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВИДАМ НАЛОГОВ И СЕКТОРАМ ЭКОНОМИКИ (МИРОВОЙ ОПЫТ) Глава 6. Специфика применения налоговых льгот в прямых налогах 6.1. Стимулирование инновационно-инвестиционных процессов в России льготами по налогу на прибыль 6.2. Российский опыт налогового стимулирования формализации консолидированных групп налогоплательщиков 6.3. Мировой опыт применения налоговых льгот, обеспечивающих ускоренную реновацию основных фондов 6.4. Налоговое льготирование процессов внедрения энергоэффективного оборудования и повышения энергоэффективности производства 6.5. Стимулирование социальных процессов льготами в корпоративном налоге на доходы (прибыль) 6.6. Возможности применения налоговых льгот для обеспечения эффективной занятости 6.7. Специфика применения налоговых льгот в индивидуальном подоходном налогообложении 6.8. Налоговые льготы экологической направленности 6.9. Российская специфика использования льгот в обязательных платежах социального характера 313 322 322 331 339 350 363 364 364 371 378 388 399 406 412 418 429
Стр.486
486 Глава 7. Специфика применения налоговых льгот по иным видам налогов и секторам экономики 7.1. Целесообразность и возможность применения налоговых льгот в акцизном налогообложении 7.2. Лучшие практики использования налоговых льгот в экологически ориентированных налогах 7.3. Лучшие практики использования льгот в региональных и местных налогах 7.4. Проблемы и перспективы использования налоговых льгот территориальной направленности 7.5. Лучшие практики налоговой поддержки сельскохозяйственных товаропроизводителей 7.6. Специфика применения налоговых льгот для государственной поддержки малого бизнеса 7.7. Проблемы и перспективы использования налоговых льгот в нефтегазовом секторе 437 437 442 451 457 464 470 474
Стр.487