ЭРИАШВИЛИ ФИНАНСОВОЕ ПРАВО Третье издание, переработанное и дополненное Рекомендовано Министерством образования Российской Федерации в качестве учебника для студентов высших учебных заведений Рекомендовано Министерством внутренних дел Российской Федерации в качестве учебника для студентов высших учебных заведений Рекомендовано Учебно-методическим центром «Профессиональный учебник» в качестве учебника для студентов вузов, обучающихся по специальности 030501 «Юриспруденция»; по научной специальности 12.00.14 «Административное право; финансовое право» Закон и право Москва УДК 347.73(470+571)(075.8) ББК 67.402(2Рос)я73-1 Э77 Главы 10 и 23 написаны Е.И. Кузнецовой Эриашвили, Нодари Дарчоевич. <...> Анализируются правовые основы государственного и муниципального кредита, правовое регулирование банковской деятельности, а также правовые основы денежного обращения. <...> Нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения Глава 12. <...> Бюджетный процесс и его правовое регулирование 14.1. <...> Правовые основы государственного и муниципального кредита Глава 22. <...> Банковская группа и банковский холдинг Глава 30. <...> Эта функция связана с вмешательством государства через финансы — государственные расходы, налоги, государственный кредит — в процесс воспроизводства. <...> Один из важных элементов финансового механизма — финансовое планирование, которое в первую очередь относится к бюджетному планированию. <...> В Российской Федерации разрабатывается перспективный финансовый план на базе бюджета на текущий год. <...> Перспективный финансовый план разрабатывается на три года: • первй год — год, на который составляется бюджет; • второй и третий годы — плановый период, на протяжении которого прослеживаются реальные результаты данной экономической политики. <...> Лишь в XVI—XVII вв., с выделением государственной казны и полным отделением ее от собственности монарха, возникли государственные финансы, государственный бюджет и государственный <...>
Финансовое_право._3-е_изд.,_перераб._и_доп._Учебник._Гриф_МО_РФ._Гриф_МВД_РФ._Гриф_УМЦ_Профессиональный_учебник.pdf
УДК 347.73(470+571)(075.8)
ББК 67.402(2Ðîñ)ÿ73-1
Ý77
Главы 10 и 23 написаны Å.È. Кузнецовой
Эриашвили, Нодари Дарчоевич.
Э77 Финансовое право: учебник для студентов вузов / Н.Д. Эриашвили.
— 3-å èçä., ïåðåðàá. и äîï. — Ì.: ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ:
Закон и ïðàâî, — 575 ñ.
ISBN 978-5-238-01416-6
Агентство CIP РГБ
Рассматривается курс финансового права, включающий наиболее актуальные
вопросы правового регулирования важнейших институтов этой
отрасли права в современный период развития экономики. Учтены все
изменения и дополнения, внесенные в законодательство России по состоянию
на 1 января 2008 ã.
Основное внимание уделяется правовым основам и принципам финансовой
деятельности, правовому регулированию бюджетных отношений
и налогообложения. Анализируются правовые основы государственного
и муниципального кредита, правовое регулирование банковской
деятельности, а также правовые основы денежного обращения.
Для студентов, аспирантов и преподавателей юридических вузов и
факультетов, а также практических работников органов государственной
власти и местного самоуправления, финансовых и кредитных учреждений
и предпринимателей.
ББК 67.402(2Ðîñ)ÿ73-1
ISBN 978-5-238-01416-6 © Í.Ä. Эриашвили, 2000, 2002, 2008
© ИЗДАТЕЛЬСТВО ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2000, 2002, 2008
Принадлежит исключительное право на использование
и распространение издания.
Воспроизведение всей книги или любой ее части
любыми средствами или в какой-либо форме, в
том числе в Интернет-сети, запрещается без
письменного разрешения издательства.
© Оформление «ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ», 2008
Стр.5
Оглавление
Раздел I. Правовые основы и принципы финансовой деятельности 5
Глава 1. Сущность и функции финансов
1.1. Финансы как экономический инструмент государства
1.2. Функции финансов
Глава 2. История становления финансовой системы России
2.1. Финансовая система Российской империи
Глава 4. Финансовое право: понятие, предмет, метод и источники
Глава 5. Правовые основы финансовой деятельности государства
Глава 6. Финансовый контроль: сущность и виды
6
6
9
14
14
2.2. Особенности развития финансовой системы России в XX в. 22
Глава 3. Финансовая система Российской Федерации
26
32
36
41
Глава 7. Органы, осуществляющие государственный финансовый контроль 47
7.1. Счетная палата Российской Федерации
7.2. Министерство финансов РФ
7.3. Федеральное казначейство
7.4. Федеральная налоговая служба
7.5. Федеральная таможенная служба
Глава 8. Независимый финансовый контроль — аудит
8.1. Понятие и цели аудиторской деятельности.
Аудиторские организации
8.2. Порядок проведения аудита
47
52
59
66
71
76
76
79
Глава 9. Виды ответственности за нарушение финансового
законодательства 85
Раздел II. Правовое регулирование бюджетных отношений
в Российской Федерации
Глава 10. Бюджетная система Российской Федерации
Глава 11. Бюджетные правоотношения
11.1. Субъекты бюджетных правоотношений
11.2. Компетенция, права и обязанности субъектов
бюджетных правоотношений
11.3. Нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные
правоотношения
Глава 12. Бюджетные полномочия органов государственной власти
и местного самоуправления
Глава 13. Бюджетное устройство Российской Федерации
92
93
10.1. Понятие, организация и функции бюджетной системы РФ 93
10.2. Принципы построения бюджетной системы РФ
100
100
103
110
113
123
13.1. Основные понятия и сущность бюджетного устройства 123
96
Стр.6
13.2. Бюджетная классификация
13.3. Структура доходов бюджета
13.4. Структура расходов бюджета
13.5. Сбалансированность бюджета
13.6. Стабилизационный фонд Российской Федерации
13.7. Бюджетное финансирование: понятие и принципы
Глава 14. Бюджетный процесс и его правовое регулирование
14.1. Сущность бюджетного процесса и основные
направления его реформирования
14.2. Участники бюджетного процесса и их полномочия
14.3. Порядок составления проекта бюджета
Глава 15. Ответственность за нарушение бюджетного
Раздел III. Правовое регулирование налогообложения
Глава 16. Экономическая сущность налогообложения
16.1. Сущность и признаки налогов, элементы
налогообложения
16.2. Функции и виды налогов
Глава 17. Налоговое право: предмет, метод, принципы
законодательства 224
229
230
230
236
243
Глава 18. Правовое регулирование федеральных налогов и сборов 247
18.1. Налог на добавленную стоимость
18.2. Акцизы
18.3. Налог на доходы физических лиц
18.4. Единый социальный налог
18.5. Налог на прибыль организаций
18.6. Налог на добычу полезных ископаемых
18.7. Водный налог
18.8. Сборы за пользование объектами животного мира
и за пользование объектами водных биологических
ресурсов
18.9. Государственная пошлина
Глава 19. Правовое регулирование региональных налогов
19.1. Налог на имущество организаций
19.2. Налог на игорный бизнес
19.3. Транспортный налог
Глава 20. Правовое регулирование местных налогов
20.1. Земельный налог
20.2. Налог на имущество физических лиц
247
259
268
281
291
300
303
306
308
310
310
312
313
316
316
318
126
134
142
151
156
160
162
162
170
179
14.4. Порядок рассмотрения и утверждения проекта бюджета 187
14.5. Исполнение бюджета
193
Стр.7
Глава 21. Ответственность за нарушение налогового законодательства 320
Раздел IV. Правовые основы государственного
и муниципального кредита
Глава 22. Государственный кредит
Глава 23. Правовое регулирование государственного долга
Глава 24. Государственные ценные бумаги
24.1. Сущность и классификация ценных бумаг
24.2. Ответственность за нарушения законодательства
о ценных бумагах
Раздел V. Правовое регулирование организации
страхового дела
Глава 25. Страхование и страховые правоотношения
Глава 26. Страховые фонды РФ
26.3. Правовой статус Федерального фонда обязательного
медицинского страхования РФ
Глава 27. Правовое регулирование деятельности банковской
системы РФ
Глава 28. Правовое положение Центрального банка РФ
28.1. Права, задачи и функции Центрального банка РФ
327
328
22.1. Понятие, сущность и функции государственного кредита 328
22.2. Государственные займы и их классификация
342
349
353
354
25.1. Основные понятия, особенности и функции страхования 354
25.2. Виды страхования
358
367
26.1. Правовой статус Фонда социального страхования РФ 367
26.2. Правовой статус Пенсионного фонда РФ
372
375
Раздел VI. Правовое регулирование банковской деятельности 380
27.1. Возникновение и развитие банковской системы России 381
27.2. Понятие и сущность банковского права
390
390
28.2. Организационная структура Центрального банка РФ 394
28.3. Деятельность Центрального банка РФ
402
Глава 29. Правовое регулирование деятельности коммерческих банков 406
29.1. Понятие, структура и операции коммерческого банка 406
29.2. Несостоятельность (банкротство) кредитной организации 409
29.3. Операции с денежными средствами или иным
имуществом
29.4. Банковская группа и банковский холдинг
Глава 30. Небанковские кредитные организации
и их правовое положение
412
417
420
381
386
331
334
342
Стр.8
Глава 31. Правовое регулирование кредитных историй
31.1. Структура кредитных историй физических
и юридических лиц
31.2. Источники формирования кредитных историй
31.3. Бюро кредитных историй
Глава 32. Правовое регулирование страхования вкладов
физических лиц в банках РФ
430
430
436
439
445
32.1. Система страхования вкладов в Российской Федерации 445
32.2. Структура и функции Агенства по страхованию вкладов 452
32.3. Фонд обязательного страхования вкладов
458
Глава 33. Ответственность за нарушение законодательства
о банковской деятельности
Раздел VII. Правовые основы денежного обращения
Глава 34. Правовое регулирование безналичных расчетов
34.1. Понятие, формы и порядок ведения
безналичных расчетов
34.2. Расчеты платежными поручениями
34.3. Расчеты по аккредитиву
34.4. Чековая форма расчетов
34.5. Расчеты по инкассо
Глава 35. Правовое регулирование налично-денежного обращения
35.1. Понятие и сущность налично-денежного обращения
35.2. Порядок налично-денежного обращения
35.3. Порядок ведения кассовых операций
460
467
468
468
475
482
489
494
501
501
503
507
Раздел VIII. Правовое регулирование валютных отношений 511
Глава 36. Валютные отношения в Российской Федерации
36.1. Общие понятия системы валютного регулирования
в Российской Федерации
36.2. Субъекты валютных правоотношений
36.3. Порядок открытия и ведения валютного счета
36.4. Операции, проводимые с использованием счетов
физических и юридических лиц
Глава 37. Валютный контроль в Российской Федерации
37.1. Органы валютного контроля: права и обязанности
Библиографический список
512
512
518
525
531
548
548
37.2. Ответственность за нарушение валютного законодательства 554
557
Стр.9