Налоговое планирование. Теория и практические рекомендации с материалами судебной практики (500,00 руб.)

Стр.1

Стр.2

Стр.80

Е.В. Шестакова НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ Теория и практические рекомендации с материалами судебной практики Москва ЮСТИЦИНФОРМ 2010

Стр.1

УДК 336.226.12 ББК 67.402 Ш51 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О НАЛОГОВОМ ПЛАНИРОВАНИИ Шестакова, Е. В. Ш51 Налоговое планирование. Теория и практические рекомендации с материалами судебной практики / Е. В. Шестакова. — М. : Юстицинформ, 2010. — 160 с. — Серия «Деловая библиотека». ISBN 978-5-7205-1061-9. Книга содержит материал по основным вопросам организации налогового планирования на предприятии: теоретическим вопросам планирования налогообложения в организации, планирования конкретных налогов и сборов, а также планирования налогообложения при осуществлении конкретных сделок. Материалы, изложенные в книге, могут быть легко применимы на практике в целях планирования деятельности предприятия, при планировании договорной работы, при применении специальных налоговых режимов и во многих других случаях. Книга предназначена для руководителей компаний, финансовых директоров и главных бухгалтеров, юристов, аудиторов, специалистов и консультантов по налоговому планированию, налоговых адвокатов и консультантов, руководителей налоговых и финансовых госорганов, а также для студентов, аспирантов и преподавателей юридических и экономических вузов и факультетов. Будет полезна для людей, которые хотят самостоятельно повысить свои знания в области налогообложения. УДК 336.226.12 ББК 67.402 1.1. Теоретические вопросы налогового планирования в работе предприятия Налоговый кодекс РФ не содержит понятия «налоговое планирование», не закрепляет права налогоплательщика на налоговое планирование, в то же время на страницах печати, в теории налогового права, а также в кругу практикующих юристов существует широкая дискуссия на предмет правовой природы, целей, структуры налогового планирования. В юридической литературе встречается несколько трактовок понятия «налоговое планирование»1 . По мнению Д.Ю. Акулинина, налоговое планирование конкретного субъекта предпринимательской деятельности — это процесс предопределения и формирования размера налоговых обязательств посредством выбора оптимального сочетания и построения различных правовых форм деятельности и размещения активов в целях снижения налогового бремени в рамках действующего налогового законодательства2 . С.М. Рюмин отмечает, что налоговое планирование представляет собой совокупность законных целенаправленных действий налогоплательщика, связанных с использованием приемов и способов, а также всех предоставляемых законом льгот и освобождений с целью минимизации налогов3 . Налоговое планирование заключается в разработке и внедрении различных законных схем снижения налоговых отчислений за счет применения методов стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В условиях жестокой фис1 См.: Ядрихинский С.А. Теоретические и прикладные аспекты налогового планирования // Законы России: опыт, анализ, практика. — 2008. — № 3. 2 ISBN 978-5-7205-1061-9 © ЗАО «Юридический Дом «Юстицинформ», 2010 вестник. — 2004. — № 10. — С. 131. 3 Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования // Налоговый Рюмин С.М. Налоговое планирование: общие принципы и проблемы // Налоговый вестник. — 2005. — № 2. — С. 123. 3

Стр.2

3. Планирование налогов при конкретных сделках Расходы субподрядной организации Могут быть признаны в учете, в договоре есть ссылка на привлечение субподрядчиков, имеются акты Сумма 300 000 Итого сальдо Налог на прибыль 20% Расходы по аренде помещения в г. Москве 500 000 100 000 120 000 — не можем принять в связи с тем, что у организации, сдающей помещение отсутствуют документы на собственность При этом мы считаем, что в договор уже входят такие расходы, как расходы на оплату труда, рекламу и иные расходы. Содержание 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О НАЛОГОВОМ ПЛАНИРОВАНИИ ........... 3 1.1. Теоретические вопросы налогового планирования в работе предприятия ...........................................................................................3 1.2. Виды налогового планирования ............................................................5 1.3. Последовательность проведения планирования ................................11 1.4. Методы налогового планирования .....................................................16 2. ПЛАНИРОВАНИЕ КОНКРЕТНЫХ ВИДОВ НАЛОГОВ .................... 29 2.1. Расчет зарплатных налогов ..................................................................29 2.2. Отдельные вопросы планирования зарплатных налогов ...................39 2.3. Планирование налога на доходы физических лиц .............................43 2.4. Планирование НДС и налоговые риски .............................................49 2.5. Долгосрочное планирование налога на прибыль ...............................58 2.6. Планирование схем использования офшоров ....................................85 2.7. Упрощенная система налогообложения .............................................88 2.8. Планирование ЕНВД ...........................................................................96 2.9. Планирование автотранспортного налога ..........................................99 2.10. Планирование налога на имущество .................................................104 3. ПЛАНИРОВАНИЕ НАЛОГОВ ПРИ КОНКРЕТНЫХ СДЕЛКАХ .......114 3.1. Договор купли-продажи .................................................................... 116 3.2. Договор аренды ..................................................................................120 3.3. Договор поставки ...............................................................................123 3.4. Договор подряда .................................................................................126 3.5. Договор дарения .................................................................................132 3.6. Договор возмездного оказания услуг ................................................135 3.7. Договор займа ....................................................................................136 3.8. Кредитный договор ............................................................................138 3.9. Договор банковского вклада и договор банковского счета ..............138 3.10. Договор хранения ............................................................................... 141 3.11. Договор поручения ............................................................................145 3.12. Договор доверительного управления имуществом ...........................146 3.13. Договор комиссии ..............................................................................147 3.14. Лизинг ................................................................................................150 3.15. Договор мены .....................................................................................152 3.16. Перевозка ...........................................................................................153 3.17. Ссуда ...................................................................................................155 159

Стр.80