Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию
Ярославский государственный университет им. П.Г. Демидова
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
Кафедра финансов и кредита
Организация, учет и аудит
депозитных операций
коммерческого банка
с физическими лицами
Альбом наглядных пособий
Рекомендовано
Научно-методическим советом университета
для студентов, обучающихся по специальностям
Бухгалтерский учет, анализ и аудит,
Финансы и кредит
Ярославль 2009
1
Стр.1
УДК 336
ББК У 052.252.6я73+У9(2)262.10я73
О 64
Рекомендовано
Редакционно-издательским советом университета
в качестве учебного издания. План 2009 года
Рецензент
кафедра финансов и кредита
Ярославского государственного университета им. П.Г. Демидова
Составители:
К.С. Саенко, Л.Н. Назарова, А.С. Андреева, Н.Н. Большакова
Организация, учет и аудит депозитных операций коммерчеО
64
ского банка с физическими лицами: альбом наглядных пособий
/ сост. К.С. Саенко, Л.Н. Назарова, А.С. Андреева, Н.Н. Большакова;
Яросл. гос. ун-т. – Ярославль: ЯрГУ, 2009. – 36 с.
Альбом наглядных пособий содержит таблицы и схемы, отражающие
теоретические и практические аспекты депозитных операций
коммерческого банка с физическими лицами.
Предназначен для студентов, обучающихся по специальностям
080105 Финансы и кредит и 080109 Бухгалтерский учет, анализ и
аудит (дисциплины «Организация деятельности коммерческого банка»,
«Учет и операционная деятельность банка», «Банковский аудит»,
блок СД и ДС), очной, очно-заочной и заочной форм обучения.
УДК 336
ББК У 052.252.6я73+У9(2)262.10я73
© Ярославский государственный университет, 2009
2
Стр.2
1. Теоретические аспекты депозитных операций
коммерческого банка с физическими лицами
Таблица 1
Основные определения вкладных
(депозитных) операций банка
Понятие
Вкладные
(депозитные)
операции
банка
Определение
Это часть пассивных операций банка, результатом
проведения которых должно являться
увеличение (как минимум – недопущение
уменьшения) той части привлеченных
средств банка, которая формируется
за счет добровольного размещения у него
клиентами своих временно свободных
денег на согласованных сторонами условиях
именно в качестве банковского вклада
или депозита.
Депозитные
операции
Операции по привлечению денежных
средств во вклады (пассивные депозиты)
или размещению имеющихся в распоряжении
коммерческого банка средств во
вклады в других кредитных организациях
(активные депозиты)
Депозитные
операции
Операции кредитных организаций по привлечению
денежных средств юридических
и физических лиц во вклады и их размещение.
Депозитные операции отражают
привлечение денежных средств во вклад
на срок или до востребования.
Депозитные
(вкладные)
операции
Операции кредитных организаций по привлечению
средств юридических и физических
лиц во вклады на определенный срок
либо до востребования, а также остатков
средств на расчетных счетах клиентов для
использования их в качестве кредитных
ресурсов и в инвестиционной деятельности
Депозитные
операции
Это операции банков по привлечению денежных
средств юридических и физических
лиц во вклады либо на определенный
срок, либо до востребования
Источник
1 2 3
Банковское дело: управление
и технологии:
учеб. пособие для вузов /
под ред. проф. А.М. Тавасиева.
– М.: ЮНИТИДАНА,
2001. С. 555.
Аудит кредитных организаций:
учеб. пособие /
под ред. И.Д. Мамоновой,
З.Г. Ширинской. –
М.: Финансы и статистика,
2005. С. 108.
Словарь аудитора и бухгалтера
/ Л.Ш. Лозовский,
М.В. Мельник,
М.Е. Грачева и др. – М.:
Экономика, 2003. С. 113
Банк В.Р., Семенов С.К.
Организация и бухгалтерский
учет банковских
операций: учеб. пособие.
– М.: Финансы и статистика,
2004. С. 164.
Банковское дело: учебник
/ под ред. д-ра экон.
наук, проф. Г.Г. Коробовой.
– М.: Экономистъ,
2004. С. 268.
3
Стр.3
Таблица 2
Понятие
Вклад
Основные определения вклада (депозита)
Определение
Денежные средства в валюте РФ или иностранной
валюте, размещаемые физическими
лицами в целях хранения и получения
дохода. Доход по вкладу выплачивается в
денежной форме в виде процентов. Вклад
возвращается вкладчику по его первому
требованию в порядке, предусмотренном
для вклада данного вида федеральным законом
и соответствующим договором.
Депозиты Записи в банковских книгах, свидетельствующие
о наличии определенных требований
клиентов к банку, или же денежные
средства клиентов в банках в форме вкладов
по соглашениям и договорам.
Вклад
Денежные средства, внесенные на хранение
в банк или в другое финансовое учреждение.
Лицо, внесшее вклад, именуют вкладчиком.
Вклад
Денежные
средства в валюте Российской
Федерации или иностранной валюте, размещаемые
физическими лицами в банке на
территории Российской Федерации на основании
договора банковского вклада или
договора банковского счета, включая капитализированные
(причисленные) проценты
на сумму вклада.
Вклад
Сберегательный вклад, по условиям которого
вкладчик (клиент) обладает правом
периодически пополнять вклад, вносить
дополнительные суммы. Вклад может быть
закрыт по накоплении определенной суммы
либо в оговоренный срок. Ежемесячно начисляемые
проценты по такому вкладу добавляются
к сумме вклада, увеличивая эту
сумму.
Депозит
Это денежные средства, переданные кредитной
организации клиентами, но подлежащие
по наступлению определенного срока
возврату. Возврату подлежат сумма депозита
и проценты в соответствии с депозитным
договором.
4
Источник
1 2 3
Федеральный Закон «О банках
и банковской деятельности»
от 02.12.1990 № 395-1
(ред. от 03.03.2008), статья
36.
Гражданский кодекс Российской
Федерации. Часть II от
26 января 1996 г. № 14-ФЗ,
принят Госдумой РФ
22 декабря 1995 года (ред. от
06/12/2007), статья 834.
Словарь аудитора и бухгалтера
/ Л.Ш. Лозовский,
М.В. Мельник, М.Е. Грачева
и др. – М.: ЗАО «Издательство
«Экономика», 2003.
С. 90.
Федеральный закон «О страховании
вкладов физических
лиц в банках РФ» от
23.12.2003 № 177- ФЗ (ред.
от 13.03.2007), статья 2.
Щегорцов В.А., Таран В.А.
Деньги, кредит, банки: учебник
для вузов / под ред.
проф. В.А. Щегорцова. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
С. 237.
Бухгалтерский учет и аудит
в
коммерческом
банке:
учебник / В.И. Белоцерковский,
Е.А. Федорова. – М.:
Экономика, 2005. С. 114.
Стр.4
Окончание табл. 2
Депозит
1 2 3
/ Л.Ш.
(лат. depositim – вещь, отданная на хранение)
–
1) денежный вклад в банки (банковские
депозиты);
2) ценные бумаги и денежные средства,
передаваемые на хранение в кредитное учреждение;
3)
взносы денежных средств в различные
учреждения.
Депозит Денежный вклад в банк на определенный
срок с установленной датой, после наступления
которой банк обязан по запросу
вкладчика вернуть вложенные деньги.
Словарь аудитора и бухгалтера
Лозовский,
М.В.
Мельник, М.Е. Грачева и
др. – М.: Экономика, 2003.
С. 116.
Банк В.Р., Семенов С.К. Организация
и бухгалтерский учет
банковских операций: Учеб.
пособие. – М.: Финансы и статистика,
2004. С. 126.
Таблица 3
Основные определения сберегательного сертификата
Понятие
Определение
Сертификат 1) письменный финансовый документ,
свидетельство, удостоверяющее
факт внесения его владельцем определенной
суммы денежных средств и
предоставляющее ему вытекающие
из этого права;
2) документ, подтверждающий право
владения ценной бумагой.
Сберегательный
сертификат
Ценная
бумага, удостоверяющая
сумму вклада, внесенного в банк, и
права вкладчика (держателя сертификата)
на получение по истечении установленного
срока суммы вклада и
обусловленных в сертификате процентов
в банке, выдавшем кредит,
или в любом его филиале.
Сберегательный
сертификат
Денежный
документ в виде письменных
свидетельств сберегательного
банка или иного кредитного учреждения
о вкладе денежных средств,
удостоверяющий право вкладчика по
истечении установленного срока получить
обратно вклад и проценты по
нему.
5
Источник
1 2 3
Словарь аудитора и бухгалтера
/ Л.Ш. Лозовский, М.В. Мельник,
М.Е. Грачева и др. – М.:
Экономика, 2003. – С. 336.
1) Гражданский кодекс Российской
Федерации. Часть II от
26 января 1996 № 14-ФЗ, принят
Госдумой РФ 22 декабря
1995 г., (ред. от 23.12.2003),
статья 844.
2) Письмо ЦБ РФ «Положение
«О сберегательных и депозитных
сертификатах кредитных
организаций» от 10.02.1992
№ 14-3-20 (ред. от 29.11.2000).
Словарь аудитора и бухгалтера
/ Л.Ш. Лозовский, М.В. Мельник,
М.Е. Грачева и др. – М.:
Экономика, 2003. С. 336.
Стр.5