Налоговый менеджмент (200,00 руб.)

Стр.1

Стр.2

Стр.3

Стр.4

Министерство образования и науки российской федерации НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ Н.Н. КУЛИКОВА НАЛОГОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ Утверждено Редакционно-издательским советом университета в качестве учебного пособия НОВОСИБИРСК 2009

Стр.1

ББК 65.291.9-21я73 + 65.261.41-23я73 К 903 Рецензенты д-р экон. наук А.Ю. Рыманов, канд. экон. наук, доц. каф. финансов Сибирского университета потребительной кооперации В.Л. Кириллов Работа выполнена на кафедре финансов и налоговой политики Куликова Н.Н. К 903 Налоговый менеджмент : учеб. пособие / Н.Н. Куликова. – Новосибирск : Изд-во НГТУ, 2009. – 208 с. ISBN 978-5-7782-1109-4 Представлены материалы по изучению теоретических и практических вопросов корпоративного налогового менеджмента. Рассмотрены принципы построения учебной дисциплины, теоретико-методологические основы налогового менеджмента, методические основы налогового планирования, организации системы управления и налогового анализа. Даны рекомендации по выполнению курсовых и расчетно-графических работ. Учебное пособие предназначено для преподавателей и студентов вуза, а также слушателей дополнительного профессионального образования. ББК 65.291.9-21я73 + 65.261.41-23я73 ISBN 978-5-7782-1109-4 © Куликова Н.Н., 2009 © Новосибирский государственный технический университет, 2009 2

Стр.2

ОГЛАВЛЕНИЕ Предисловие ............................................................................................................ 5 Р а з д е л I . РАБОЧАЯ ПРОГРАММА КУРСА. ...................................... 7 1. ВНЕШНИЕ ТРЕБОВАНИЯ ........................................................................ 7 1.1. Общая характеристика специальности 080105 «Финансы и кредит» ............................................................................. 7 1.2. Требования к уровню подготовки выпускника по специальности 080105 «Финансы и кредит» ................................. 8 1.3. Требования к обязательному минимуму содержания основной образовательной программы подготовки экономиста по специальности 080105 «Финансы и кредит» ................................. 9 2. ОСОБЕННОСТИ (ПРИНЦИПЫ) ПОСТРОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ ...... 9 2.1. Содержание принципов дисциплины ................................................. 9 2.2. Связи с другими учебными дисциплинами ...................................... 11 3. ЦЕЛИ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ ......................................................... 12 4. СОДЕРЖАНИЕ И СТРУКТУРА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ ............. 13 4.1. Структура этапов изучения курса ..................................................... 13 4.2. Описание лекционных занятий ......................................................... 14 4.3. Описание практических занятий ....................................................... 17 5. УЧЕБНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ................................................................... 18 6. ПРАВИЛА АТТЕСТАЦИИ СТУДЕНТОВ ПО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЕ .......................................................................................... 18 7. КОНТРОЛИРУЮЩИЕ МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ АТТЕСТАЦИИ СТУДЕНТОВ ПО ДИСЦИПЛИНЕ ........................................................... 19 7.1. Примерный перечень вопросов для экзамена .................................. 19 7.2. Примерный перечень задач для экзамена......................................... 20 Р а з д е л II. КОНСПЕКТ ЛЕКЦИЙ.......................................................... 23 Т е м а 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КОРПОРАТИВНОГО НАЛОГОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА ........................................................................... 23 1.1. Экономическое содержание, принципы и функции корпоративного налогового менеджмента ....................................... 23 1.2. Налоговое право – основа корпоративного налогового менеджмента ....................................................................................... 34 1.3. Налоговая политика предприятия – целевая программа корпоративного налогового менеджмента ..................................................... 43 3

Стр.3

Т е м а 2. ПОДСИСТЕМА НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В СИСТЕМЕ КОРПОРАТИВНОГО НАЛОГОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА ........................................................................... 60 2.1. Понятие и содержание налогового планирования на предприятии ................................................................................... 60 2.2. Сепаративные методы налогового планирования ........................... 71 2.3. Ситуационное налоговое планирование ........................................... 94 Т е м а 3. ОРГАНИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА НА ПРЕДПРИЯТИИ .................................. 110 3.1. Организационный механизм корпоративного налогового менеджмента ..................................................................................... 110 3.2. Формирование организационной структуры корпоративного налогового менеджмента ................................................................. 116 3.3. Кадровая политика и документооборот в системе корпоративного налогового менеджмента ..................................... 127 Т е м а 4. НАЛОГОВЫЙ АНАЛИЗ НА ПРЕДПРИЯТИИ ....................... 142 4.1. Понятие, содержание и структура налогового анализа ................. 142 4.2. Понятие и методы оценки налоговой нагрузки ............................. 149 4.3. Концептуальные основы налогового контролинга и оценка эффективности налогового менеджмента на предприятии ........... 163 Раздел III. ПРАКТИКУМ ПО ДИСЦИПЛИНЕ ......................................... 173 Тема 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КОРПОРАТИВНОГО НАЛОГОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА .......................................................................... 173 Тема 2. ПОДСИСТЕМА НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В СИСТЕМЕ КОРПОРАТИВНОГО НАЛОГОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА .......................................................................... 177 Тема 3. ОРГАНИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА НА ПРЕДПРИЯТИИ ...................................... 181 Тема 4. НАЛОГОВЫЙ АНАЛИЗ НА ПРЕДПРИЯТИИ ........................... 184 Раздел IV. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВЫХ И РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКИХ РАБОТ ................................ 189 Список рекомендуемой литературы.................................................................. 196 Глоссарий ............................................................................................................ 201 4

Стр.4