Учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами (330,00 руб.)

Стр.1

Стр.2

Стр.3

Стр.4

Стр.5

Стр.6

http://www.foxitsoftware.com For evaluation on Министерство образования и науки Российской Федерации Московский государственный университет печати имени Ивана Федорова О.В. Дмитриева Учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами Рекомендовано Государственным университетом управления в качестве учебного пособия для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению 080100.68 «Экономика» Москва 2011

Стр.1

http://www.foxitsoftware.com For evaluation on УДК 657.422.4 ББК 65.262.2 Д 53 Рецензенты: Е.М. Мерзликина, доктор экономических наук, заведующая кафедрой «Бухгалтерский учет и анализ хозяйственной деятельности» МГУП им. Ивана Федорова; К.Ю. Решетов, кандидат экономических наук, заведующий кафедрой «Бухгалтерский учет и анализ» Национального института бизнеса Дмитриева О.В. Д 53 Учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами : учеб. пособие / О.В. Дмитриева; Моск. гос. ун-т печати им. Ивана Федорова — М. : МГУП им. Ивана Федорова, 2011. — 326 с. ISBN 978-5-8122-1123-3 В учебном пособии рассматриваются основные виды ценных бумаг, правовые основы функционирования их рынка в РФ, а также их классификация. Излагается порядок ведения бухгалтерского и налогового учета операций с ценными бумагами (акциями, облигациями и векселями) в организациях, не являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг. Описывается методика фундаментального анализа акций и применяемые методы оценки справедливой стоимости акций. Рассматриваются основные инструменты технического анализа рынка ценных бумаг. Уделено внимание методике проведения аудиторской проверки операций с ценными бумагами с применением циклового и пообъектного подходов. Учебное пособие ориентировано на магистров, обучающихся по направлению 080100.68 «Экономика» и практикующих специалистов в области бухгалтерского учета и аудита. УДК 657.422.4 ББК 65.262.2 ISBN 978-5-8122-1123-3  Дмитриева О.В., 2011  Московский государственный университет печати имени Ивана Федорова, 2011 2

Стр.2

http://www.foxitsoftware.com For evaluation on СОДЕРЖАНИЕ Предисловие.............................................................................................7 Глава 1. Правовые основы функционирования рынка ценных бумаг в РФ. Виды и классификация ценных бумаг..............................9 1.1. Правовая база функционирования рынка ценных бумаг в РФ...............................................................................9 1.2. Виды и классификация ценных бумаг.......................................12 Глава 2. Учет операций с акциями.......................................................18 2.1. Понятие и классификация акций................................................18 2.2. Стоимостная оценка акций.........................................................22 2.3. Учет акций у эмитента ................................................................24 2.3.1. Учет операций по формированию уставного капитала акционерного общества ..................................................................24 2.3.2. Учет операций по увеличению уставного капитала акционерного общества ..................................................................28 2.3.3. Учет операций по уменьшению уставного капитала акционерного общества ..................................................................33 2.3.4. Учет операций с собственными акциями акционерного общества...........................................................................................35 2.3.5. Учет операций по начислению и выплате дивидендов......40 2.3.6. Отчетность эмитента. Раскрытие информации о прибыли, приходящейся на одну акцию....................................50 2.4. Учет акций у инвестора...............................................................57 2.4.1. Условия признания активов в качестве финансовых вложений..........................................................................................57 2.4.2. Учет финансовых вложений в акции...................................60 2.4.3. Последующая оценка ценных бумаг ...................................69 2.4.4. Учет выбытия акций .............................................................74 2.4.5. Раскрытие информации о финансовых вложениях в акции в бухгалтерской (финансовой) отчетности .....................81 3

Стр.3

http://www.foxitsoftware.com For evaluation on Глава 3. Учет операций с облигациями...............................................83 3.1. Понятие и классификация облигаций........................................83 3.2. Стоимостная оценка облигаций.................................................92 3.3. Учет облигаций у эмитента ........................................................94 3.3.1. Учет основной суммы долга.................................................94 3.3.2. Порядок бухгалтерского учета процентов по облигациям .................................................................................96 3.3.3. Учет процентов по облигациям в целях налогообложения прибыли.............................................................99 3.3.4. Раскрытие информации о размещенных облигациях в отчетности эмитента ..................................................................102 3.4. Учет финансовых вложений в облигации...............................103 3.5. Особенности учета и налогообложения операций с государственными облигациями.....................................................108 3.6. Особенности учета и налогообложения ГКО..........................113 3.7. Учет облигаций федерального займа.......................................116 3.8. Учет облигаций государственного сберегательного займа...120 Глава 4. Учет операций с векселями..................................................122 4.1. Понятие и классификация векселей.........................................122 4.2. Учет векселей, используемых при расчетах за товары, работы, услуги ..................................................................................140 4.2.1. Общие правила учета товарных векселей.........................140 4.2.2. Учет простых товарных векселей......................................141 4.2.3. Учет переводных векселей .................................................148 4.3. Учет векселей в составе финансовых вложений ....................152 4.3.1. Учет банковских векселей..................................................152 4.3.2. Учет векселей третьих лиц, полученных в оплату продукции (работ, услуг)..............................................................157 4.4. Учет прочих операций с векселями.........................................159 4.4.1. Учет операций по договору вексельного займа................159 4.4.2. Особенности учета векселей, номинированных в иностранной валюте......................................................................163 Глава 5. Фундаментальный анализ операций с акциями. Оценка стоимости акций.....................................................................169 5.1. Методика фундаментального анализа операций с акциями..169 4

Стр.4

http://www.foxitsoftware.com For evaluation on 5.1.1. Макроэкономический анализ операций с акциями..........169 5.1.2. Отраслевой анализ операций с акциями ...........................172 5.1.3. Фундаментальный анализ операций с акциями конкретного эмитента.................................................174 5.2. Модели оценки стоимости акций.............................................179 5.2.1. Метод капитализации дохода.............................................180 5.2.2. Модель нулевого роста .......................................................182 5.2.3. Модель постоянного роста .................................................184 5.2.4. Модель переменного роста.................................................185 5.3. Оценка с учетом конечного срока владения ...........................189 5.4. Модели, основанные на соотношении «цена-доход».............190 Глава 6. Основы технического анализа рынка ценных бумаг .........194 6.1. Основные принципы технического анализа. Теория Доу и зарождение технического анализа ..........................194 6.2. Графики как инструмент технического анализа. Виды графиков..................................................................................200 6.2.1. Линейные графики ..............................................................201 6.2.2. Графики в виде «баров»......................................................203 6.2.3. «Японские свечи»................................................................205 6.2.4. Графики типа «крестики-нолики» .....................................206 6.2.5. Графики гистограмм объема ..............................................208 6.3. Принципы классического анализа графиков ..........................209 6.3.1. Терминология, используемая в анализе графиков ...........209 6.3.2. Анализ линий тренда ..........................................................213 6.3.3. Анализ моделей продолжения/ консолидации .................215 6.3.4. Анализ моделей разворота..................................................217 6.3.5. Определение уровней поддержки и сопротивления ........221 6.3.6. Анализ скользящих средних (MA, или Moving Averages)..........................................................223 6.3.7. Определение индекса относительной эффективности.....227 6.3.8. Анализ разрывов..................................................................228 6.4. Анализ фондовых индикаторов................................................230 6.5. Анализ волн, чисел и циклов....................................................238 Глава 7. Анализ операций с долговыми ценными бумагами (облигациями, векселями)...................................................................245 5

Стр.5

http://www.foxitsoftware.com For evaluation on Глава 8. Аудит операций с ценными бумагами................................265 8.1. Основы аудита операций с ценными бумагами. Финансовоинвестиционный цикл и его изучение............................................265 8.2. Методика аудита финансовых вложений у непрофессиональных участников рынка ценных бумаг ....................................................270 Библиографический список ................................................................291 Приложения..........................................................................................293 6

Стр.6