Налоги и налогообложение (200,00 руб.)

Стр.3

Стр.487

Стр.488

УДК 336.22(075.8) ББК 65.261.41ÿ73 Í23 Авторский коллектив: È.À. Ìàéáóðîâ, Å.Â. Ядренникова, Å.Á. Ìèøèíà, Ì.Á. Пархоменко, Ë.Í. Âàñÿíèíà, Þ.Â. Леонтьева, Â.À. Гречишкин, Î.Â. Федоренко, В.Н. Загвоздина, В.В. Дербенева Рецензенты: ä-ð ýêîí. íàóê, ïðîô. Ë.Ï. Павлова (Финансовый университет при Правительстве РФ) ä-ð ýêîí. íàóê, ïðîô. Í.Í. Илышева (зав. кафедрой учета, анализа и аудита Уральского федерального университета имени первого Президента России Б.Н. Ельцина) ä-ð ýêîí. íàóê, ïðîô., ÷ëåí-êîðð. РАН Å.Â. Попов (главный ученый секретарь Уральского отделения РАН) Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили, кандидат юридических наук, доктор экономических наук, профессор, лауреат премии Правительства РФ в области науки и техники Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся Н23 по направлениям «Экономика» и «Менеджмент», специальностям «Экономическая безопасность», «Таможенное дело» / [И.А. Майбуров и äð.]; под ðåä. È.À. Майбурова. — 6-å èçä., ïåðåðàá. и äîï. — Ì.: ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2015. — 487 ñ. — (Ñåðèÿ «Çîëîòîé фонд российских учебников»). I. Майбуров, Игорь Анатольевич. ISBN 978-5-238-02623-7 Агентство CIP РГБ Шестое издание учебника подготовлено с учетом последних изменений в налоговом законодательстве по состоянию на 1 марта 2015 г. Рассмотрены роль налогов в экономике и государстве, функции, принципы, классификации и элементы налогов, планирование в налогообложении, построение налоговой системы, понятие и сущность налогового администрирования. Освещены основные полномочия налоговых органов, права и обязанности налогоплательщиков, ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Дана характеристика системы налогов и сборов России, рассмотрены действующие федеральные налоги и сборы, региональные и местные налоги, а также специальные налоговые режимы. Для студентов и преподавателей экономических специальностей вузов. ББК 65.261.41ÿ73 ISBN 978-5-238-02623-7 © ИЗДАТЕЛЬСТВО ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2007, 2008, 2009, 2010, 2012, 2015 Принадлежит исключительное право на использование и распространение издания (ÔÇ от 5 апреля 2013 ã. ¹ 44-ÔÇ). Воспроизведение всей книги или какой-либо ее части любыми средствами или в какой-либо форме, в том числе в интернет-сети, запрещается без письменного разрешения издательства.

Стр.3

486 Оглавление Введение Раздел I. Основы налогообложения Глава 1. Налог как сложнейшая экономическая и правовая категория 1.4. Принципы налогообложения 1.5. Классификация налогов 1.6. Обязательные и факультативные элементы налога 1.7. Налоговые льготы: сущность и классификация Глава 2. Налоговая система государства и налоговое администрирование 2.1 Налоговая система: понятие и теоретические характеристики 2.2 Налоговая политика государства: сущность, цели и формы 2.3 Налоговые реформы: сущность и основные аспекты 2.4. Налоговое администрирование: понятие и сущность Глава 3. Реализация налоговыми органами основных полномочий налогового контроля 3.1. Формы налогового контроля 3.2. Постановка на учет налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов 3.3. Организация камеральных налоговых проверок 3.4. Организация выездных налоговых проверок 3.5. Определение взаимозависимости лиц. Методы налогового контроля в связи с совершением сделок между такими лицами 3.6. Налоговый контроль за ценообразованием при осуществлении сделок между взаимозависимыми лицами 3.7. Взыскание недоимок по налогам и сборам Глава 4. Реализация прав и обязанностей налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов 4.1. Понятия «налогоплательщик», «плательщик сбора» и «налоговый агент» 4.2. Характеристика и обеспечение прав налогоплательщиков 4.3. Обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов 4.4. Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов Глава 5. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах 5.1. Общая характеристика способов снижения налоговых обязательств 5.2. Ответственность за нарушения налогового законодательства 3 5 6 1.1. Социально-экономическая сущность налогов в современном обществе 6 1.2. Понятия «íàëîã» и «ñáîð» 1.3. Функции налогов 10 15 20 30 38 43 52 52 56 63 68 2.5. Налоговые органы как центральное звено налоговых администраций 74 85 85 88 93 97 116 124 133 142 142 143 153 157 161 161 168

Стр.487

Оглавление 5.3. Налоговые правонарушения: ответственность за совершение 5.4. Налоговые преступления: ответственность за совершение 170 183 Раздел II. Характеристика налогов, сборов и страховых взносов Российской Федерации 187 188 188 Глава 6. Общие положения 6.1. Виды налогов и сборов современной России 6.2. Порядок установления, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов Глава 7. Федеральные налоги и сборы 7.1. Налог на добавленную стоимость 7.2. Акцизы 7.3. Налог на доходы физических лиц 7.4. Налог на прибыль организаций 7.5. Налог на добычу полезных ископаемых 7.6. Водный налог 7.7. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов 7.8. Государственная пошлина Глава 8. Региональные налоги 8.1. Транспортный налог 8.2. Налог на игорный бизнес 8.3. Налог на имущество организаций Глава 9. Местные налоги и сборы 9.1. Земельный налог 9.2. Налог на имущество физических лиц 9.3. Торговый сбор Глава 10. Специальные налоговые режимы 10.1. Упрощенная система налогообложения 10.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности 10.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) 10.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции 10.5. Патентная система налогообложения Глава 11. Обязательные страховые взносы 11.1. Концептуальные основы обязательного социального страхования 11.2. Страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование 11.3. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Библиографический список 193 196 196 233 255 280 328 343 352 362 369 369 375 378 388 388 396 403 407 408 422 430 440 451 459 459 465 479 485 487

Стр.488