И З Д А Т Е Л Ь С Т В О С Т А Т У Т
А.В. Габов
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА
РЕОРГАНИЗАЦИИ
(ПРАВОВОЙ АСПЕКТ)
МОСКВА 2014
Стр.1
УДК 347.1
ББК 67.404
Г 12
Рецензенты:
Н.В. Козлова – д.ю.н. (МГУ им. М.В. Ломоносова);
Г.В. Коваленко – партнер юридической практики Ernst & Young (Россия);
Р.А. Кокорев – к.э.н., зам. директора департамента корпоративного
управления Министерства экономического развития РФ;
А.В. Чмель – к.э.н., содиректор программ Executive Education
Московской школы управления «Сколково»
Г 12
Габов А.В.
880 c.
Теория и практика реорганизации (правовой аспект). – М.: Статут, 2014. –
ISBN 978-5-8354-0980-8 (в пер.)
Реорганизация – один из наиболее сложных институтов современного российского
права. Она влечет существенные изменения юридического лица, которые затрагивают
права и интересы его участников (учредителей, собственников имущества),
кредиторов, трудового коллектива и других лиц. В настоящей книге впервые полно
и системно изложена история развития института реорганизации в отечественном
и зарубежном праве, исследована природа реорганизации в сравнении с другими
схожими институтами, описан порядок реорганизации в соответствии с действующим
законодательством РФ, подвергнуты тщательному анализу последствия реорганизации
(правопреемство, создание (прекращение) юридических лиц и проч.), указаны
последствия дефектной (не соответствующей закону) реорганизации.
Для специалистов в области юриспруденции, экономики, корпоративного управления;
студентов, аспирантов, судей; книга также может быть использована как
материал для лекций по вопросам реорганизации и ликвидации при чтении курсов
гражданского и предпринимательского права.
УДК 347.1
ББК 67.404
ISBN 978-5-8354-0980-8
© А.В. Габов, 2013
© Издательство «Статут», редподготовка, оформление, 2013
Стр.2
ОГЛАВЛЕНИЕ
Предисловие ...................................................................................................................... 9
ЧАСТЬ I. СТАНОВЛЕНИЕ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ
РЕОРГАНИЗАЦИИ В РОССИИ
Глава 1. Дореволюционный период (до 1917 г.) ............................................................... 14
Глава 2. Правовое регулирование реорганизации в советский период,
а также в пореформенный период в России до принятия ГК РФ 1994 г. ......................... 34
Глава 3. Правовое регулирование реорганизации в период после принятия
ГК РФ 1994 г. .................................................................................................................102
А. Обособление правового регулирования реорганизации
кредитных организаций ........................................................................................107
Б. Регулирование специфики реорганизации в рамках отдельных
организационно-правовых форм, видов и типов юридических лиц,
а также юридических лиц (вне зависимости от формы, вида и типа),
действующих в определенных сферах (отраслях) или в определенных
условиях деятельности ..........................................................................................116
В. Развитие института преобразования в рамках законодательства
о приватизации .....................................................................................................164
Г. Развитие института принудительной реорганизации .....................................166
Д. Регулирование вопросов правопреемства .......................................................167
Е. Регулирование процессов государственной регистрации создания
(прекращения) юридических лиц, создаваемых (прекращающих
свое существование) в процессе реорганизации .................................................196
Ж. Регулирование налогового и иных видов контроля ......................................197
З. Регулирование вопросов бухгалтерского учета, процессов постановки
на различные учеты и снятие с различных учетов юридических лиц,
создаваемых (прекращающих свое существование) в процессе
реорганизации ......................................................................................................197
И. Развитие законодательства в части раскрытия информации
о фактах, связанных с реорганизацией, а также о направлении
уведомлений и иных сообщений о реорганизации .............................................199
К. Принятие нормативных актов, регулировавших иные вопросы
реорганизации, рекомендательных актов, а также актов, содержавших
декларативные положения и (или) не имевших механизма
реализации положения .........................................................................................201
Глава 4. Проекты специальных законов о реорганизации ..............................................207
ЧАСТЬ II. ПОНЯТИЕ РЕОРГАНИЗАЦИИ В СОВРЕМЕННОМ ПРАВЕ
Глава 5. Общие замечания, анализ объяснений реорганизации в доктрине,
постановка проблемы .....................................................................................................217
Глава 6. Анализ сущности реорганизации исходя из действующего законодательства ......230
§ 6.1. Реорганизация как способ прекращения юридического лица;
ликвидация (упразднение) и реорганизация ...............................................................230
§ 6.2. Реорганизация как способ создания юридического лица ..................................237
3
Стр.3
Оглавление
§ 6.3. Реорганизация как установленная законом процедура перехода
прав и обязанностей (правопреемство)........................................................................239
§ 6.4. Реорганизация как существенное корпоративное действие ..............................258
§ 6.5. Реорганизация в системе юридических фактов .................................................262
Глава 7. В российском праве – реорганизация, а что в зарубежных юрисдикциях? ..........265
§ 7.1. США .....................................................................................................................265
§ 7.2. Канада ..................................................................................................................280
§ 7.3. Право Европейского союза .................................................................................284
§ 7.4. Франция ...............................................................................................................287
§ 7.5. Голландия .............................................................................................................288
§ 7.6. Германия ..............................................................................................................290
§ 7.7. Австрия .................................................................................................................294
§ 7.8. Великобритания ...................................................................................................297
§ 7.9. Швейцария ...........................................................................................................301
§ 7.10. Китай ..................................................................................................................304
§ 7.11. Израиль ..............................................................................................................307
§ 7.12. Некоторые страны бывшего СССР и Восточной Европы ...............................309
Глава 8. Подходы к определению реорганизации, сравнение реорганизации
с институтами, существенно изменяющими первоначально созданную
юридическую личность ...................................................................................................319
§ 8.1. Общие замечания. Метод анализа и подходы ....................................................319
§ 8.2. Реорганизация и учреждение юридического лица .............................................323
§ 8.3. Реорганизация и составы, направленные на изменение типа
(вида) юридического лица ............................................................................................328
8.3.1. Изменение типа юридического лица ...............................................................328
8.3.2. Изменение вида унитарного предприятия ......................................................337
8.3.3. Изменение вида кооператива ..........................................................................338
§ 8.4. Реорганизация, приведение в соответствие с требованиями вновь принятого
закона организационно-правовой формы (статуса, правового положения,
учредительных документов, деятельности), перерегистрация ....................................339
§ 8.5. Реорганизация и изменение места государственной регистрации,
места нахождения (передислокация, перемещение, перебазирование) .....................348
§ 8.6. Реорганизация и изменение предмета, целей и характера
деятельности юридического лица, а также видов деятельности
юридического лица; перепрофилирование; изменение типа рынка;
конверсия ......................................................................................................................350
§ 8.7. Реорганизация и изменение учредительных документов ..................................354
§ 8.8. Реорганизация, реструктуризация, реформирование ........................................356
§ 8.9. Реорганизация и изменения в имуществе юридического лица;
реорганизация и изменение уставного (складочного) капитала (фонда)
и (или) его структуры ....................................................................................................362
8.9.1. Общие замечания .............................................................................................362
8.9.2. Изменение уставного (складочного) капитала (фонда)
и (или) его структуры .................................................................................................364
8.9.2.1. Корпорации .................................................................................................364
А. Увеличение уставного (складочного) капитала и иных его аналогов
в организациях корпоративного типа ...................................................................364
4
Стр.4
Оглавление
Б. Уменьшение уставного (складочного) капитала и иных его аналогов
в организациях корпоративного типа ...................................................................370
В. Уменьшение уставного капитала акционерного общества путем
уменьшения номинальной стоимости его акций с передачей акционерам
имущества общества ..............................................................................................373
Г. Реорганизация, поглощение, приобретение более 30% акций
открытого общества...............................................................................................375
8.9.2.2. Организации унитарного типа ....................................................................377
А. Изменение уставного фонда (иных его аналогов в организациях
унитарного типа) ...................................................................................................377
Б. Изменение правового положения унитарного предприятия вследствие
перехода права собственности на его имущество к другому собственнику
государственного или муниципального имущества (Российской Федерации,
субъекту Российской Федерации или муниципальному образованию) .............378
В. Изменение собственника имущества (учредителя) организации
унитарного типа .....................................................................................................380
8.9.3. Реорганизация и сделки (иные действия) по отчуждению
(приобретению) имущества .......................................................................................381
8.9.4. Реорганизация и внесение вкладов в имущество общества
с ограниченной ответственностью ............................................................................382
8.9.5. Реорганизация и продажа предприятия по правилам ГК РФ ........................383
8.9.6. Передача права собственности в соответствии с передаточным
актом на имущество адвокатского бюро или имущество юридической
консультации адвокатам, работающим в соответствующих бюро
или консультации, в соответствии со ст. 43 Федерального закона
«Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» ................385
§ 8.10. Реорганизация, приватизация, разгосударствление ........................................386
§ 8.11. Реорганизация и смена наименования .............................................................388
§ 8.12. Реорганизация и сделки (иные действия, составы)
по отчуждению имущества при применении процедур банкротства .........................389
Глава 9. Реорганизация: только для юридических лиц? ..................................................391
Глава 10. Заключение и выводы .....................................................................................407
ЧАСТЬ III. ТЕКУЩЕЕ ПРАВОВОЕ
РЕГУЛИРОВАНИЕ РЕОРГАНИЗАЦИИ
Глава 11. Виды и формы реорганизации по современному российскому
законодательству ............................................................................................................425
§ 11.1. Виды реорганизации ..........................................................................................425
§ 11.2. Формы реорганизации .......................................................................................442
11.2.1. Общие положения ..........................................................................................442
11.2.2. Слияние...........................................................................................................477
11.2.2.1. Общие вопросы. Описание модели слияния ............................................477
11.2.2.2. Договорная модель слияния ......................................................................482
11.2.2.3. Бездоговорная модель слияния .................................................................494
11.2.2.4. Выводы и предложения .............................................................................496
11.2.3. Присоединение ...............................................................................................497
11.2.4. Разделение ......................................................................................................503
11.2.5. Выделение .......................................................................................................506
5
Стр.5
Оглавление
11.2.6. Преобразование ..............................................................................................512
11.2.7. Преобразование в народное предприятие .....................................................522
Глава 12. Процесс реорганизации (порядок и условия реорганизации
юридического лица) ........................................................................................................524
§ 12.1. Общие положения о порядке и условиях реорганизации ................................524
§ 12.2. Порядок и условия проведения добровольной реорганизации .......................534
12.2.1. Подготовительные действия и решения (группа юридических
фактов, реализуемых до принятия решения о реорганизации) ...............................535
12.2.2. Принятие решения о реорганизации соответствующим
компетентным органом (собственником, учредителем) ..........................................548
А. Модель одного и единого решения о реорганизации ......................................549
Б. Модель принятия нескольких решений по принципиальным вопросам,
необходимым для завершения реорганизации ....................................................553
12.2.3. Действия реорганизуемого юридического лица, а также
иных лиц, вытекающие из принятого решения о реорганизации
(группа юридических фактов, реализуемых от момента принятия
решения и до момента внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ) ............557
12.2.3.1. Уведомление (сообщение) государственных органов
о реорганизации, а также в установленных случаях получение
их согласия на проведение реорганизации .............................................................557
12.2.3.2. Уведомление кредиторов...........................................................................564
12.2.3.3. Принятие требований кредиторов ............................................................570
12.2.3.4. Принятие и удовлетворение требований участников
реорганизуемого юридического лица .....................................................................587
12.2.3.5. Проведение собраний участников вновь создаваемых
юридических лиц и совместных общих собраний участников
вновь создаваемых юридических лиц .....................................................................591
12.2.3.6. Раскрытие информации, предоставление информации
государственным органам и иным лицам ...............................................................591
12.2.3.7. Действия, направленные на прекращение публичного
обращения эмиссионных ценных бумаг через организатора торговли
на рынке ценных бумаг, а также обращение депозитарных расписок
в иностранных юрисдикциях ..................................................................................595
12.2.3.8. Проверки налоговых и иных органов, урегулирование
отношений по расчету с бюджетами, получение в установленных
случаях аудиторских и иных заключений ...............................................................598
12.2.3.9. Лицензирование деятельности создаваемых в результате
реорганизации юридических лиц, иные действия, направленные
на осуществление вновь созданными в результате реорганизации
юридическими лицами своей основной деятельности ..........................................601
12.2.3.10. Принятие решения о выпуске ценных бумаг и осуществление
действий, направленных на государственную регистрацию выпуска ...................603
12.2.3.11. Действия, направленные на внесение соответствующих
записей в ЕГРЮЛ ....................................................................................................603
12.2.4. Действия, осуществляемые после поступления документов
на государственную регистрацию (в том числе после момента
государственной регистрации – завершения государственной
регистрации реорганизации) .....................................................................................615
6
Стр.6
Оглавление
§ 12.3. Порядок и условия принудительной реорганизации .......................................636
§ 12.4. Порядок и условия проведения реорганизации в соответствии
со специальными федеральными законами.................................................................640
§ 12.5. Отказ от проведения начатой реорганизации; истечение срока
для реализации принятого решения о реорганизации; приостановление
и запрет реорганизации ................................................................................................642
Глава 13. Изменение прав и обязанностей в результате реорганизации ..........................645
§ 13.1. Общие положения об изменениях в правах и обязанностях
юридического лица при его реорганизации .................................................................645
§ 13.2. Правопреемство .................................................................................................647
13.2.1. Правила правопреемства ................................................................................647
13.2.2. Момент правопреемства.................................................................................667
13.2.3. Документы, оформляющие правопреемство .................................................670
13.2.3.1. Название ....................................................................................................670
13.2.3.2. Правовая природа ......................................................................................673
13.2.3.3. Значение .....................................................................................................677
13.2.3.4. Требования к форме, содержанию и порядку реализации ......................695
13.2.4. Изменение отдельных прав и обязанностей реорганизуемого
юридического лица (их совокупностей) ...................................................................706
13.2.4.1. Переход обязанностей ...............................................................................706
А. Перевод долга по гражданско-правовому обязательству ................................706
Б. Переход обязанностей по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов)
при реорганизации юридического лица ...............................................................715
В. Преемство в части административной ответственности .................................718
13.2.4.2. Переход прав из гражданско-правовых обязательств ..............................721
13.2.4.3. Переход вещных прав ................................................................................722
А. Переход прав на культурные ценности ............................................................722
Б. Переход прав на ценные бумаги, принадлежащие реорганизуемому
юридическому лицу ...............................................................................................723
В. Сохранение ограниченных вещных прав при правопреемстве .......................727
Г. Установление при приватизации обременений и публичного сервитута .......727
13.2.4.4. Переход интеллектуальных прав ...............................................................728
13.2.4.5. Переход прав и обязанностей работников и работодателей ....................733
13.2.4.6. Переход прав, возникших из специальных разрешений
(лицензии, разрешения и т.п.) ................................................................................736
А. Права и обязанности, возникшие из собственно разрешения ........................742
Б. Права и обязанности, возникшие из лицензии ...............................................745
В. Права и обязанности, возникшие из различного рода документов,
подтверждающих прохождение аккредитации ....................................................749
Г. Права и обязанности, возникшие из решения о присвоении статуса.............755
Д. Права и обязанности, возникшие из решения соответствующего
органа и (или) других документов, подтверждающих прохождение
процедуры сертификации .....................................................................................756
Е. Права и обязанности, возникшие из решения соответствующего органа
и (или) других документов, подтверждающих прохождение
процедуры отбора ..................................................................................................757
Ж. Права и обязанности, возникшие из решения соответствующего органа,
подтверждающего прохождение процедуры включения в реестр, а также
7
Стр.7
Оглавление
иных документов, подтверждающих успешное прохождение
указанной процедуры ................................................................................................758
З. Права и обязанности, возникшие из свидетельства о допуске к работам,
которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального
строительства, выданного саморегулируемой организацией .................................758
13.2.4.7. Правопреемство в части информации и документов ...............................762
13.2.4.8. Процессуальное правопреемство ..............................................................767
13.2.4.9. Изменение (переход) функций и полномочий .........................................769
13.2.4.10. Трансформация прав участия в реорганизуемом
юридическом лице (лицах) ......................................................................................771
§ 13.3. Права и обязанности, которые в результате реорганизации
прекращаются; изменение правоотношений, в которых участвует
реорганизуемое лицо, обусловленное реорганизацией
(иное, нежели правопреемство) ...................................................................................802
Глава 14. Дефекты реорганизации: их правовая квалификация
и влияние на последствия и действительность самой реорганизации .............................805
§ 14.1. Дефекты реорганизации ....................................................................................805
14.1.1. Противоправность цели реорганизации (дефекты цели) .............................807
14.1.2. Нарушения порядка реорганизации (дефекты процесса) ............................817
14.1.3. Неблагоприятные последствия реорганизации для кредиторов,
участников юридического лица, а также иных лиц (дефекты последствий,
дефекты правопреемства) ..........................................................................................844
4.1.4. Анализ проектов изменения законодательства ...............................................847
4.1.4.1. Концепция развития законодательства о юридических лицах
(проект, рекомендованный Советом по кодификации к опубликованию
в целях обсуждения (протокол № 68 от 16 марта 2009 г.)) .....................................847
4.1.4.2. Концепция развития гражданского законодательства
Российской Федерации, подготовленная во исполнение Указа
Президента РФ от 18 июля 2008 г. № 1108 «О совершенствовании
Гражданского кодекса Российской Федерации» ...................................................849
4.1.4.3. Проект изменений в ГК РФ, подготовленный
Советом при Президенте РФ по кодификации и совершенствованию
гражданского законодательства (проект изменений в раздел I
Гражданского кодекса Российской Федерации) ....................................................850
4.1.4.4. Проект Федерального закона № 47538-6 «О внесении
изменений в части первую, вторую, третью и четвертую
Гражданского кодекса Российской Федерации, а также
в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
(проект федерального закона № 47538-6/2 «О внесении изменений
в главу 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации,
статью 1 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»
и признании утратившими силу отдельных положений
законодательных актов Российской Федерации») .................................................858
§ 14.2. Предложения по дифференциации регулирования
различных дефектов реорганизации и их последствий ............................................864
Литература .....................................................................................................................869
Стр.8