6’2012
Незавершённые расчёты
чеками и п р е д о п л а ч е н н ы м и
картами <...> С. 7
Приостановление операций
п о с ч е т а м в банке:
спорные ситуации <...> Свидетельство о регистрации
ПИ № ФС77-35433 от 25 февраля 2009 г.
Разрешение споров, связанных с оспариванием банковских гарантий . <...> ISSN 1561-4476
© Бухгалтерия и банки, 2012
июнь 2012
МОНИТОРИНГ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Правила внутреннего контроля банка
в целях ПОД/ФТ
Банком России принято Положение
от 02.03.12 № 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной
организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма». <...> Определены требования к правилам внутреннего контроля кредитной организации
в целях противодействия легализации
преступных доходов и финансированию
терроризма. <...> При реализации правил банк должен применять процедуры управления риском легализации преступных доходов и финансирования терроризма, документально
фиксировать необходимые сведения. <...> Речь идёт и о программах выявления в деятельности клиентов операций, подлежащих обязательному контролю, и тех, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации
преступных доходов или финансирования терроризма, подготовки и обучения
кадров банка. <...> Банком России принято Указание от Проверка проводится по местонахожде06.04.12 № 2803-У «О внесении изменений нию банка или органа контроля за уплатой
в Указание Банка России от 30 апреля страховых взносов. <...> Вопросы оспаривания банковской
гарантии
Пленумом ВАС РФ принято постановление от 23.03.12 № 14 «Об отдельных вопросах практики разрешения споров, связанных с оспариванием банковских гарантий». <...> Пленум ВАС РФ разъясняет отдельные
вопросы, касающиеся оспаривания банковской гарантии. <...> № 6’2012
Требования о письменной форме банковской гарантии считаются соблюдёнными,
в частности, когда она выдана в форме
электронного сообщения с использованием телекоммуникационной <...>
Бухгалтерия_и_банки_№6_2012.pdf
6’2012
Незавершённые расчёты
чеками и предоплаченными
картами
С. 7
Приостановление операций
по счетам в банке:
спорные ситуации
С. 17
Бухучёт в кредитных
организациях:
вопросы и ответы
С. 53
Стр.1
Учредитель:
ООО Издательский дом
«Бухгалтерия и банки»
РЕДАКЦИОННАЯ КОЛЛЕГИЯ:
А. А. Аничхин
И. Л. Бубнов
Н. Д. Врублевский
Ю.А. Данилевский
А. Н. Думнов
К. Н. Маркелов
К. Г. Парфёнов, зам. главного редактора
А. А. Сладков, главный редактор
А. А. Хандруев
ВЁРСТКА, ДИЗАЙН, ПРОИЗВОДСТВО
Д. О. Ефимов, нач. отдела
Л. М. Беленький, технический редактор
В. Ю. Котов, дизайнер
Т. С. Митрофаненко, корректор
Уважая мнение авторов,
редакция не всегда его разделяет.
Редакция не несёт ответственности
за содержание рекламы
и переписку с читателями не ведёт.
Рукописи не рецензируются
и не возвращаются.
К рассмотрению принимаются материалы,
присланные в редакцию в виде файлов
формата *.doc или *.txt
на e-mail: red@pbu.ru.
Перепечатка, воспроизведение в любом виде,
полностью или частями, допускаются только
с разрешения редакции.
Цены на рекламу в журнале договорные.
Материалы, помеченные знаком
предоставлены журналом
«Практический бухгалтерский учёт».
СЛУЖБА РАСПРОСТРАНЕНИЯ
И. М. Благодарова, distrib@pbu.ru
АДРЕС РЕДАКЦИИ:
127055, Москва, а/я 3
Издательский дом «Бухгалтерия и банки»
Телефон редакции: (495) 778-9120
http://www.pbu.ru
E-mail: sladkov@pbu.ru
ЮРИДИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА:
Московская коллегия адвокатов
«Макаров и партнёры»
Тел.: (495) 728-36-44
Издание зарегистрировано Федеральной
службой по надзору в сфере связи и массовых
коммуникаций. Свидетельство о регистрации
ПИ № ФС77-35433 от 25 февраля 2009 г.
Подписано в печать 11.05.12.
Тираж 2000 экз. Цена свободная.
Отпечатано в типографии «Полиграфбанксервис».
Подписные индексы:
71540 — в каталоге «Роспечать»;
11470 — в каталоге «Почта России».
ISSN 1561-4476
© Бухгалтерия и банки, 2012
июнь 2012
,
СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫЙ ЖУРНАЛ
БУХГАЛТЕРИЯ И БАНКИ
МОНИТОРИНГ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
УЧЁТ И АНАЛИЗ
2
Марина ПОСАДСКАЯ
Дебиторская и кредиторская задолженность в кредитных организациях:
порядок учёта и другие аспекты.
Часть 5. Незавершённые расчёты чеками и предоплаченными картами.
Переводы электронных денежных средств с использованием электронного
средства платежа . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
Наталья СОКОЛИНСКАЯ
Отчётность кредитных организаций в связи с их реорганизацией . . . . . . . . . . . . . . . . 12
ВОПРОС–ОТВЕТ
НАЛОГИ
Александр ЗРЕЛОВ
Решение спорных ситуаций по вопросам приостановления операций по счетам
в банке и переводов электронных денежных средств . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17
Материалы Информационно-методической системы «Налогообложение
в кредитных организациях» (ИМС «Налоги») . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
Ольга ФИРСОВА
Новёхонькая жизнь счетов-фактур . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28
БАНКОВСКИЕ РИСКИ
Анатолий СПЕРАНСКИЙ
Конкурентный анализ в банковской практике . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34
ИПОТЕКА
Артос САРКИСЯНЦ
Современное состояние ипотечного кредитования в России . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37
КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
Оксана РОМАНЧУК
Реализация прав работников на соцобеспечение в фокусе проверок
трудинспекции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46
БАНК РОССИИ ОТВЕЧАЕТ
Порядок ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях . . . . . . . . . . . . . . . 53
ДОКУМЕНТЫ
Разрешение споров, связанных с оспариванием банковских гарантий . . . . . . . . . . . . 64
15
Стр.3