Б.Х. Алиев, Х.М. Мусаева Налоговые системы зарубежных стран Рекомендовано Учебно-методическим объединением по образованию в области финансов, учета и мировой экономики в качестве учебника для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» (степень — магистр), специальностям/профилям «Финансы и кредит», «Мировая экономика» и «Налоги и налогообложение» Рекомендовано Учебно-методическим центром «Профессиональный учебник» в качестве учебника для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению «Экономика» (степень — магистр) Рекомендовано Научно-исследовательским институтом образования и науки в качестве учебника для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению «Экономика» (степень — магистр) Москва 2015 УДК 336.221.4(075.8) ББК 65.261.411(3)я73 А50 Рецензенты: доктор экономических наук, профессор Л.И. Гончаренко доктор экономических наук, профессор Р.М. Магомедов доктор экономических наук, профессор А.М. Абдулгалимов кандидат экономических наук, доцент В.К. Гираев Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили, кандидат юридических наук, доктор экономических наук, профессор, лауреат премии Правительства РФ в области науки и техники Алиев, Басир Хабибович. <...> Показаны тенденции развития налоговых систем индустриальных стран, а также особенности налоговых политик развивающихся стран. <...> 4 Глава 1 Генезис становления и развития налоговых политик зарубежных стран Изучив главу, студент будет: знать историю возникновения налоговых теорий с точки зрения влияния на развитие функций налогов, формирования модели налогового регулирования; виды налоговых теорий, их особенности и значение в построении налоговых систем зарубежных стран; институциональные условия и принципы построения налоговых систем зарубежных стран; сущность понятия «налоговая политика», ее цели и типы; значение показателя налоговой нагрузки и сферы его применения; особенности налоговых <...>
Налоговые_системы_зарубежных_стран._Учебник._Гриф_УМО._Гриф_УМЦ_Профессиональный_учебник._Гриф_НИИ_образования_и_науки..pdf
УДК 336.221.4(075.8)
ББК 65.261.411(3)ÿ73
À50
Рецензенты:
доктор экономических наук, профессор Л.И. Гончаренко
доктор экономических наук, профессор Р.М. Магомедов
доктор экономических наук, профессор А.М. Абдулгалимов
кандидат экономических наук, доцент В.К. Гираев
Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили,
кандидат юридических наук, доктор экономических наук, профессор,
лауреат премии Правительства РФ в области науки и техники
Алиев, Басир Хабибович.
А50 Налоговые системы зарубежных стран: учебник для студентов
вузов, обучающихся по направлению «Экономика»
(степень — магистр), специальностям/профилю «Финансы
и кредит», «Мировая экономика» и «Налоги и налогообложение»
/ Á.Õ. Àëèåâ, Õ.Ì. Ìóñàåâà. — Ì.: ЮНИТИДАНА,
— 215 ñ.
I. Мусаева, Хайбат Магомедтагировна.
2015.
ISBN 978-5-238-02473-8
Агентство CIP РГБ
Систематизированы и обобщены вопросы построения налоговых
политик и налоговых систем зарубежных стран.
Рассматриваются структура, элементы и опыт использования
налогового механизма в регулировании экономики, раскрываются
прогрессивные элементы налоговых реформ зарубежных стран. Показаны
тенденции развития налоговых систем индустриальных стран, а также
особенности налоговых политик развивающихся стран. Особое место
уделено налоговым системам стран СНГ и проблемам их гармонизации
на современном этапе.
Для магистров, студентов и
мических вузов и факультетов.
аспирантов,
преподавателей, эконоББК
65.261.411(3)ÿ73
ISBN 978-5-238-02473-8
© ИЗДАТЕЛЬСТВО ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2013
Принадлежит исключительное право на использование и распространение
издания (ÔÇ ¹ 94-ÔÇ от 21 июля 2005 ã.). Воспроизведение всей книги или
любой ее части любыми средствами или в какой-либо форме, в том числе в
интернет-сети, запрещается без письменного разрешения издательства.
© Оформление «ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ», 2013
Стр.3
Оглавление
От авторов
Глава 1. Генезис становления и развития налоговых политик
зарубежных стран
3
5
1.1. Генезис функций и принципов налогообложения 6
1.2. Исторические аспекты возникновения налоговых теорий 13
1.3. Становление налоговой политики.
Уровень налогообложения в зарубежных странах:
сравнительный анализ
19
Глава 2. Налоговый механизм: опыт использования
в зарубежной практике
2.1. Сущность и структура налогового механизма
2.3. Налоговое планирование в зарубежной практике
2.2. Прямые и косвенные налоги в механизме
регулирования экономики
2.4. Прогрессивные элементы зарубежного опыта
организации налогового контроля
Глава 3. Развитие налоговых систем и налоговых реформ:
опыт индустриальных стран
3.1. Общая характеристика налоговых систем
федеративных и унитарных государств
3.1.1. Характеристика состава и структуры
налоговой системы США
3.1.4. Особенности налоговой системы Швейцарии
3.2. Налоговые системы унитарных государств
3.2.1. Особенности налоговой системы Франции
3.2.2. Налоговая система Бельгии
3.2.3. Налоговая система Великобритании
Глава 4. Налоговые системы стран Содружества Независимых
Государств (СНГ)
4.1. Налоговая система Республики Беларусь
4.1.1 Становление и развитие налоговой системы
Республики Беларусь
214
26
26
30
40
55
3.1.2. Развитие налоговых реформ в США и в Германии 83
3.1.3. Налоговая система Канады
93
96
96
103
105
3.2.4. Особенности налоговых реформ Швеции и Японии 109
114
115
115
67
68
71
89
Стр.215
4.2. Налоговая система Республики Казахстан
4.2.1. Становление налоговой системы Казахстана
4.3. Налоговая система Республики Армении
4.3.1. Основные бюджетообразующие налоги Армении:
механизм исчисления и взимания
Глава 5. Особенности налоговых систем
развивающихся стран
5.1. Становление и развитие налоговых систем
стран Африки, Азии и Латинской Америки
5.2. Особенности налоговой системы Индии
5.3. Развитие налоговой системы Китая
5.4. Налоговое регулирование экономической активности:
опыт развивающихся стран
Глава 6. Гармонизация национальных налоговых политик
в мировой экономике
6.1. Роль налоговых реформ в регулировании
территориального развития
6.2. Современные тенденции развития налоговых политик
индустриальных стран
6.3. Гармонизация налоговых систем стран СНГ
Тестовые задания
Библиографический список
4.1.2. Механизм исчисления и взимания основных
бюджетообразующих налогов Республики Беларусь 121
130
130
4.2.2. Совершенствование системы налогообложения
Республики Казахстан
139
141
141
151
152
163
166
169
176
177
184
188
195
209
215
Стр.216