ISBN 978-5-238-01360-2 Агентство CIP РГБ В третьем издании учебника освещаются актуальные теоретические и практические проблемы построения налоговой системы Российской Федерации, в частности налоговое законодательство, принципы формирования налогов и сборов, налоговое регулирование и налоговый контроль. <...> I Сущность и принципы формирования налогов и сборов Глава 1 Глава 2 Глава 3 Глава 4 Налоговое законодательство Российской Федерации Понятие, признаки и функции налогов Налоговая модель Классификация налогов и сборов 1 Налоговое законодательство Российской Федерации Я не думаю, что в республике можно найти чтонибудь более недостойное, чем когда закон принимают и его не соблюдают, и уж тем более, когда закон не соблюдает сам его законодатель Н. <...> С 1 января 2001 г. введены в действие четыре главы НК РФ: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог. <...> Налоговое законодательство Российской Федерации 7 сов; система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций. <...> И наконец, с 1 января 2005 г. кодифицируются последние три главы Кодекса: водный налог, государственная пошлина, земельный налог. <...> Таким образом, сейчас вне рамок НК РФ продолжает функционировать только один местный налог — на имущество физических лиц. <...> Акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков, плательщиков сборов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют. <...> Налоговое законодательство Российской Федерации 13 • присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; • получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых <...>
Налоги._3-е_изд.,_перераб._и_доп._Учебник._Гриф_МО_РФ._Гриф_МВД_РФ._Гриф_УМЦ_Профессиональный_учебник.pdf
УДК 336.22(470+571)(075.8)
ББК 65.261.41(2Ðîñ)ÿ73-1
Í23
Авторы:
Í.Í. Селезнева, Í.Ä. Эриашвили, È.À. Ìàéáóðîâ, Í.Ì. Áîáîøêî,
А.Н. Литвиненко, В.А. Титов, О.В. Староверова
Рецензенты:
ä-ð ýêîí. íàóê, ïðîô. Ã.Á. Поляк
(Всероссийский заочный финансово-экономический институт)
Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили,
кандидат юридических наук, доктор экономических наук, профессор,
лауреат премии Правительства РФ в области науки и техники
Налоги: учебник для студентов вузов / [Н.Н. Селезнева
Í23 и äð.]; под ðåä. Ä.Ã. ×åðíèêà, È.À. Майбурова, À.Í. Литвиненко.
— 3-å èçä., ïåðåðàá. и äîï.— Ì.: ЮНИТИДАНА,
— 479 ñ.
2015.
I. Черник, Дмитрий Георгиевич, ред.
ISBN 978-5-238-01360-2
Агентство CIP РГБ
В третьем издании учебника освещаются актуальные теоретические и
практические проблемы построения налоговой системы Российской Федерации,
в частности налоговое законодательство, принципы формирования
налогов и сборов, налоговое регулирование и налоговый контроль.
Особое внимание уделяется характеристике федеральных налогов и сборов,
региональных и местных налогов, а также специальным налоговым
режимам.
Для студентов и преподавателей экономических вузов и факультетов,
слушателей бизнес-школ, экономистов и руководителей предприятий,
предпринимателей.
ББК 65.261.41(2Ðîñ)ÿ73-1
ISBN 978-5-238-01360-2 © ИЗДАТЕЛЬСТВО ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2001, 2003,
2008
Принадлежит исключительное право на использование
и распространение издания.
Воспроизведение всей книги или какой-либо ее
части любыми средствами или в какой-либо
форме, в том числе в Интернет-сети, запрещается
без письменного разрешения издательства.
© Оформление «ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ», 2008
Стр.3
Оглавление
К читателю
Раздел I. Сущность и принципы формирования налогов
и сборов
Глава 1. Налоговое законодательство Российской Федерации
Глава 2. Понятие, признаки и функции налогов
Глава 3. Налоговая модель
Глава 4. Классификация налогов и сборов
Раздел II. Характеристика основных налогов и сборов
Глава 5. Федеральные налоги и сборы
5.1. Налог на добавленную стоимость
5.2. Акцизы
5.3. Налог на доходы физических лиц
5.4. Единый социальный налог
5.5. Налог на прибыль организаций
5.6. Налог на добычу полезных ископаемых
5.7. Водный налог
5.8. Сборы за пользование объектами животного мира
и объектами водных биологических ресурсов
5.9. Государственная пошлина
Глава 6. Региональные налоги
6.1. Налог на имущество организаций
6.2. Транспортный налог
Глава 7. Местные налоги
7.1. Земельный налог
7.2. Налог на имущество физических лиц
Глава 8. Специальные налоговые режимы
8.1. Упрощенная система налогообложения
8.2. Единый налог на вмененный доход для отдельных
видов деятельности
3
5
6
21
31
50
63
64
64
109
146
181
198
275
290
299
308
317
317
325
333
333
343
349
351
375
Стр.508
Оглавление
479
8.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный
íàëîã) 387
8.4. Система налогообложения при выполнении
соглашений о разделе продукции
Глава 9. Исполнение обязанностей по уплате налогов
и сборов
Раздел III. Налоговое регулирование и контроль
Глава 10. Налоговый контроль за исполнением обязанностей
по уплате налогов и сборов
10.1. Формы и направления организации контрольной
деятельности
10.2. Виды налоговых проверок
10.3. Основные требования к акту по результатам
налоговой проверки
Глава 11. Ответственность за нарушение налогового
законодательства
11.1. Административная ответственность
11.2. Регулирование налоговой ответственности
11.3. Уголовная ответственность
Библиографический список
401
419
435
436
436
442
451
460
461
464
472
477
Стр.509