УДК 347.73:336.2(075.8)
ББК 67.402я73
К71
Введение
Библиотека юриста
Г л а в н ы й р е д а к т о р Д.И. Фельдштейн
З а м е с т и т е л ь г л а в н о г о р е д а к т о р а С.К. Бон ды ре ва
Ч л е н ы р е д а к ц и о н н о й к о л л е г и и:
д-р псих. н., проф., акад. РАО Ш.А. Амонашвили; д-р пед. н., член-корр. РАО
В.А. Болотов; д-р псих. н., проф., акад. РАО А.А. Деркач; д-р псих. н., проф.,
акад. РАО А.И. Донцов; д-р псих. н., проф., акад. РАО И.В. Дубровина;
д-р псих. н., проф. В.П. Зинченко; д-р филол. н., проф., акад. РАО
В.Г. Костомаров; д-р пед. н., проф., акад. РАО Н.Н. Малофеев;
д-р физ.-мат. н., проф., акад. РАО В.Л. Матросов; д-р пед. н., проф.,
акад. РАО Н.Д. Никандров; д-р псих. н., проф., акад. РАО В.В. Рубцов;
д-р пед. н., проф., акад. РАО М.В. Рыжаков; д-р ист. н., проф. Э.В. Сайко
К71
Косаренко Н.Н.
Налоговое право [Электронный ресурс] : учебно-методический
комплекс / Н.Н. Косаренко. — 4-е изд., стер. — М . : ФЛИНТА,
2021. — 184 с.
ISBN 978-5-9765-1095-1
В учебно-методическом комплексе рассмотрены актуальные про бле мы на лого
вой си с те мы Рос сии, описаны функции налоговой системы, ее роль в раз ви тии
ры ноч ной экономики, раскрыты осо бен но с ти налогового за ко но да тель ства. Дана
подробная характеристика федеральных, региональных, му ни ци паль ных налогов
в системе государственного и муниципального управления.
Для сту ден тов, аспирантов, пре по да ва те лей эко но ми чес ких факультетов
вузов и интересующихся про бле ма ми налогового за ко но да тель ства.
УДК 347.73:336.2(075.8)
ББК 67.402я73
Экономические и политические преобразования, происшедшие в
России в последние годы, обусловили принципиальные изменения в
содержании налоговых правовых норм. Развитие и изменение форм
государственного устройства всегда сопровождаются пре об ра зо ва ни ем
налоговой системы. В современном цивилизованном обществе на логи
— основная форма доходов государства.
Налоги известны давно, еще на заре человеческой цивилизации.
В развитии форм и методов взимания налогов можно выделить три крупных
этапа. На начальном этапе развития от древнего мира до на ча ла средних
веков государство не имело финансового аппарата для оп ре де ле ния
и сбора налогов. Оно определяло лишь общую сумму средств, ко то рую
желало получить, а конкретно сбор налогов осу ще ств ля ли го род или общи
на. На втором этапе (XVI — начало XIX в.) в стране воз ни ка ет сеть
го су дар ствен ных учреждений, в том числе фи нан со вых, и го су дар ство
те перь берет часть функций на себя: ус та нав ли ва ет квоту об ло же ния, наблю
да ет за процессом сбора налогов, оп ре де ля ет этот про цесс более или
менее широкими рамками. И на конец третий, со вре мен ный этап — го судар
ство берет в свои руки все функции ус та нов ле ния и взи ма ния на логов,
ибо теперь правила об ло же ния уже вы ра бо та ны. Се год ня ре ги о нальные
и местные органы вла с ти играют роль по мощ ни ков государства,
имея ту или иную степень самостоятельности.
В условиях рыночной экономики любое государство широко исполь
зу ет налоговую политику в качестве определенного регулятора
воз дей ствия на негативные явления рынка.
Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным ин ст руISBN
978-5-9765-1095-1
© Косаренко Н.Н., 2016
© Издательство «ФЛИНТА», 2016
мен том управления экономикой в условиях рынка. Налоговые за коно
да тель ные и нормативные акты содержат основные экономические
и юридические параметры, обеспечивающие комплексную правовую
рег ла мен та цию налогового метода в управлении экономикой и го су дарствен
ны ми финансами.
Налоговые органы России в соответствии с законодательством
орга ни зу ют работу и выполняют основные функции по обеспечению
правильности и своевременности внесения налогов в го су дар ствен ный
3
Стр.2
ТЕСТЫ
Оглавление
При выполнении тестов решение обязательно должно быть подкреплено
ссылкой на нормативно-правовой акт с указанием статей.
1. Налоговые поступления в федеральный бюджет составляют:
1) 70–80%;
2) 80–90%;
3) более 90%.
2. Налоги характеризуются следующими признаками:
1) индивидуальная безвозмездность, безвозвратность, обязательность;
2) индивидуальная безвозмездность, безэквивалентность, обязательность;
3) индивидуальная безвозмездность, обязательность, обеспеченность государственным
принуждением.
3. В отличие от местных налогов федеральные налоги:
1) зачисляются только в федеральный бюджет;
2) устанавливаются федеральным органом государственной власти;
3) вводятся федеральным органом власти.
4. Установление основных принципов налогообложения и сборов относятся:
1) к ведению федерации;
2) к совместному ведению федерации и субъектов федерации;
3) к ведению субъектов федерации.
5. Налоговые льготы являются:
1) основным элементом юридического состава налога;
2) существенным элементом юридического состава налога;
3) факультативным элементом юридического состава налога.
6. Лицо, которое несет экономическую тяжесть налогообложения, называют:
1) носитель налога;
2) субъект налога;
3) налогоплательщик.
7. Отношение налога к налоговой базе определяет:
1) экономическую ставку;
2) фактическую ставку;
3) маргинальную ставку.
8. Необходимости подавать налоговую декларацию нет при:
1) некумулятивной системе исчисления налога;
2) кумулятивной системе исчисления налога;
3) смешанной системе исчисления налога.
9. Обязанность уплачивать авансовые взносы налога устанавливаются в
том случае, если закон предусматривает способ уплаты налога:
1) по декларации;
2) удержание у источника выплаты;
3) кадастровый.
182
Введение ........................................................................................................ 3
Лекция I.
Понятие и сущность налогов,
функции на ло го об ло же ния ..................................................... 6
Лекция II. Предмет, метод, принципы и источники
налогового права ................................................................... 20
Налоговая система Российской Федерации .......................... 38
Налоговые правоотношения ................................................. 58
Налоговая политика Российской Федерации .............................. 81
Система налоговых органов в России .................................. 99
Лекция III.
Лекция IV.
Лекция V.
Лекция VI.
Лекция VII. Налоговый контроль ........................................................... 105
Лекция VIII. Налоговые правонарушения и ответственность
за их совершение ................................................................. 126
Глоссарий ..................................................................................................... 148
Обязательный минимум содержания профессиональной образовательной
программы по дисциплине «Налоговое право» ...............................................161
Учебная программа по дисциплине «Налоговое право» ......................................162
Контрольно-измерительные материалы планы семинаров по дисциплине
«Налоговое право» ......................................................................................................168
Примерный перечень вопросов к зачету и экзамену по дисциплине
«Налоговое право» ......................................................................................................174
Примерный перечень дипломных работ по дисциплине «Налоговое право» ....178
Список рекомендуемой литературы по дисциплине «Налоговое право» ......179
Тесты ......................................................................................................................................182
Стр.92