В.В.МАНУЙЛЕНКО,П.В.КАЦУБА
РЕГУЛИРОВАНИЕФИНАНСОВЫХРИСКОВ
ВИНФОРМАЦИОННОЙСИСТЕМЕ
ФЕДЕРАЛЬНОГОКАЗНАЧЕЙСТВА:
Под научной редакцией
доктора экономических наук, профессора
В.В. Мануйленко
Финансы и статистика
Москва
2025
Стр.2
УДК 336.148(470+571)
ББК 65.261.3-28
М24
АВТОРЫ:
Мануйленко В.В., доктор экономических наук, профессор, профессор кафедры финансов и кредита
Института Экономики и управления Северо-Кавказского федерального университета, профессор кафедры
региональной экономики филиала Российского технологического университета МИРЭА в г. Ставрополе.
Область научных интересов – финансовый и банковский менеджмент, риск-менеджмент,
финансовый, прогнозный (сигнальный) контроллинг, риск-контроллинг, самоконтроллинг,
международные стандарты банковского регулирования, финансовой отчетности,
инвестиции и инвестиционная деятельность, инновации и инновационная деятельность,
интеллектуальный капитал, управление корпоративными активами, цифровые активы;
Кацуба П.В., бакалавр экономики по направлению «Финансы и кредит»,
специалист в системе Федерального казначейства и коммерческих структур.
Область научных интересов – финансы и кредит, информационные системы
Федерального казначейства и коммерческих структур
РЕЦЕНЗЕНТЫ:
ФГБОУ ВО «Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова»,
доктор экономических наук, профессор;
А.Ф. Лещинская, профессор кафедры финансов устойчивого развития
Н.А. Львова, профессор кафедры теории кредита и финансового менеджмента
ФГБОУ ВО «Санкт-Петербургский государственный университет»,
доктор экономических наук, доцент
М 24
Мануйленко В.В., Кацуба П.В.
Регулирование финансовых рисков в информационной системе Федерального казначейства:
теория, практика, методика [Электронный ресурс]: монография / В.В. Мануйленко, П.В. Кацуба; под
науч. ред. д-ра экон. наук, профессора В.В. Мануйленко. – М.: «Финансы и статистика», 2025. – Режим
доступа: _https://finstat.ru/wp-content/uploads/Manuylenko_Katsuba-Regulirovanie_finansovykh_riskov_v_
informacionnoy_sisteme_Federalnogo_kaznacheystva.pdf, ограниченный. – Загл. с экрана. – 121 с.: ил.
ISBN 978-5-00184-134-0
Предложены теоретико-методические положения к развитию инструментария регулирования
финансовых рисков в российской системе федерального казначейства. С теоретико-методических позиций
исследованы: экономическое содержание финансовых рисков и классификация казначейских рисков,
проведен обзор информационных систем, участвующих в регулировании финансовых рисков в деятельности
Федерального казначейства; по практическому направлению – оценена результативность
контрольной деятельности в информационной сфере, проведена комплексная оценка финансовых рисков
в деятельности Федерального казначейства, оценен уровень автоматизации контроля и процесса регулирования
рисками в системе Федерального казначейства, идентифицированы риски, связанные с изменением
значений показателей, характеризующих контрольные мероприятия в автоматизированных
информационных системах Управления Федерального казначейства по Ставропольскому краю; по усовершенствованному
методическому направлению – построена матрица оценки рисков в информационной
сфере, сформирована модель иерархической взаимосвязи между финансовыми и информационными
рисками, осуществлен мониторинг синергетических процессов финансовых и информационных
рисков, методически обоснован превентивный подход к регулированию финансовых рисков, развиты
системы риск-менеджмента на основе комплексного совершенствования экономического, информационного,
нормативно-правового обеспечения, предложено формирование риск-культуры и внедрение
цифровых технологий на основе искусственного интеллекта в Федеральном казначействе. Это позволит
разработать основные направления совершенствования системы регулирования финансовыми рисками
Федерального казначейства в условиях экономической и технологической неопределённости.
Книга предназначена для руководителей высшего и среднего звена государственного финансового
управления сотрудников территориальных управлений Федерального казначейства, научных работников,
преподавателей, докторантов, аспирантов, магистров, бакалавров финансово-экономических
направлений высших учебных заведений, слушателей системы переподготовки и повышения квалификации
сферы государственного финансового управления.
УДК 336.148(470+571)
ББК 65.261.3-28
© Мануйленко В.В., Кацуба П.В., 2025
ISBN 978-5-00184-134-0
© ООО «Издательство «Финансы и статистика», 2025
Стр.3
V.V.MANUYLENKO,P.V.KATSUBA
REGULATIONOFFINANCIALRISKS
INTHEINFORMATIONSYSTEM
OFTHEFEDERALTREASURY:
Under the scientific editorship
of Doctor of Economics, Professor
V.V. Manuylenko
Finansy i Statistika
Moscow
2025
Стр.4
AUTHORS:
Manuylenko V.V., Doctor of Economics, Professor, Professor of the Department of Finance and Credit
of the Institute of Economics and Management of the North Caucasus Federal University,
Professor of the Department of Regional Economics of the branch
of the Russian Technological University MIREA in Stavropol.
Research interests – financial and banking management, risk management, financial,
predictive (signal) controlling, risk controlling, self-monitoring, international standards
of banking regulation, financial reporting, investments and investment activities, innovations
and innovative activities, intellectual capital, corporate asset management, digital assets;
Katsuba P.V., Bachelor of Economics in Finance and Credit,
specialist in the Federal Treasury and commercial structures.
Research interests: finance and credit, information systems
of the Federal Treasury and commercial structures.
REVIEWERS:
А.F. Leshchinskaya, Professor of the Department of Finance
of Sustainable Development Plekhanov Russian University of Economics,
Doctor of Economics, Professor;
N.A. Lvova, Professor of the Department of Credit Theory and Financial Management
Saint Petersburg State University, Doctor of Economics, Associate Professor.
Manuylenko V.V., Katsuba P.V.
Regulation of financial risks in the information system of the Federal Treasury: theory, practice,
methodology [Electronic resource]: monograph / V.V. Manuilenko, P.V. Katsuba; under scientific editorship
of Doctor of Economics, Professor V.V. Manuilenko. – M.: Finances and Statistics, 2025. – Access
mode: https://finstat.ru/wp-content/uploads/Manuylenko_Katsuba-Regulirovanie_finansovykh_riskov_v_
informacionnoy_sisteme_Federalnogo_kaznacheystva.pdf. – 121 p.: ill.
ISBN 978-5-00184-134-0
Theoretical and methodological provisions for the development of financial risk management tools
in the Russian federal treasury system have been proposed. From a theoretical and methodological point of
view, the following were investigated: the economic content of financial risks and the classification of treasury
risks, a review of information systems involved in regulating financial risks in the activities of the Federal
Treasury was carried out; in the practical direction – the effectiveness of control activities in the information
sphere was assessed, a comprehensive assessment of financial risks in the activities of the Federal Treasury was
carried out, the level of automation of control and the risk management process in the Federal Treasury system
was assessed, risks associated with changes in the values of indicators characterizing control measures in
automated information systems of the Federal Treasury Administration for the Stavropol Territory were
identified; according to the improved methodological direction – a risk assessment matrix in the information
sphere has been built, a model of a hierarchical relationship between financial and information risks
was formed, synergistic processes of financial and information risks were monitored, a preventive approach
to the regulation of financial risks has been methodically substantiated, risk management systems have
been developed on the basis of comprehensive improvement of the economic, information, regulatory support,
the formation of a risk culture and the introduction of digital technologies based on artificial intelligence
in the Federal Treasury are proposed. This will make it possible to develop the main directions for improving
the financial risk management system of the Federal Treasury in the context of economic and technological
uncertainty.
The book is intended for senior and middle managers of the state financial department of employees
of territorial departments of the Federal Treasury, scientists, teachers, doctoral students, graduate students,
masters, bachelors of financial and economic areas of higher educational institutions, students of the retraining
and advanced training system of state financial management.
ISBN 978-5-00184-134-0
© Manuylenko V.V., Katsuba P.V., 2025
© LLC «Publishers «Finansy i Statistika», 2025
Стр.5
Введение .......................................................................................................................... 5
Глава 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ
ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ В КАЗНАЧЕЙСТВЕ .............................................. 11
1.1. Экономическое содержание финансовых рисков и классификация
казначейских рисков ................................................................................................ 11
1.2. Обзор информационных систем, участвующих в регулировании
финансовых рисков в деятельности Федерального казначейства ......................... 18
Глава 2. РЕАЛИЗАЦИЯ КОНТРОЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
В ФЕДЕРАЛЬНОМ КАЗНАЧЕЙСТВЕ .............................................................. 27
2.1. Характеристика контрольной деятельности Управления Федерального
казначейства по Ставропольскому краю ................................................................. 27
2.2. Оценка результативности контрольной деятельности
в информационной сфере ......................................................................................... 31
Глава 3. АНАЛИЗ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ АВТОМАТИЗИРОВАННЫХ
ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ, УЧАСТВУЮЩИХ В ПРОЦЕССЕ
РЕГУЛИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ
ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ................................................................ 41
3.1. Уровень автоматизации контроля и процесса регулирования рисками
в системе Федерального казначейства .................................................................... 41
3.2. Идентификация рисков, связанных с изменением значений показателей,
характеризующих контрольные мероприятия в автоматизированных
информационных системах Управления Федерального казначейства
по Ставропольскому краю ....................................................................................... 46
Глава 4. МЕТОДИЧЕСКИЕ И ПРАКТИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОЦЕНКИ
КАЗНАЧЕЙСКИХ РИСКОВ ................................................................................ 52
4.1. Методическое обоснование регулирования казначейских рисков ........................ 52
4.2. Комплексная оценка финансовых рисков в деятельности
Федерального казначейства ..................................................................................... 58
117
Стр.118
Глава 5. ИНСТРУМЕНТАРИЙ КОМПЛЕКСНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ
ФИНАНСОВЫХ И ИНФОРМАЦИОННЫХ РИСКОВ
В ФЕДЕРАЛЬНОМ КАЗНАЧЕЙСТВЕ .............................................................. 68
5.1. Построение матрицы оценки рисков в информационной сфере ............................ 68
5.2. Формирование модели иерархической взаимосвязи между финансовыми
и информационными рисками ................................................................................. 72
5.3. Мониторинг синергетических процессов финансовых
и информационных рисков ...................................................................................... 78
Глава 6. ПЕРСПЕКТИВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РЕГУЛИРОВАНИЯ
ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ В ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЕ
ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ................................................................ 86
6.1. Методическое обоснование превентивного подхода к регулированию
финансовых рисков .................................................................................................. 86
6.2. Развитие системы риск-менеджмента на основе комплексного
совершенствования экономического, информационного,
нормативно-правового обеспечения ....................................................................... 90
6.3. Формирование риск-культуры и внедрение цифровых технологий
на основе искусственного интеллекта в Федеральном казначействе .................... 97
Заключение .................................................................................................................. 103
Список литературы ..................................................................................................... 106
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Расчеты, характеризующие уровень финансовых
и информационных рисков в Управлении Федерального казначейства
по Ставропольскому краю ................................................................................... 112
Стр.119
Introduction ..................................................................................................................... 5
Chapter 1. THEORETICAL AND METHODOLOGICAL ASPECTS
OF REGULATING FINANCIAL RISKS IN THE TREASURY ......................... 11
1.1. Economic content of financial risks and classification of treasury risks ...................... 11
1.2. Review of information systems involved in regulating financial risks
in the activities of the Federal Treasury ...................................................................... 18
Chapter 2. IMPLEMENTATION OF CONTROL ACTIVITIES
IN THE FEDERAL TREASURY .................................................................................. 27
2.1. Characteristics of control activities of the Federal Treasury Department
for Stavropol Krai....................................................................................................... 27
2.2. Evaluation of the effectiveness of control activities in the information sphere ............ 31
Chapter 3. ANALYSIS OF THE FUNCTIONING OF AUTOMATED
INFORMATION SYSTEMS INVOLVED IN THE PROCESS
OF REGULATING FINANCIAL RISKS OF THE FEDERAL TREASURY ..... 41
3.1. The level of automation of control and risk regulation process
in the Federal Treasury system ................................................................................... 41
3.2. Identification of risks associated with changes in the values
of indicators characterizing control measures in automated information systems
of the Federal Treasury Department for Stavropol Krai .............................................. 46
Chapter 4. METHODOLOGICAL AND PRACTICAL PROVISIONS
FOR ASSESSING TREASURY RISKS ................................................................. 52
4.1. Methodological justification for regulating treasury risks ........................................... 52
4.2. Comprehensive assessment of financial risks in the activities
of the Federal Treasury ............................................................................................... 58
Chapter 5. INSTRUMENTS FOR THE COMPREHENSIVE REGULATION
OF FINANCIAL AND INFORMATION RISKS
IN THE FEDERAL TREASURY ........................................................................... 68
5.1. Construction of a risk assessment matrix in the information sphere ............................ 68
5.2. Formation of a model of hierarchical relationship between financial
and information risks .................................................................................................. 72
5.3. Monitoring synergetic processes of financial and information risks ............................ 78
119
Стр.120
Chapter 6. PROMISING DIRECTIONS OF REGULATION
OF FINANCIAL RISKS IN THE INFORMATION SYSTEM
OF THE FEDERAL TREASURY ........................................................................... 86
6.1. Methodological substantiation of a preventive approach to regulating
financial risks ............................................................................................................. 86
6.2. Development of a risk management system based on the comprehensive
improvement of economic, informational, and regulatory support .............................. 90
6.3. Formation of a risk culture and implementation of digital technologies based
on artificial intelligence in the Federal Treasury ......................................................... 97
Conclusion ..................................................................................................................... 103
References ...................................................................................................................... 106
APPENDIX A. Calculations characterizing the level of financial and information
risks in the Federal Treasury Department for Stavropol Krai.............................. 112
Стр.121