1919
Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего образования «ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
(Финансовый университет)
В.В. Земсков, В.И. Прасолов
и финансовых расследований
Учебник
Основы организации
финансовой разведки
Под общей редакцией В.В. Земскова
Для студентов, обучающихся по направлению подготовки 38.03.01
«Экономика», Профиль «Финансовая разведка», «Финансовые
расследования в организациях»
Москва
2023
Стр.1
УДК 343(073)
ББК 67.408.122
З-55
Земсков В.В., доктор экономических наук, профессор Департамента экономической
безопасности и управления рисками, Финансовый университет;
Авторы:
Прасолов
В.И., кандидат политических наук, доцент, доцент Департамента
экономической безопасности и управления рисками, Финансовый
университет.
Синявский Н.Г., доктор экономических наук, доцент, профессор департамента
экономической безопасности и управления рисками Финансового
университета;
Рецензенты:
Межох З.П., доктор экономических наук, профессор, заведующий кафедрой
«Финансы и кредит» Института экономики и финансов РУТ
(МИИТ);
Голоскоков Л.В., доктор юридических наук, доцент, майор юстиции, ведущий
научный сотрудник научно-исследовательского отдела факультета
подготовки научно-педагогических кадров и организации научно-исследовательской
работы Московской академии Следственного
комитета Российской Федерации.
Земсков В.В.
З-55
Основы организации финансовой разведки и финансовых
расследований: Учебник / В.В. Земсков,
В.И. Прасолов. — М.: Прометей, 2023. — 288 с.
ISBN 978-5-00172-480-3
В учебнике изложено научное видение по проблемам, связанным
с организацией финансовой разведки на уровне хозяйствующего
субъекта. Отсутствие в организационной структуре корпоративного
управления специфического субъекта в виде подразделения финансовой
разведки, основной целью которого является сбор и обработка
финансовой информации о подозрительных операциях и доведение
результатов анализа этой информации высшему руководству, негативно
сказывается на хозяйственной деятельности.
В современном мире услуга форензик становится все более актуальной,
поэтому целесообразно не только сформулировать понятие
«форензик», но и раскрыть его состав, объекты и субъекты корпоративного
мошенничества, а также методы противодействия корпоративным
финансовым преступлениям.
Учебник предназначен для студентов, обучающихся по направлению
подготовки «Экономика», профиль «Финансовая разведка»,
«Финансовые расследования в организациях», а также для преподавателей,
аспирантов и практических работников, занимающихся
проблемами противодействия коррупционных проявлений.
ISBN 978-5-00172-480-3
© В.В. Земсков, В.И. Прасолов, 2023
© Издательство «Прометей», 2023
Стр.2
ОГЛАВЛЕНИЕ
Принятые сокращения ............................. 6
Введение ......................................... 7
РАЗДЕЛ I. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОЙ РАЗВЕДКИ
Глава 1. Сущность и содержание финансовой
разведки ....................................... 10
1.1. Понятие финансовой разведки. Цель и задачи финансовой
разведки. Объекты и предмет финансовой разведки . 10
1.2. Принципы финансовой разведки. Кодекс этики финансовой
разведки ................................... 14
1.3. Функция финансовой разведки и ее роль в системе корпоративного
управления, контроле и управлении
рисками ........................................ 19
1.4. Ресурсное обеспечение финансовой разведки ....... 23
Глава 2. Методы сбора и анализа информации ...... 35
2.1. Контент-анализ информации ...................35
2.2. Мозаичный метод ............................41
2.3. Реинжиниринг бизнес-процессов ................43
2.4. Бенчмаркинг ................................. 46
2.5. Метод налоговой реконструкции ................. 49
2.6. Статистический анализ ........................ 52
РАЗДЕЛ II. ПРАКТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВЕДЕНИЯ
ФИНАНСОВОЙ РАЗВЕДКИ
Глава 3. Особенности ведения финансовой разведки
в России ........................................ 62
3.1. Анализ и оценка источников информации ......... 62
3
Стр.3
Оглавление
3.2. Сбор и анализ информации на основе учетных
политик ........................................68
3.3. Сбор и анализ информации на основе финансовой
отчетности ...................................... 78
3.4. Сбор и анализ информации на основе налоговой
отчетности ...................................... 87
3.5. Имплементация информационно-аналитических
подходов и систем в деятельность финансовой разведки 91
РАЗДЕЛ III. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВЫХ РАССЛЕДОВАНИЙ
В ОРГАНИЗАЦИИ
Глава 4. Методы и методика финансового
расследования в организации: Форензик ........... 105
4.1 Сущность и содержание форензик, как инструмента
финансовых расследований ....................... 105
4.2. Природа и виды финансовых правонарушений .... 112
4.3. Методы и этапы проведения форензик-аудита ..... 120
4.4. Практика организации финансовых
расследований .................................. 131
Глава 5. Методика противодействия цифровым
преступлениям ................................. 140
5.1. Подходы и технологии по расследованию
компьютерных преступлений ...................... 140
5.2. Риски и угрозы для компьютерной информации
и методы защиты от угроз ......................... 148
5.3. Основные схемы и действия в процессе
корпоративной проверки кибермошенничества ....... 156
Заключение .................................... 164
Приложение № 1. Положение о подразделении
финансовой разведки ............................ 166
Приложение № 2. Порядок организации сбора
и анализа информации .......................... 170
4
Стр.4
Оглавление
Приложение № 3. Должностная инструкция
специалиста финансовой разведки ................ 174
Приложение № 4. Стандарт «Документирование» ... 177
Приложение № 5. Анализ понятия форензик в работах
российских и западных ученых ................... 182
Приложение № 6. Соотнесение форензик с методами,
широко применяемыми в настоящее время ......... 187
Приложение №7. Методический документ
«Методика оценки угроз безопасности информации»
(утв. Федеральной службой по техническому
и экспортному контролю 5 февраля 2021 г.) .......... 189
5
Стр.5