Выявление и документирование злоупотреблений в сфере топливно-энергетического комплекса (990,00 руб.)

Стр.1

Стр.2

Стр.3

Стр.4

1919 ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» (ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ) В.В. Земсков, В.М. Безденежных, В.И. Прасолов ВЫЯВЛЕНИЕ ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЙ В СФЕРЕ ТОПЛИВНО-ЭНЕРГЕТИЧЕСКОГО КОМПЛЕКСА И ДОКУМЕНТИРОВАНИЕ УЧЕБНИК Под общей редакцией В.В. Земскова Для студентов, обучающихся по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика», Профиль «Финансовая разведка» МОСКВА 2022

Стр.1

ББКУДК 343(073) 67.408.122 З55 В.В. Земсков, В.М. Безденежных, В.И. Прасолов Рецензенты: Авторский коллектив: Межох З.П., доктор экономических наук, профессор, заведующий кафедрой «Финансы и кредит» Института экономики и финансов РУТ (МИИТ); Голоскоков Л.В., доктор юридических наук, доцент, майор юстиции, ведущий научный сотрудник научно-исследовательского отдела факультета подготовки научно-педагогических кадров и организации научно-исследовательской работы Московской академии Следственного комитета Российской Федерации; Синявский Н.Г., доктор экономических наук, доцент, профессор департамента «Экономическая безопасность и управления рисками» ФГБОУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации». З55 Выявление и документирование злоупотреблеISBN 978-5-00172-307-3 В учебнике рассматриваются проблемы, связанные ний в сфере топливно-энергетического комплекса: Учебник. — М.: Издательство Прометей, 2022 — 370 с. с процессом выявления и документирования отмывания незаконных доходов, фактов злоупотреблений, коррупции, а также мошеннических действий, негативно влияющих на достижение целей хозяйствующими субъектами. Опираясь на методологические основы национального стандарта ГОСТ Р ИСО 15489.1—2007 «Управление документами», рассмотрена современная концепция процесса документирования в качестве формирования доказательной базы. Учебник предназначен для студентов, обучающихся по дисциплине «Выявление и документирование злоупотреблений в сфере топливно-энергетического комплекса» по направлению подготовки «Экономика», профиль «Финансовая разведка», а также для преподавателей, аспирантов и практических работников, занимающихся проблемами противодействия коррупционных проявлений. ISBN 978-5-00172-307-3 © Коллектив авторов, 2022 © Издательство «Прометей», 2022

Стр.2

ОГЛАВЛЕНИЕ Принятые сокращения .................................................................5 Введение .........................................................................................6 Раздел I. Методологические основы выявления и документирования злоупотреблений в сфере ТЭК в целях ПОД/ФТ ...........................................................................9 Глава 1. Сущность и содержание процесса выявления и документирования злоупотреблений ...................... 9 1.1. Нормативно-правовые основы регулирования в сфере ПОД/ФТ ................................................... 9 1.2. Основные задачи, объект и предмет дисциплины .... 15 1.3. Субъекты первичного мониторинга в системе ПОД/ФТ ..............................................................18 Вопросы для самопроверки ..........................................23 Литература ..............................................................24 Глава 2. Организация документооборота и стандарты документирования ................................................26 2.1. Требования к оформлению документации и контролю. Документооборот: основные понятия .....26 2.2. Организация контрольно-надзорного делопроизводства и риски возможных ошибок, нарушений и сбоев ................................................42 2.3. Риски в документообороте ................................51 2.4. Документирование в процессе анализа рисков производственных процессов ..................................56 Вопросы для самопроверки ..........................................61 Литература ..............................................................62 Глава 3. Финансовые операции как основа совершения злоупотреблений и особенности их документирования ....66 3.1. Понятие финансовых операций и их роль в обеспечении выявления злоупотреблений ..............66 3.2. Понятие и сущность злоупотреблений в сфере ТЭК. Этапы выявления злоупотреблений .................72 3

Стр.3

3.3. Основные направления и инструменты выявления злоупотреблений ..................................81 Вопросы для самопроверки ..........................................91 Литература ..............................................................92 Раздел II. Организационно-экономические аспекты разработки правил внутреннего контроля и документооборота в целях ПОД/ФТ .......................................94 Глава 4. Организация внутреннего контроля и документирования .............................................94 4.1. Сущность и роль корпоративного стандарта «Политика идентификации» в целях предупреждения злоупотреблений ..........................94 4.2. Риски корпоративного управления .................. 101 4.3. Внутренний контроль в минимизации рисков легализации (отмывания) незаконных доходов ........ 118 4.3. Выявление операционных рисков и их документирование .............................................. 126 4.4. Классификация документарных доказательств ...136 Вопросы для самопроверки ........................................ 141 Литература ............................................................ 141 Глава 5. Сравнительный анализ зарубежных методик по выявлению фактов злоупотреблений ................. 143 5.1. Зарубежные методики оценки нефинансовых факторов финансового аудита корпораций энергетической сферы ......................................... 143 5.2. Российский и зарубежный опыт в сфере ценообразования в энергетической отрасли ............ 167 Вопросы для самопроверки ........................................ 193 Литература ............................................................ 194 Заключение................................................................................197 Приложение № 1. Рабочая программа дисциплины............ 202 Приложение № 2. Образцы инструкций по документированию .................................................... 233

Стр.4