УДК 343.148.5(075.8)
ББК 67.53я73
О-76
Учебник разработан в соответствии с рабочей программой дисциплиИ.
М. Гоголев – доктор экономических наук, профессор кафедры
«Экономика АПК» ФГБОУ ВО Ижевская ГСХА
Рецензент:
«Бухгалтерский учет, финансы и аудит» ФГБОУ ВО Ижевская ГСХА
Р. А. Алборов – доктор экономических наук, профессор кафедры
Г. Я. Остаев – кандидат экономических наук, доцент кафедры
Авторы:
«Бухгалтерский учет, финансы и аудит» ФГБОУ ВО Ижевская ГСХА
Г. Р. Алборов – кандидат экономических наук, доцент кафедры
«Экономическая кибернетика и информационные технологии»
ФГБОУ ВО Ижевская ГСХА
О-76
Остаев, Г. Я.
Практика и методика судебной экономической экспертиВ
учебнике изложены методические и практические аспекты судебной
зы: учебник / Г. Я. Остаев, Р. А. Алборов, Г. Р. Алборов. – Ижевск:
ФГБОУ ВО Ижевская ГСХА, 2022. – 332 с.
экономической экспертизы. Большое внимание уделено методам и подходам
судебной экономической экспертизы, описывается порядок осуществления
судебной экономической экспертизы.
Учебник предназначен для студентов вузов, обучающихся по специальности
«Экономическая безопасность», специализация «Экономико-правовое
обеспечение экономической безопасности» студентов-бакалавров, обучающихся
по УГС «Экономика» направленности подготовки «Бухгалтерский
учёт, анализ и аудит», «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение»;
студентов-бакалавров, обучающихся по УГС «Менеджмент» направленности
подготовки «Региональная экономика и управление», «Управление бизнесом»,
«Производственный менеджмент» студентов-магистров, обучающихся
по направлению «Экономика», студентов-магистров, обучающихся по направлению
«Финансы и кредит».
Учебник будет полезным также слушателям системы подготовки и повышения
квалификации, аспирантам, преподавателям экономических вузов,
профессиональным бухгалтерам, аудиторам, менеджерам, финансовым директорам
и руководителям организаций и всем тем, кто интересуется современными
проблемами судебной экономической экспертизы.
УДК 343.148.5(075.8)
ББК 67.53я73
© ФГБОУ ВО Ижевская ГСХА, 2022
© Остаев Г. Я., Алборов Р. А.,
Алборов Г. Р., 2022
ны, рассмотрен и рекомендован к изданию редакционно-издательским советом
ФГБОУ ВО Ижевская ГСХА, протокол № 3 от 26.04.2022 г.
Стр.2
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭКСПЕРТИЗА:
РОД СУДЕБНЫХ ЭКСПЕРТИЗ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
1.1 Судебно-экспертная деятельность
в процессе судопроизводства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
1.2 Технико-криминалистическое
исследование документов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
1.3 Налоговый контроль экономических преступлений . . . . 31
2 ЭКСПЕРТНОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ ОПЕРАЦИЙ
С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ В КАССЕ
И НА СЧЕТАХ В БАНКЕ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39
2.1 Задачи, объекты, источники информации
и методика экспертного исследования операций
с денежными средствами в кассе . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39
2.2 Задачи, объекты, источники информации
и методика экспертного исследования операций
на счетах денежных средств в банках. . . . . . . . . . . . . . . . 61
2.3 Определение путей вывода денежных средств . . . . . . . 83
3 ЭКСПЕРТНОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ
РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89
3.1 Задачи, объекты, источники информации
и методика экспертного исследования расчетов
с поставщиками и подрядчиками . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89
3.2 Методика экспертного исследования расчетов
по авансам и претензиям. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99
3.3 Методика экспертного исследования расчетов
с покупателями и заказчиками. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104
3.4 Методика экспертного исследования расчетов
по кредитам и займам, целевому финансированию . . . . . . . 108
4 ЭКСПЕРТНЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ
РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ПО НАЛОГАМ,
С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ,
С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА . . . . . . . . . . . . 116
4.1 Методика экспертного исследования расчетов
по налогам и сборам . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116
4.2 Методика экспертного исследования расчетов
с подотчетными лицами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126
4.3 Методика экспертного исследования расчетов
с персоналом по оплате труда и прочим операциям . . . . . . . 134
3
Стр.3
5 ЭКСПЕРТНОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ
ОПЕРАЦИЙ С ОСНОВНЫМИ СРЕДСТВАМИ
И НЕМАТЕРИАЛЬНЫМИ АКТИВАМИ . . . . . . . . . . . 145
5.1 Задачи, объекты и источники информации
экспертного исследования операций
с основными средствами
и нематериальными активами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 145
5.2 Методика экспертного исследования операций
с основными средствами и нематериальными активами . . . . 183
6 ЭКСПЕРТНОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ ОПЕРАЦИЙ
С МАТЕРИАЛЬНО ПРОИЗВОДСТВЕННЫМИ
ЗАПАСАМИ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 193
6.1 Задачи, объекты и источники информации
экспертного исследования операций
с материально-производственными запасами . . . . . . . . . . 193
6.2 Методика экспертного исследования операций
с материально-производственными запасами . . . . . . . . . . 203
7 ЭКСПЕРТНОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ УЧЕТА ЗАТРАТ
И КАЛЬКУЛИРОВАНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ . . . . . . . . 214
7.1 Задачи, объекты, источники информации
экспертного исследования учета затрат
и калькулирования себестоимости . . . . . . . . . . . . . . . . 214
7.2 Методика экспертного исследования учета затрат
и калькулирования себестоимости . . . . . . . . . . . . . . . . 221
8 ЭКСПЕРТНОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ УЧЕТА
ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ И ЕЕ РЕАЛИЗАЦИИ . . . . . . . 232
8.1 Задачи, объекты, источники информации
экспертного исследования учета готовой продукции
и ее реализации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 232
8.2 Методика экспертного исследования учета
готовой продукции и ее реализации. . . . . . . . . . . . . . . . 236
9 ЭКСПЕРТНЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ РЕЗЕРВОВ
И ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ. . . . . . . . . . . . . . . 246
9.1 Экспертные исследования резервов
предстоящих расходов и по сомнительным долгам . . . . . . . 246
9.2 Экспертные исследования учета
и формирования финансовых результатов . . . . . . . . . . . . 253
ТЕСТОВЫЕ ВОПРОСЫ
ПО СУДЕБНОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
ЭКСПЕРТИЗЕ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 272
ЗАДАЧИ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 286
4
Стр.4