Финансовое право (5000,00 руб.)

Стр.2

Стр.3

Стр.640

Стр.641

Стр.642

Стр.643

Стр.644

Стр.645

Стр.646

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ О. Е. КУТАФИНА (МГЮА) ФИНАНСОВОЕ ПРАВО Учебник для бакалавров Ответственный редактор доктор юридических наук, профессор Е. Ю. Грачева Рекомендовано Учебно-методическим объединением по юридическому образованию вузов Российской Федерации в качестве учебника для студентов образовательных организаций, обучающихся по направлению подготовки «Юриспруденция», квалификация (степень) «бакалавр» Москва 2016

Стр.2

ББК 6УДК 347.73(075.8) Ф597.402я73 Электронные версии книг на сайте www.prospekt.org Авторы: Л. Л. Арзуманова, канд. юрид. наук, доц. — гл. 4 (§ 3), 14, 15 (§ 2.2), 16, 17; Н. М. Артемов, д-р юрид. наук, проф. — гл. 22 (совм. с Е. Ю. Грачевой), 25 (совм. с Е. Ю. Грачевой); О. В. Болтинова, д-р юрид. наук, проф. — гл. 5, 6, 8 (§ 1—5), 10, 15 (§ 3), 20; О. Ю. Бубнова, канд. юрид. наук, доц. — гл. 8 (§ 6), 15 (п. 1.1, 1.2); А. Б. Быля, канд. юрид. наук, доц. — гл. 11, 12, 13, 24; Е. Ю. Грачева, д-р юрид. наук, проф. — гл. 1—3, гл. 4 (§ 1, 2, 4), 18 (совм. с А. В. Карташовым), 19, 22 (совм. с Н. М. Артемовым), 25 (совм. с Н. М. Артемовым); А. В. Карташов, канд. юрид. наук, доц. — гл. 15 (п. 1.3, 2.1), 18 (совм. с Е. Ю. Грачевой); Т. Э. Рождественская, д-р. юрид. наук, проф. — гл. 21, 23; Е. Б. Чернобровкина, канд. юрид. наук, доц. — гл. 7; 9. Ответственный редактор: Е. Ю. Грачева, заслуженный юрист РФ, доктор юридических наук, профессор. Учебник подготовлен преподавателями кафедры финансового права Московского государственного юридического университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА). Ф59 Е Финансовое право: учебник для бакалавров / отв. ред. . Ю. Грачева. — Москва : Проспект, 2016. — 648 с. ISBN 978-5-392-20174-7 Учебник по финансовому праву подготовлен в соответствии с федеральным государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по направлению подготовки 030900 «Юриспруденция» (квалификация (степень) — «бакалавр»). В нем с позиций современного права освещены все основные темы по данной дисциплине. В учебнике раскрыты темы, касающиеся финансовой деятельности государства и муниципальных образований, предмета и системы финансового права, правового регулирования финансового контроля, основ бюджетного и налогового права, а также многое другое. Учебник позволит лучше ориентироваться в процессах, происходящих в финансовом законодательстве России. Нормативные акты используются по состоянию на 1 марта 2013 г. Для студентов, аспирантов, научных сотрудников, преподавателей юридических и экономических вузов, а также каждого, кто интересуется проблемами финансового права. 7.402я73 Учебное издание Болтинова Ольга Викторовна и др. АрАрзуманова Лана Львовна, темов Николай Михайлович, ФИНАНСОВОЕ ПРАВО Учебник для бакалавров Оригинал-макет подготовлен компанией ООО «Оригинал-макет» www.o-maket.ru; тел.: (495) 726-18-84 Санитарно-эпидемиологическое заключение № 77.99.60.953.Д.004173.04.09 от 17.04.2009 г. Подписано в печать 05.11.2015. Формат 60×90 1 Печать офсетная. Печ. л. 40,5. Тираж 1000 экз. Заказ №. ООО «Проспект» /16 111020, г. Москва, ул. Боровая, д. 7, стр. 4. ББК 6 УДК 347.73(075.8) ISBN 978-5-392-20174-7 © Коллектив авторов, 2014 © ООО «Проспект», 2014

Стр.3

Содержание Предисловие к серии ...................................... 3 Введение................................................. 5 Список сокращений ....................................... 7 ОБЩАЯ ЧАСТЬ РАЗДЕЛ I. Финансовая деятельность и финансовое право...... 8 Глава 1. Правовые основы финансовой деятельности .......... 8 § 1. Понятие финансовой деятельности государства и муниципальных образований ........................ 8 §§ 2. Финансовая система и ее структура .................... 13 3. Государственные органы, осуществляющие финансовую деятельность ............ 17 Контрольные вопросы .................................... 22 Список рекомендуемой литературы......................... 23 Глава 2. Предмет и система финансового права .............. 24 § 1. Понятие предмета финансового права и его место в системе российского права .......................... 24 4. Система финансового права........................... 33 §§ 2. Источники финансового права ........................ 28 § 3. Принципы финансового права ........................ 30 Глава 3. Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения, их особенности и виды................. 37 2. Финансовые правоотношения: особенности и виды ..... 41 Контрольные вопросы .................................... 36 Список рекомендуемой литературы......................... 36 §§ 1. Финансово-правовые нормы. Общая характеристика .... 37

Стр.640

640 Содержание Контрольные вопросы .................................... 44 Список рекомендуемой литературы......................... 45 РАЗДЕЛ II. Правовые основы финансового контроля ......... 46 Глава 4. Правовое регулирование финансового контроля в РФ ... 46 § 1. Понятие финансового контроля, его принципы......... 46 § 2. Виды финансового контроля и органы, его осуществляющие ................................. 50 § 3. Правовые основы аудита .............................. 60 § 4. Формы финансового контроля. Ревизия — основная форма финансового контроля ................ 67 Контрольные вопросы .................................... 70 Список рекомендуемой литературы......................... 70 ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ РАЗДЕЛ III. Правовой режим централизованных и децентрализованных фондов денежных средств ......... 72 Глава 5. Бюджет и бюджетное право Российской Федерации... 72 § 1. Понятие и значение государственного и местных бюджетов. Виды бюджетов .................. 72 § 2. Бюджетное право и его источники ..................... 87 § 3. Бюджетные правоотношения. Субъекты ............... 95 Контрольные вопросы .................................... 98 Список рекомендуемой литературы......................... 99 Глава 6. Бюджетное устройство и бюджетная система Российской Федерации ............................... 100 § 1. Бюджетное устройство и бюджетная система РФ. Принципы построения бюджетной системы ........... 100 § 2. Структура бюджета. Доходы и расходы бюджетной системы Российской Федерации, правовые основы их формирования и разграничения между бюджетами .. 110 Контрольные вопросы ................................... 127 Список рекомендуемой литературы........................ 127

Стр.641

Содержание 641 Глава 7. Бюджетные полномочия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований......................................... 129 § 1. Понятие и содержание бюджетных полномочий........ 129 §§ 2. Бюджетные полномочия Российской Федерации ....... 135 3. Бюджетные полномочия субъектов Российской Федерации .............................. 140 § 4. Бюджетные полномочия муниципальных образований ... 145 Контрольные вопросы ................................... 151 Список рекомендуемой литературы........................ 152 §Глава 8. Бюджетный процесс ............................. 153 § 1. Понятие бюджетного процесса и его принципы . . . . . . . . 153 § 2. Стадия составления проекта бюджета................. 164 3. Стадия рассмотрения и утверждения бюджета. Временное управление бюджетом..................... 169 § 4. Стадия исполнения бюджета и осуществления бюджетного учета ................................... 185 § 5. Стадия составления, внешней проверки, рассмотрения и утверждения бюджетной отчетности ................ 191 § 6. Бюджетный контроль в Российской Федерации ........ 201 Контрольные вопросы ................................... 220 Список рекомендуемой литературы........................ 221 §Глава 9. Внебюджетные фонды в Российской Федерации ..... 222 1. Понятие и классификация целевых государственных и местных внебюджетных фондов..................... 222 4. Фонды обязательного медицинского страхования ...... 241 § 2. Пенсионный фонд РФ............................... 232 §§ 3. Фонд социального страхования РФ................... 236 Контрольные вопросы ................................... 245 Список рекомендуемой литературы........................ 246 РАЗДЕЛ IV. Публичные доходы: правовое регулирование. Налоговое право Российской Федерации................ 247 Глава 10. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов............................. 247 §§ 1. Понятие государственных и муниципальных доходов .. 247 2. Источники государственных и муниципальных доходов 249 Контрольные вопросы ................................... 251 Список рекомендуемой литературы........................ 252

Стр.642

642 Содержание Глава 11. Основы теории налогового права ................. 253 §§ 1. История возникновения налогов ..................... 253 3. Предмет и метод налогового права. Место налогового права в системе российского права ......... 259 § 2. Учение о налогах Давида Рикардо и Адама Смита ...... 256 §§ 4. Система и источники налогового права ............... 262 9. Налоговая система РФ............................... 274 § 5. Понятие налога и сбора.............................. 264 § 6. Классификация налогов ............................. 265 § 7. Принципы и функции налогообложения .............. 266 § 8. Элементы юридического состава налога ............... 269 Контрольные вопросы ................................... 275 Список рекомендуемой литературы........................ 276 §Глава 12. Налоговые правоотношения ..................... 277 § 1. Понятие и содержание налогового правоотношения.... 277 2. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов. Способы защиты субъективных прав ......... 278 Контрольные вопросы ................................... 281 Список рекомендуемой литературы........................ 282 Глава 13. Налоговый учет и налоговая отчетность. Налоговый контроль ................................. 283 § 1. Налоговый учет и налоговая отчетность ............... 283 §§ 2. Понятие налогового контроля........................ 291 3. Формы налогового контроля ......................... 293 Глава 14. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение .................................... 303 Контрольные вопросы ................................... 301 Список рекомендуемой литературы........................ 302 §§ 1. Понятие и состав налоговых правонарушений ......... 303 § 2. Виды налоговых правонарушений .................... 306 3. Налоговая ответственность: понятие и принципы ее установления ....................................... 308 § 4. Понятие санкции за совершение налогового правонарушения ......................... 310 §Глава 15. Общая характеристика налогов с юридических лиц ... 313 1. Федеральные налоги ................................ 313 Контрольные вопросы ................................... 311 Список рекомендуемой литературы........................ 312

Стр.643

Содержание 643 §§ 2. Региональные налоги................................ 334 3. Местные налоги. Земельный налог.................... 345 Контрольные вопросы ................................... 349 Список рекомендуемой литературы и нормативных актов..... 350 Глава 16. Специальные налоговые режимы ................. 351 §§ 1. Понятие и виды специальных налоговых режимов ..... 351 алог) .............................................. 352 4. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности... 359 § 5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции ..................... 361 2. Система налогообложения для сельскохозяйственных н товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный §§ 3. Упрощенная система налогообложения ............... 355 § 6. Патентная система налогообложения ................. 363 Контрольные вопросы ................................... 367 Список рекомендуемой литературы........................ 367 Глава 17. Налоги с физических лиц ........................ 368 §§ 1. Налог на доходы физических лиц ..................... 368 2. Налог на имущество физических лиц ................. 375 Контрольные вопросы ................................... 379 Список рекомендуемой литературы........................ 379 Глава 18. Правовое регулирование публичного кредита и долга ... 380 § 1. Правовое регулирование государственного и муниципального кредита .......................... 380 § 3. Правовое положение субъектов, участвующих д в управлении государственным (муниципальным) § 2. Правовое регулирование государственного и муниципального долга............................. 388 олгом ............................................. 393 Контрольные вопросы ................................... 400 Список рекомендуемой литературы........................ 400 Глава 19. Правовой режим фондов страхования ............. 402 § 1. Понятие страхового рынка. Страхование как экономическая и правовая категории.............. 402 § 2. Понятие страхового правоотношения. Виды страхования................................... 409

Стр.644

644 Содержание § 3. Государственное регулирование страховой деятельности.............................. 413 §§ 4. Правовые основы обязательного страхования .......... 418 5. Правовое регулирование обязательного страхования вкладов ................................ 434 Контрольные вопросы ................................... 436 Список рекомендуемой литературы........................ 437 РАЗДЕЛ V. Публичные расходы: правовое регулирование .... 438 Глава 20. Правовое регулирование публичных расходов . . . . . . 438 § 1. Понятие и виды государственных и муниципальных расходов............................................ 438 §§ 2. Сметно-бюджетное финансирование ................. 441 3. Порядок составления, утверждения и ведения бюджетной сметы ................................... 448 § 4. Финансирование капитальных вложений ............. 452 Контрольные вопросы ................................... 459 Список рекомендуемой литературы........................ 460 РАЗДЕЛ VI. Правовое регулирование банковской системы, денежного обращения, расчетов ....................... 461 Глава 21. Правовое регулирование банковской системы ...... 461 §§ 1. Банковская система в современных условиях .......... 461 § 2. Источники банковского права ....................... 462 3. Банковская система Российской Федерации как объект финансово-правового регулирования ................. 469 § 4. Правовое положение Центрального банка Российской Федерации (Банка России)................ 472 7. Банковские операции: понятие и виды ................ 507 §§ 5. Правовое положение кредитных организаций.......... 483 § 6. Банковский надзор.................................. 501 Контрольные вопросы ................................... 511 Список рекомендуемой литературы........................ 511 Глава 22. Правовые основы денежной системы.............. 513 §§ 1. Деньги как экономическая и правовая категории....... 513 3. Финансово-правовое регулирование денежного обращения ............................... 520 § 2. Денежная система Российской Федерации............. 517

Стр.645

Содержание 645 § 4. Финансово-правовое регулирование обращения драгоценных металлов............................... 531 Контрольные вопросы ................................... 536 Список рекомендуемой литературы........................ 536 Глава 23. Правовые основы расчетов ...................... 538 § 1. Основные принципы осуществления безналичных расчетов ............................... 538 §§ 2. Расчетные документы ............................... 541 § 3. Формы безналичных расчетов........................ 545 § 4. Межбанковские расчеты в Российской Федерации ..... 557 § 5. Расчеты с использованием банковских карт ........... 566 6. Порядок осуществления наличных расчетов и ведения кассовых операций .................................. 571 Контрольные вопросы ................................... 575 Список рекомендуемой литературы........................ 575 Глава 24. Финансово-правовое регулирование рынка ценных бумаг.................................. 577 § 1. Понятие и классификация ценных бумаг .............. 577 §§ 2. Виды ценных бумаг ................................. 580 3. Первичный и вторичный рынки ценных бумаг. Участники рынка ценных бумаг ...................... 585 § 4. Способы государственного регулирования рынка ценных бумаг ....................................... 589 § 5. Государственные ценные бумаги ..................... 590 Контрольные вопросы ................................... 601 Список рекомендуемой литературы........................ 601 Глава 25. Валютное регулирование и валютный контроль..... 602 §§ 1. Валютный рынок: понятие и структура................ 602 2. Понятие валютного права как института финансового права .................................. 608 §§ 3. Понятие и структура валютных правоотношений ...... 613 § 4. Правовое регулирование валютных операций...........617 5. Правовые основы валютного контроля ................ 628 Контрольные вопросы ................................... 632 Список рекомендуемой литературы........................ 633 Заключение ............................................ 634

Стр.646