6 Финансовые преступления Под финансовым преступлением понимается общественно опасное деяние, посягающее на финансово-экономические отношения, урегулированные нормами финансового (в том числе налогового, валютного) права, по формированию, распределению, перераспределению и использованию фондов денежных средств (финансовых ресурсов) государства, органов местного самоуправления, иных хозяйствующих субъектов. <...> Объект финансовых преступлений «Без правильного понимания объекта охраны невозможно дать материальное определение понятия преступления, так как основным признаком такого понятия является указание на объект, ради которого государство создает уголовное право»1. <...> Недопущение криминального банкротства — это уголовноправовая охрана правопорядка в данной сфере как необходимое условие удовлетворения требований кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнению обязанности по уплате обязательных платежей, т.е. условие, обеспечивающее эффективное функционирования хозяйственных отношений. <...> 2851 УК РФ — это крупный размер бюджетных средств (1,5 млн руб.) <...> Виды финансовых преступлений Б.В. Волженкин выделяет следующие группы преступлений в сфере экономической деятельности (представим только финансовые преступления). <...> Преступления, нарушающие общие принципы установленного порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности: незаконная банковская деятельность — ст. <...> Преступления против интересов кредиторов: незаконное получение кредита — ст. <...> 176; злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности — ст. <...> 188; уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, — ст. <...> В зависимости от объекта посягательств можно выделить две группы финансовых преступлений: • преступления, посягающие на государственную и муниципальную финансовые системы (финансы — воспроизводство, обращение и перемещение (вывоз) капитала); 1 <...>
Экономические_и_финансовые_преступления._2-е_изд.,_перераб._и_доп._Учебное_пособие._Гриф_МВД_РФ._Гриф_УМЦ_Профессиональный_учебник..pdf
УДК 343.359(075.8)
ББК 67.408.122ÿ73
Ý40
Авторы:
О.Ш. Петросян, Ю.В. Трунцевский, Е.Н. Барикаев, А.Ж. Саркисян
Рецензент:
доктор экономических наук, профессор А.А. Крылов
Главный редактор издательства Н.Д. Эриашвили,
кандидат юридических наук, доктор экономических наук, профессор,
лауреат премии Правительства РФ в области науки и техники
Экономические и финансовые преступления: учеб. пособие
Э40 для студентов вузов, обучающихся по специальности
«Þðèñïðóäåíöèÿ» / [Î.Ø. Петросян и äð.]. — 2-å èçä.,
ïåðåðàá. и äîï. — Ì.: ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ: Закон и ïðàâî,
— 311 ñ.
ISBN 978-5-238-01740-2
Агентство CIP РГБ
Учебное пособие нацелено на развитие системного понимания необходимости
комплексного рассмотрения уголовно-правовых проблем квалификации
преступлений, совершаемых в финансово-кредитной сфере
(финансовых преступлений). Проведен глубокий анализ действующего
уголовного законодательства Российской Федерации, международных
правовых актов, материалов арбитражно-судебной практики.
Для студентов, аспирантов и преподавателей экономических и юридических
вузов, а также для научных работников и работников правоохранительных
органов.
ББК 67.408.122ÿ73
ISBN 978-5-238-01740-2
© ИЗДАТЕЛЬСТВО ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ, 2007, 2010
Принадлежит исключительное право на использование и распространение
издания (ÔÇ ¹ 94-ÔÇ от 21 июля 2005 ã.).
Воспроизведение всей книги или любой ее части любыми средствами или в
какой-либо форме, в том числе в интернет-сети, запрещается без письменного
разрешения издательства.
© Оформление «ÞÍÈÒÈ-ÄÀÍÀ», 2010
Стр.3
Оглавление
Предисловие
Глава 1. Финансовая безопасность. Понятие и виды
финансовых преступлений
Актуальность проблемы
Понятие финансовой безопасности
Финансовые преступления
Объект финансовых преступлений
Виды финансовых преступлений
Глава 2. Преступления, посягающие на государственные
финансы и финансовый контроль
2.1. Уголовная ответственность за нарушение законодательства
в сфере налогообложения (ñò. 198—1992 УК ÐÔ)
Статья 198 УК РФ. «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов
с физического лица»
Статья 1992. Сокрытие денежных средств либо имущества организации
или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно
производиться взыскание налогов и (или) сборов
Общий комментарий ñò. 1991 и 1992 УК РФ
Статья 194. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых
с организации или физического лица
2.4. Уголовная ответственность за нарушение бюджетного
законодательства (ñò. 2851, 2852, ÷. 2 ñò. 176 УК ÐÔ)
2.5. Расходование бюджетных средств (ñò. 160 УК ÐÔ)
Статья 160. Присвоение или растрата
2.6. Уголовная ответственность в сфере финансов и финансового
(íàëîãîâîãî) контроля (ñò. 1711; ÷. 3 ñò. 325, ñò. 3271
и 287 УК ÐÔ)
Статья 1711. Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт
немаркированных товаров и продукции
Статья 3271. Изготовление, сбыт поддельных марок акцизного сбора,
специальных марок или знаков соответствия либо их использование 101
Статья 287. Отказ в предоставлении информации
Федеральному Собранию Российской Федерации или Счетной палате
Российской Федерации
Статья 325. Похищение или повреждение документов, штампов, печатей
либо похищение марок акцизного сбора, специальных марок
или знаков соответствия
309
3
5
5
5
7
7
11
16
16
Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации 32
Статья 1991 Неисполнение обязанностей налогового агента
16
40
45
49
2.2. Ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей
(ñò. 194 УК ÐÔ)
2.3. Преступления, посягающие на таможенно-валютный контроль 71
Статья 188. Контрабанда
54
54
71
81
88
88
95
95
99
102
Стр.310
Глава 3. Преступления, посягающие на банковскую систему
(ст. 172, 174, 1741, 191 УК РФ)
Статья 172. Незаконная банковская деятельность
Статья 1741. Легализация (отмывание) денежных средств или иного
имущества, приобретенных лицом в результате совершения
им преступления
Статья 174. Легализация (отмывание) денежных средств или иного
имущества, приобретенных другими лицами преступным путем
Статья 191. Незаконный оборот драгоценных металлов, природных
драгоценных камней или жемчуга
Глава 4. Преступления, посягающие на порядок работы
финансово-кредитных структур через сети ЭВМ
Статья 272. Неправомерный доступ к компьютерной информации
Глава 5. Преступления, посягающие на безопасность
финансовой (банковской, налоговой) системы,
на добросовестную конкуренцию
Статья 183. Незаконные получение и разглашение сведений,
составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну
Глава 6. Преступления, посягающие на порядок
безналичных денежных расчетов
Статья 187. Изготовление или сбыт поддельных кредитных
либо расчетных карт и иных платежных документов
6.1. Преступления, посягающие на денежное обращение и рынок
ценных бумаг
Статья 186. Изготовление или сбыт поддельных денег
или ценных бумаг
6.2. Преступления, посягающие на порядок государственного
регулирования фондового рынка, на управление эмиссией
и перераспределением ценных бумаг
Статья 185. Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг
Статья 185.1 Злостное уклонение от предоставления инвестору
или контролирующему органу информации, определенной
законодательством РФ о ценных бумагах
Статья 177. Злостное уклонение от погашения кредиторской
задолженности
Глава 8. Лжепредпринимательство как преступление,
посягающее на банковскую, налоговую и кредитную
системы 205
Статья 173. Лжепредпринимательство
Глава 9. Преступные деяния при банкротстве
Статья 195. Неправомерные действия при банкротстве
Статья 196. Преднамеренное банкротство
Статья 197. Фиктивное банкротство
310
205
223
223
236
242
108
108
123
136
144
154
154
160
160
171
171
175
175
181
181
183
Глава 7. Преступления, посягающие на кредитную систему 191
Статья 176. Незаконное получение кредита
191
200
Стр.311
Глава 10. Финансовое мошенничество
10.1. Общая уголовно-правовая характеристика мошенничества
Статья 159. Мошенничество
10.2. Мошенничество в сфере страхования
10.3. Мошенничество в сфере налогообложения
10.4. Мошенничество и иные финансовые преступления на рынке
ценных бумаг и фондовом рынке
10.5. Мошенничество и иные финансовые преступления в сфере
денежного обращения
Приложение А
Приложение Б
Приложение В
248
248
248
261
264
267
277
10.6. Мошенничество в сфере банковской деятельности и кредита 289
Приложения
292
292
301
307
311
Стр.312