Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Оренбургский государственный университет» Ю.Н. Никулина НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В ИНДУСТРИИ ГОСТЕПРИИМСТВА Практикум Рекомендовано к изданию Ученым советом федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Оренбургский государственный университет» в качестве учебного пособия для студентов, обучающихся по программе высшего профессионального образования по направлениям подготовки 100100.62 Сервис и 100400.62 Туризм Оренбург 2014 УДК 336.221:338.48 (075.8) ББК 65.261.41я73+65.43я73 Н 65 Рецензент – кандидат экономических наук С.А. Пальниченко Никулина Ю.Н. <...> 104 Приложение Б Общая (традиционная) система налогообложения………… 105 Приложение В Ставки транспортного налога в Оренбургской области…… 106 Приложение Г Значения индексов корректирующего коэффициента базовой доходности К 2 на территории Оренбургской области……………………… 108 Приложение Д Налоговая база по патентной системе налогообложения…… 112 Приложение Е Особенности применения ставок страховых взносов………. <...> Индустрия гостеприимства− сфера предоставления услуг, специфичных по экономической природе и технологии, масштабных с точки зрения аккумулированных ресурсов и значимых по их роли в социальноэкономическом развитии региона и страны. <...> Крупные и средние предприятия находятся на общем режиме налогообложения и уплачивают следующие налоги: налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды, земельный налог, транспортный налог, налог на имущество организаций. <...> Малые − на специальном режиме − уплата единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), на упрощенной системе налогообложения (УСН) или патентной системе налогообложения, которые в настоящее время <...>
Налогообложение_в_индустрии_гостеприимства.pdf
УДК 336.221:338.48 (075.8)
ББК 65.261.41я73+65.43я73
Н 65
Рецензент – кандидат экономических наук С.А. Пальниченко
Никулина Ю.Н.
Н 65 Налогообложение в индустрии гостеприиимства: практикум /
Ю.Н. Никулина; Оренбургский гос. ун-т.- Оренбург: ОГУ, 2014. –
119 с.
Практикум содержит комплекс контрольных вопросов, тестовых
заданий и практических задач, наиболее часто встречающихся в практике
налогообложения предприятий туристкой индустрии, гостеприимства и
сервиса, литература, рекомендуемая для решения задач и вопросы к зачету. К
каждой задаче представлены методические указания по еѐ решению, что
обеспечивает возможность самостоятельного выполнения задания.
Практикум предназначен для организации самостоятельной работы
студентов при изучении дисциплины «Налогообложение в сервисе и туризме»
направлений подготовки 100100.62 Сервис и 100400.62 Туризм.
УДК 336.221:338.48 (075.8)
ББК 65.261.41я73+65.43я7
Никулина Ю.Н., 2014
ОГУ, 2014
2
Стр.2
Содержание
Введение…………………………………………………………………………...
5
1 Основы налогообложения и налоговая система РФ…………………………. 7
1.1 Контрольные вопросы ......................................................................................
1.2 Тестовые задания .............................................................................................
7
8
2 Права и обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых
органов......................................................................................................................
2.1 Контрольные вопросы ......................................................................................
2.2 Тестовые задания ..............................................................................................
2.3 Задачи..................................................................................................................
15
15
16
18
3 Налог на добавленную стоимость…………………………………………….. 20
3.1 Контрольные вопросы ......................................................................................
3.2 Тестовые задания ..............................................................................................
20
21
3.3 Задачи.................................................................................................................. 25
4 Налог на прибыль организаций……………………………………………….. 30
4.1 Контрольные вопросы ......................................................................................
4.2 Тестовые задания ..............................................................................................
4.3 Задачи..................................................................................................................
5 Налог на доходы физических лиц……………..................................................
5.1 Контрольные вопросы ......................................................................................
5.2 Тестовые задания ..............................................................................................
5.3 Задачи..................................................................................................................
6 Транспортный налог…………………………………………………………....
6.1 Контрольные вопросы ......................................................................................
6.2 Тестовые задания ..............................................................................................
6.3 Задачи..................................................................................................................
7 Налог на имущество организаций………………………………………….....
7.1 Контрольные вопросы ......................................................................................
7.2 Тестовые задания ..............................................................................................
30
31
35
40
40
42
46
50
50
50
52
56
56
57
3
Стр.3
7.3 Задачи.................................................................................................................
62
8 Земельный налог……………………………………………………………… 67
8.1 Контрольные вопросы ......................................................................................
8.2 Тестовые задания ..............................................................................................
8.3 Задачи..................................................................................................................
67
67
70
9 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов
деятельности………………………………………………………………………. 73
9.1 Контрольные вопросы ......................................................................................
9.2 Тестовые задания ..............................................................................................
9.3 Задачи..................................................................................................................
73
74
77
10 Упрощенная система налогообложения…………………………………… 80
10.1 Контрольные вопросы ....................................................................................
10.2 Тестовые задания ............................................................................................
10.3 Задачи................................................................................................................
80
81
87
11 Страховые взносы во внебюджетные фонды……………………………… 90
11.1 Контрольные вопросы ....................................................................................
11.2 Тестовые задания ............................................................................................
11.3 Задачи................................................................................................................
90
90
93
12 Литература, рекомендуемая для решения задач………………...………… 97
13 Темы докладов…………………………………………………………………. 100
14 Вопросы к зачету …………………………………………………………........ 101
Приложение А Сравнительный анализ систем налогообложения………….
104
Приложение Б Общая (традиционная) система налогообложения………… 105
Приложение В Ставки транспортного налога в Оренбургской области…… 106
Приложение Г Значения индексов корректирующего коэффициента базовой
доходности К 2 на территории Оренбургской области……………………… 108
Приложение Д Налоговая база по патентной системе налогообложения…… 112
Приложение Е Особенности применения ставок страховых взносов………..
116
Приложение Ж Специальные налоговые режимы в индустрии
гостеприимства………………………………………………………………….. 119
4
Стр.4