Налоги и налогообложение : учебник (1200,00 руб.)

Стр.3

Стр.4

Стр.5

Стр.6

УДК 336.2(075) ББК 65.261.4я73 Ч49 главный научный сотрудник Института исследований международных экономических отношений Финансового университета Абрамов В. Л. – доктор экономических наук, профессор, Рецензенты: при Правительстве Российской Федерации академик РАЕН Ахметов Л. А. – доктор экономических наук, профессор Чернопятов, А. М. Ч49 Налоги и налогообложение : учебник / А. М. Чернопятов. – Москва ; Берлин : Директ-Медиа, 2019. – 345 с. ISBN 978-5-4475-9954-6 Учебник по дисциплине «Налоги и налогообложение» разработан в соответствии с Федеральным государственным образовательным стандартом высшего образования (ФГОС 3+) и учебным планом. Предназначено для преподавателей и студентов вузов, колледжей, школ бизнеса изучающих курс налогов и налогообложения, менеджмента, финансов, экономики и др., а также для специалистов-практиков. Материалы могут быть использованы при разработке учебных программ и в процессе преподавания ряда дисциплин связанных с финансовыми, налоговыми, экономическими и другими направлениями. УДК 336.2(075) ББК 65.261.4я73 ISBN 978-5-4475-9954-6 © Чернопятов А. М., текст, 2019 © Издательство «Директ-Медиа», оформление, 2019

Стр.3

Оглавление Введение ....................................................................................................................................................... 7 Раздел 1. Развитие налоговой системы на разных этапах ................................................ 9 Тема 1. Налоговая система в Древней Руси и дореволюционной России ........... 9 1.1. Налоговая система в Древней Руси .............................................................................. 9 1.2. Налоги в Русском государстве конца XV–XVI вв. ............................................... 11 1.3. Налоги и налогообложение в Российском государстве XVII в. .................. 13 1.4. Налоговая система России XVIII в. ............................................................................. 17 1.5. Налоги и налогообложение 1800–1917 гг. ........................................................... 22 Тема 2. Налоговая система в СССР .......................................................................................... 31 2.1. Становление налоговой системы в послереволюционные годы и годы НЭП .................................................................... 31 2.2. Налогообложение в СССР в предвоенные, военные и послевоенные годы ................................................................................................................ 41 2.2.1. Налоги в предвоенные, военные и послевоенные годы ...................... 41 2.2.2. Взыскание налоговых и неналоговых платежей ...................................... 43 2.3. Налогообложение в СССР в период 1950–1990 гг. ............................................ 45 2.3.1. Законодательство СССР в бюджетной системе страны ........................ 45 2.3.2. Органы, ответственные за исчисление и уплату государственных налогов и сборов ......................................................... 46 2.3.3. Налоги в период 1950–90 гг. ................................................................................ 48 Тема 3. Характеристика налогов СССР ................................................................................. 49 3.1. Налог с оборота .................................................................................................................... 49 3.2. Платежи в бюджет из прибыли предприятий и организаций .................. 52 3.3. Подоходный налог с колхозов. Единый рыболовный сбор ......................... 54 3.3.1. Единый рыболовный сбор (ЕРС) ....................................................................... 54 3.3.2. Подоходный налог с колхозов ............................................................................ 55 3.4. Лесной доход ......................................................................................................................... 57 3.5. Налог со зрелищ .................................................................................................................. 57 3.6. Государственные налоги с населения..................................................................... 58 3.6.1. Подоходный налог с населения.......................................................................... 58 3.6.2. Налог на холостяков, одиноких и бездетных граждан СССР .............. 59 3.6.3. Сельскохозяйственный налог (СН) .................................................................. 60 3.7. Местные налоги и сборы ................................................................................................ 60 3.8. Самообложение .................................................................................................................... 61 3.9. Патентная пошлина .......................................................................................................... 61

Стр.4

Раздел 2. Характеристика налоговой системы и налогообложения Российской Федерации ......................................................................... 62 Тема 4. Налоговая система Российской Федерации ..................................................... 62 4.1. Сущность и понятие налогов и сборов ................................................................... 62 4.2. Экономическая сущность и функции налога ...................................................... 64 4.3. Классификация налогов и сборов ............................................................................. 65 Практикум ...................................................................................................................................... 68 Тема 5. Системы налогообложения Российской Федерации ................................... 70 5.1. Общая характеристика систем налогообложения ........................................... 70 5.2. Основная (общая) система налогообложения .................................................... 73 5.3. Упрощенная система налогообложения (УСН) .................................................. 79 Практикум ...................................................................................................................................... 90 5.4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) ........................................................ 92 5.5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) ................................................ 102 5.6. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции ............................................ 107 5.7. Патентная система налогообложения ................................................................. 110 5.8. Налог для самозанятых (налог на профдоход) ............................................... 119 Тема 6. Общая характеристика специальных налоговых режимов .................. 125 Практикум по разделу 2 ............................................................................................................ 132 Раздел 3. Виды налогов и сборов в Российской Федерации ...................................... 142 Тема 7. Федеральные налоги и сборы ............................................................................... 142 7.1. Налог на добавленную стоимость (НДС) ............................................................ 142 7.2. Акцизы ................................................................................................................................... 160 7.3. Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ) ..................................................... 165 7.4. Налог на прибыль организаций .............................................................................. 183 7.5. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) ........................................... 202 7.6. Водный налог .................................................................................................................... 213 7.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов ..................... 217 7.8. Государственная пошлина ......................................................................................... 219 7.9. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья ............................................................................... 222 Тема 8. Региональные налоги ................................................................................................ 229 8.1. Налог на имущество с организаций ...................................................................... 229 8.2. Транспортный налог ..................................................................................................... 240 8.3. Налог на игорный бизнес ............................................................................................ 244

Стр.5

Тема 9. Местные налоги и сборы .......................................................................................... 247 9.1. Земельный налог ............................................................................................................. 247 9.2. Налог на имущество с физических лиц ............................................................... 252 9.3. Торговый сбор ................................................................................................................... 260 Практикум к разделу 3 ............................................................................................................... 265 Раздел 4. Страховые взносы в Российской Федерации ................................................. 277 Тема 9. Страховые взносы ........................................................................................................ 277 9.1. Общие понятия страховых взносов ....................................................................... 277 9.2. Страховые взносы в ПФР ............................................................................................. 282 9.3. Страховые взносы в ФСС ............................................................................................. 286 9.4. Страховые взносы в ФФОМС ..................................................................................... 288 9.5. Взносы на травматизм .................................................................................................. 290 Практикум к разделу 4 .............................................................................................................. 295 Раздел 5. Налоги и амортизация ............................................................................................... 303 Тема 10. Амортизационная политика предприятия ................................................. 303 10.1. Сущность и понятие амортизации ...................................................................... 303 10.2. Амортизация в бухгалтерском учете ................................................................. 304 10.3. Амортизация в налоговом учете .......................................................................... 309 Практикум к разделу 5 .............................................................................................................. 318 Список литературы ........................................................................................................................... 332 Приложение А ...................................................................................................................................... 336 Приложение Б ...................................................................................................................................... 338 Приложение В ...................................................................................................................................... 340 Приложение Г ...................................................................................................................................... 342 Приложение Д ...................................................................................................................................... 344

Стр.6