Анализ в кредитных организациях (190,00 руб.)

Стр.1

Стр.2

Стр.3

Стр.4

Стр.5

Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное агентство по образованию Ярославский государственный университет им. П. Г. Демидова Кафедра экономического анализа и информатики О. И. Векшина Анализ в кредитных организациях Практикум Рекомендовано Научно-методическим советом университета для студентов, обучающихся по специальности Финансы и кредит Ярославль 2009

Стр.1

УДК 336 ББК У053я73 В 26 Рекомендовано Редакционно-издательским советом университета в качестве учебного издания. План 2009 года Рецензенты: кафедра экономики и математики Тутаевского филиала ГОУ ВПО Рыбинской государственной авиационной технологической академии им. П. А. Соловьева; С. А. Кузнецова, канд. экон. наук. Векшина, О. И. Анализ в кредитных организациях: практикум В 26 / О. И. Векшина ; Яросл. гос. ун-т им. П. Г. Демидова. – Ярославль : ЯрГУ, 2009. – 108 с. Практикум содержит систематизированный материал для углубления теоретических знаний и закрепления практических навыков финансового анализа в кредитных организациях на основе отчетности. Методика проведения анализа финансового состояния банка с позиций комплексного подхода включает анализ активов, пассивов, показателей ликвидности, платежеспособности, достаточности собственного капитала, доходов, расходов, рентабельности. Практикум содержит 7 взаимосвязанных разделов, в каждом из которых представлены опорные схемы, расчетные задания, аналитические таблицы, вопросы для самопроверки. Предназначен для студентов, обучающихся по специальности 080105 Финансы и кредит (дисциплина «Анализ в кредитных организациях», блок ДС), очной и очно-заочной форм обучения. УДК 336 ББК У053я73 © Ярославский государственный университет им. П. Г. Демидова, 2009 2

Стр.2

Тема 1. Экономический анализ в управлении кредитной организацией 1.1. Опорные схемы Таблица 1.1 Основные субъекты банковской деятельности Субъект Кредитная организация Определение субъекта в соответствии с ФЗ № 395-1 «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 1 2 Юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. Банк Кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Небанковская кредитная организация Иностранный банк Банковская система РФ Кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России. Банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован. Система, включающая Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. Таблица 1.2 Сравнительная характеристика внутреннего и внешнего финансового анализа банковской деятельности Параметры и признаки финансового анализа Цель анализа Методы анализа Характеристика особенностей Внутренний финансовый анализ Поиск резервов повышения эффективности деятельности кредитной организации. Основные методы финансового анализа и экономико-математические методы (финансовых вычислений, теории принятия решений). Объекты анализа Финансовые результаты, рентабельность и финансовое состояние банка, экономическая эффективность управления. 3 Внешний финансовый анализ 1 2 3 Общая оценка имущественного и финансового состояния. Основные методы финансового анализа (горизонтальный, вертикальный, сравнительный, метод финансовых коэффициентов, факторный анализ). Показатели финансовых результатов, рентабельности и финансового состояния банка.

Стр.3

Субъекты анализа Большинство банковских специалистов, менеджеры разных уровней и видов управления, аналитики, внутренние аудиторы и контролеры, руководство банка, привлекаемые аудиторы и консультанты, собственники. Степень регламентации Объем используемой информации Качество получаемой в результате анализа информации Способы отражения информации Виды анализа в зависимости от того, к какому времени относится используемая при его проведении информация Вся система информации о деятельности банка (в том числе конфиденциальная) и окружающей его среде. Носит в значительной степени вероятностный и субъективный характер. Любые. Текущий, ретроспективный, перспективный анализ. Регулярность проведения Любая Степень ответственности Дисциплинарная Аутсайдеры банка, органы надзора. Решения органов управления банка. Международные и национальные стандарты учета и отчетности, типовые методики анализа. В рамках действующей финансовой отчетности и финансового учета. Более объективно, поскольку анализ основывается на утвержденной надзорными органами информации по уже осуществленным операциям. На основе общепринятых принципов и стандартов учета. Ретроспективный анализ и отдельные виды перспективного. Установленная нормативными актами. Административная. Анализ финансового состояния банка Анализ качества управления пассивами Анализ показателей финансового состояния банка Анализ показателей достаточности капитала Анализ показателей ликвидности и платежеспособности Анализ показателей доходности и рентабельности Анализ показателей банковских рисков Оценка банковского менеджмента Рис. 1.1. Схема анализа финансового состояния коммерческого банка 4 Анализ качества управления активами

Стр.4

Источники поступления внешней информации, используемой в финансовом анализе коммерческих банков Высшие органы законодательной и исполнительной власти РФ Центральный банк РФ и другие государственные надзорные органы Министерство финансов Российской Федерации Федеральная налоговая служба Банки, банковские союзы и ассоциации Другие финансовые институты, биржи Международные финансовые институты (МБРР, ЕБРР и др.) Зарубежные инвесторы и кредиторы Заемщики, вкладчики, арендаторы, другие дебиторы и кредиторы Внешние информационные системы, в том числе глобальные компьютерные сети, а также информационно-правовые системы Научные сообщества, консалтинговые фирмы, рейтинговые агентства Рис. 1.2. Схема формирования источников поступления внешней информации, используемой при проведении финансового анализа в коммерческих банках 5

Стр.5