Бухгалтерский учет. Налогообложение

В статье автром определена роль налогового анализа в деятельности налоговых органов, проанализированы данные специализированных отчетов налоговых органов и показатели результативности проведения налогового контроля

Организация системы внутреннего контроля в общем случае находится под воздействием ряда факторов: отношение руководства к системе внутреннего контроля; размеры, оргструктура, масштабы и виды деятельности организации; цели и задачи системы внутреннего контроля; степень механизации и компьютеризации деятельности организации;

С момента появления налогов всегда существовала проблема образования недоимки, т.е недополучения государством денежных сумм, установленных в законодательном порядке. В статье рассматриваются различные трактовки термина «недоимка», дается авторская трактовка в целях осуществления прогнозирования и планирования налоговых поступлений.

В статье представлен результат проведенного исследования, направленного на изучение особенностей учета денежных средств и ведения регистров учета денежных средств в средневековой Европе на примере книг компании Датини в Пизе (1383-1386 гг.) и книги финансистов Генуэзской Коммуны за 1340 г.

В статье автором рассмотрены подходы к определению планирования, раскрыты фактографические и экспертные методы прогнозирования, предложена авторская классификация методов проведения верификации и обоснована система основных задач, направленных на реализацию главной цели аудита диагностики и прогнозирования

В статье рассмотрены, с научной точки зрения, основы управления налоговыми процессами на микро- и макроуровнях в условиях кризисной экономики и выявлены взаимосвязи и взаимодействие составляющих эффективности антикризисного управления и результатов совершенствования налоговых процессов

Каждая аудиторская проверка ограничена во времени, поэтому аудитору всегда важно четко определить ее цели, безошибочно выбрать исследуемые объекты проверки, грамотно спланировать свои действия, применить эффективные аудиторские процедуры и собрать необходимые доказательств для формулирования объективного заключения.

Сельское хозяйство относится к числу отраслей, традиционно подверженных активному государственному вмешательству даже в условиях рынка. Это проявляется, в частности, в особых условиях налогообложения, налоговых льготах и преимуществах по отдельным видам налогов, применении специального режима налогообложения.

В статье рассматривается зарубежные и российские модели построения учѐтных систем и систем управления финансами предприятия, позволяющие эффективно управлять финансовой деятельностью торгового предприятия

Излагаются требования к формированию и раскрытию информации об экологической деятельности в отчетности публичных компаний. Предлагается авторский подход к раскрытию информации о капитальных затратах на природоохранные мероприятия по источникам финансирования. Вскрываются основные проблемы по информированию пользователей о последствиях экологической деятельности, требующие решения на научном уровне

В статье представлены пути гармонизации налоговой стимулирования в рамках союза государств, описаны принципы внедрения налогового стимулирования, рассмотрены проблемы гармонизации налоговых стимулов и предложены меры налогового стимулирования с целью оказания содействия финансовым и промышленным компаниям

Одной из важнейших задач, решаемых работниками налоговых служб, является экономическая оценка эффективности внедрения новой системы по определению сбалансированного пути улучшения качества учета и контроля, а также подходов для повышения налоговых поступлений.

В статье автором рассмотрено методическое обеспечение формирования и верификации налогооблагаемых показателей в области налогового законодательства РФ, определены задачи формирования налогооблагаемых показателей в учете, а также обоснованы этапы процесса формирования и верификации налогооблагаемых показателей

Наличие эффективно работающих систем внутреннего контроля для организаций, нуждающихся в дешевых международных инвестициях и кредитах, является определенной гарантией прозрачности их финансовой отчетности и отсутствием в ней существенных ошибок, что весьма важно для международных кредитных организаций и инвесторов.

В настоящее время система сбалансированных показателей является идеальным решением вопросов по управлению организацией, а рассмотренные в статье особенности формирования сбалансированных финансовых показателей в соответствии с запросами потребителей информации помогут руководителям эффективно измерять и оптимизировать деятельность всей организации

В статье рассматриваются походы к определению величины добавленной стоимости, а также способы еѐ учета. Авторским коллективом представлена методика оценки добавленной стоимости на основе информационного учетного обеспечения

В статье рассматриваются теоретические и практические вопросы формирования информационно-аналитического комплекса учетно-аналитического обеспечения отраслевой бюджетной поддержки предприятий различных отраслей и форм хозяйствования.

В статье обоснована возможность объединения налогообложения как инструментария генезиса и устойчивого развития как цели, открывающей новые теоретико-методологические направления исследования проблем регулирования и администрирования внутренней системы налогообложения в рамках одного государства и системы налогообложения в условиях межгосударственного взаимодействия.

Координацию деятельности профессиональных организаций в области бухгалтерского учета и аудита на международном уровне осуществляет неправительственное профессиональное объединение аудиторов и бухгалтеров. В статье представлен авторский взгляд на формирование учетно-контрольной системы промышленных предприятий в соответствии с международными стандартами

В статье анализируется процесс трансформации концептуальных подходов к понятию внутреннего контроля. Автор подробно исследует теоретический аспект разрабатываемой научной проблемы, выделяя характерные тенденции в ее формировании. На основе объективного логически выстроенного анализа современных направлений в теории внутреннего контроля автор формулирует собственную точку зрения по изучаемому вопросу с акцентом на наиболее значимых компонентах: цель, задачи, предмет, субъекты и объекты внутреннего контроля

У каждого народа в зависимости от национальных свойств и исторически сложившихся условий существуют собственные модели бухгалтерского учета. В статье автор изучил существующие на данный момент модели бухгалтерского учета и их особенности.

В статье рассмотрены автором этапы и документальное обеспечение аудита экспортных операций, а также предложен алгоритм аудита налогообложения импортных операций

Формирование информационной учетно-налоговой макросистемы представляет собой сложный динамичный комплексный макропроцесс, направленный на удовлетворение информационных потребностей государства и позволяющий рационализировать деятельность его административного аппарата

Автором в статье проанализированы существующие методики расчета налогового бремени с целью выделения и обоснования решения проблем формирования методики расчета налогового бремени

В связи с развитием внешнеэкономической деятельности проблема создания эффективной системы учета экспортных операций приобрела в последнее время еще большую актуальность. В настоящей работе проанализирована действующая система учета в коммерческих организациях различных организационно-правовых форм собственности, занимающихся экспортной деятельностью.

Рассмотрены аспекты взаимодействия технологии управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия с системой внутреннего контроля и его важнейшим элементом – внутренним аудитом. Выделены организационно-функциональные ориентиры внутреннего аудита в системе управленческих задач предприятия

В статье рассматриваются ключевые аспекты классификации внутреннего контроля применительно к расходам торговых организаций. Автор последовательно выстраивает собственную позицию формирования классификации внутреннего контроля расходов на продажу относительно таких значимых кластеров как: форма, характер, функциональная направленность и время осуществления внутреннего контроля, а также источники получения контрольных данных. В статье рассматриваются объективные аргументы в поддержку авторской позиции

В статье дается сравнительная характеристика основных сходств и отличий основного вопроса, возникающего при исчислении налога на прибыль – расчета и отражения в бухгалтерской отчетности отложенных налоговых обязательств

Внутренний аудит является деятельностью по предоставлению консультаций, направленных на совершенствование деятельности организации. Внутренний аудит помогает организации достичь поставленных целей, используя систематизированный и последовательный подход к оценке и повышению эффективности процессов управления рисками, контроля и корпоративного управления.

Все явления и процессы хозяйственной деятельности предприятий находятся во взаимосвязи, взаимозависимости и взаимообусловленности. В рамках налогового анализа наиболее эффективными являются методы факторного анализа, так как они позволяют определить влияние отдельных факторов на результативный показатель – сумму налога.

В статье раскрывается сущность, формы, структура налогового менеджмента Показывается, что управление в теории менеджмента связывано с реализацией основных функций управления (планирование, регулирование, анализ и контроль), а с другой, трактуется как особый вид деятельности, направленный на осуществление руководства людьми (администрирование).

В статье раскрывается авторский подход к методологии формирования учетноаналитической системы обеспечения финансовой устойчивости коммерческих организаций в целях прогнозирования банкротства, позволяющей определять достоверную и оперативную информационно-аналитическую базу, необходимую для управления финансово-хозяйственной деятельностью коммерческой организации-банкрота

В статье рассмотрены теоретические, а также практические аспекты учета операций интернет-торговли. Автором определен порядок отражения затрат по созданию сайта в бухгалтерском и налоговом учете. Рекомендована схема осуществления расчетов «электронными» деньгами и порядок отражения в бухгалтерском учете операций по оплате реализованных товаров «электронными» деньгами

В статье автором предложена модель налогового бюджета организации, разработан алгоритм налогового бюджетирования на микроуровне и представлен налоговый бюджет в бюджетной модели

На основе проведенного теоретического исследования были выявлены два подхода в определении человеческого капитала в экономической теории, сделан вывод, что с позиций бухгалтерского учета и отчетности человеческий капитал невозможно идентифицировать в качестве актива, можно лишь учесть инвестиции в человеческие ресурсы

Каждая строительная организация должна иметь собственную систему управленческого учета, анализа и внутреннего контроля. Доказано, что с позиций построения и организации внутренней учетно-аналитической системы большое значение имеет группировка затрат по месту их возникновения, носителям, объектам и центрам.

Корпоративная налоговая политика может влиять в значительной степени на финансовые результаты и на эффективное развитие финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Не менее важное влияние налоговая политика проявляет в формировании учетной политики организации, т.к. отчеты для фискальных органов формируются на основе бухгалтерской информации.

В статье рассматриваются понятие налогов, случаи наказания при уклонении от их уплаты, понятие и признаки налогового преступления, порядок наступления налоговой ответственности, методика расследования налоговых преступлений

В статье автор рассматривает существующую на сегодняшний день методологию учета себестоимости и реализации строительно-монтажных работ. Также автор раскрывает основы влияния отраслевых особенностей на модель управленческого учета

В статье автор рассматривает основные методы учета затратообразующих показателей, приводит их сравнительную характеристику, выделяет преимущества и недостатки каждого метода. Кроме того, автором предложен алгоритм выбора метода учета затрат с учетом отраслевых особенностей сельскохозяйственных предприятий и разработана модель взаимодействия методов учета затратообразующих показателей в целях эффективного управления сельскохозяйственным предприятием

Представлена методология проведения Счетной палатой Республики Татарстан аудита эффективности использования государственных средств, выделяемых на реформирование и модернизацию жилищно-коммунального комплекса.

Предмет и цели. На основе изучения научных публикаций по вопросам определения содержания категории «качество» автором выделены общий, философский, юридический, маркетинговый, экономико-математический и системный подходы, которые послужили основой для выявления свойств качества применительно к управлению расходами бюджетов субъектов Федерации. Особое внимание уделено концептуальным особенностям управления расходами бюджетов субъектов федерации в современных социально-экономических условиях Методология. В исследовании применялись методы теоретического анализа, научного обзора, а также сравнения и синтеза. Результаты. Выделены свойства (наличие возможности оценки, системность и комплексность, содержательность и емкость, сложность, удовлетворение потребностей) качества управления расходами бюджетов субъектов Федерации, обозначены признаки для оценки качества как высокого, достаточного и низкого. В процессе исследования также были выделены критерии и параметры оценки качества управления расходами бюджетов субъектов федерации, обозначены рекомендуемые значения и определены методы проведения оценки. Выводы и значимость. В современных условиях необходима модернизация методологии управления расходами бюджетов субъектов Федерации с учетом новых социальноэкономических вызовов. При этом проводимая оценка должна опираться на конкретные показатели и параметры, позволяющие наиболее полно охарактеризовать качество управления. Практическая значимость результатов исследования заключается в возможности их использования для принятия конкретных решений органами государственной власти по модернизации управления бюджетами публично-правовых образований, применения студенческим и профессорско-преподавательским сообществом в рамках учебного процесса в высших и средних специальных учебных заведениях.

Предмет. Предметом исследования является изучение современного состояния налогового потенциала субъектов Северо-Кавказского федерального округа. Доказывается, что налоговый потенциал является экономическим измерителем конкретного субъекта. Отмечается, что величина налогового потенциала зависит от таких показателей, как площадь территории и численность занятого населения. Приводятся объективные и субъективные факторы, способствующие росту налогового потенциала Цель. Выявление факторов, влияющих на величину налогового потенциала субъектов Северо-Кавказского федерального округа, а также разработка рекомендаций для дальнейшего увеличения налогового потенциала исследуемых регионов. Методология. В ходе исследования применялись такие экономические методы, как поисковый, научный, сравнительный, экспериментальный и логический методы. С помощью названных методов собран, обработан и систематизирован необходимый теоретический и статистический материал. Определены наиболее успешные субъекты в Северо-Кавказском федеральном округе. Результаты. В статье показаны результаты исследований относительно расширения налоговой базы отдельных субъектов Федерации. Проведен анализ налогового потенциала СКФО за 2010–2014 гг., который выявил основные пути увеличения налоговой базы субъектов. Область применения результатов. Результаты могут применяться органами налоговых служб и другими финансовыми органами, а также их структурными подразделениями. Выводы. Сделан вывод о том, что на величину налогового потенциала влияет площадь территории и численность населения субъекта. Именно платежеспособное население является участником бюджетного процесса, а площадь дает приоритетные возможности при выборе инвестиционного объекта, что создает дополнительную возможность для повышения налогового потенциала субъектов федерации.

Предмет. В настоящее время в связи с возросшими геополитическими рисками, волатильностью цен на энергоносители и колебаниями курсов валют особенно остро стоит вопрос повышения эффективности бюджетных расходов при помощи программно-целевого принципа планирования и исполнения бюджета. Предметом исследования является определение существующих проблем внедрения и использования бюджета на основе государственных программ в субъектах Российской Федерации Цели. Формирование практических предложений по совершенствованию программноцелевого бюджетирования. Особое внимание уделено вопросам совершенствования нормативно-правовой базы, регулирующей механизм применения государственных программ, и внесению изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации. Методология. Проанализированы основные проблемы качества исполнения государственных программ в регионах Российской Федерации и предложен авторский подход к объединению однотипных проблем. Кроме того, с помощью метода группировки выявлены основные виды путей решения проблем и повышения эффективности применения программно-целевого принципа планирования и исполнения бюджета. Результаты. Для наиболее эффективного практического повышения качества планирования и исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации на основе программно-целевого принципа бюджетирования необходимо проводить комплекс мероприятий, связанных с интеграцией государственных программ в бюджетный процесс. Область применения. Проведенный анализ опыта зарубежных стран и первых результатов по повышению финансовой грамотности в России может быть полезен при практическом внедрении инструментов повышения финансовой грамотности на государственном и муниципальном уровнях. Выводы. Дальнейшее развитие программно-целевого принципа бюджетирования обладает исключительно положительными чертами для социально-экономического развития субъектов Российской Федерации и особенно актуально в условиях необходимости разработки бюджетного прогноза на долгосрочный период.

В статье обращено внимание на создание особых экономических зон (ОЭЗ) в РФ. Их целью является обеспечение диверсификации экономики и государственной поддержки инновационной деятельности посредством развития перерабатывающего производства и наукоемких производств, коммерциализации научных разработок, конкурентоспособных на внутреннем рынке РФ и на мировых рынках

В учебном пособии рассматриваются роль финансово-экономического анализа в физической культуре и спорте, поиск потенциальных возможностей повышения эффективности деятельности физкультурных и спортивных организаций. Подробно описывается методика анализа финансового состояния спортивной организации, эффективности использования внеоборотных и оборотных активов, расчетных отношений и финансовых результатов хозяйственной деятельности с целью поиска резервов повышения прибыли и рентабельности спортивной организации. Концентрируется внимание на работе с категориальным аппаратом, даются учебно-программные тесты, позволяющие обучающимся определять степень овладения теоретическим материалом. Данное пособие может использоваться в процессе преподавания дисциплин «Документирование управленческой деятельности», «Учет и анализ (финансовый учет, управленческий учет, финансовый анализ)», «Организация и планирование деятельности предприятий сервиса», «Финансы и инвестиции в сфере сервиса», «Управление проектами и эффективность в сфере сервиса», «Экономический анализ сферы услуг», «Экономика физической культуры и спорта», «Менеджмент физической культуры» для обучающихся по направлениям подготовки 38.03.02 Менеджмент, 43.03.01 Сервис, 49.03.01 Физическая культура.

Материал изложен на базе Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. № 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014г.), Плана счетов, положений по бухгалтерскому учету и Налогового кодекса РФ. В пособии концентрируется внимание на работе с категориальным аппаратом, предлагаются творческие формы работы, даются учебно-программные тесты, позволяющие обучающимся определить степень овладения теоретическим материалом. Данное пособие может использоваться в процессе преподавания дисциплин «Документирование управленческой деятельности», «Учет и анализ (финансовый учет, управленческий учет, финансовый анализ)», «Экономика социально-культурной деятельности», «Документационное обеспечение управления социально-культурным сервисом», «Бухгалтерский учет в профессиональной деятельности», «Экономика физической культуры и спорта», «Менеджмент физической культуры» для обучающихся по направлениям подготовки 38.03.02 Менеджмент, 43.03.01 Сервис, 49.03.01 Физическая культура.

В связи с выходом нового законопроекта о налоге на финансовый результат видится необходимым произвести сравнительный анализ предлагаемых условий применения нового налога и действующей налоговой системы. Для этого рассмотрены потоки НДПИ и НФР, доходов государства, а также рассчитаны наиболее важные экономические показатели, такие, как чистый дисконтированный доход, срок окупаемости и т. д Целью статьи является проработка возможных вариантов оптимизации законопроекта для получения недропользователем и государством высоких доходов. При этом важно, чтобы доля государства составляла не меньше, чем при действующей налоговой системе. Данное условие должно выполняться для вступления закона в силу. В отношении крупных месторождений рассмотрены налоговые ставки, при которых соблюдается данное условие. Для более мелких лицензионных участков недр предлагается внести изменения в отношении внутренней нормы рентабельности, а именно – определить предел рентабельности, при котором объект разработки будет прибыльным.

Рассмотрен комплекс вопросов финансовой диагностики и мониторинга деятельности предприятия с позиций принятия обоснованных управленческих решений. Методические положения диагностики иллюстрируются на сквозном примере предприятия, имеющего характерные для отечественной экономики особенности. Вопросы финансового анализа рассмотрены в их органической взаимосвязи со стратегией и маркетингом, а также внутренними бизнес-процессами предприятия. Большое количество численных примеров, практических расчетов и деловых ситуаций способствует приобретению устойчивых практических навыков.

Методические рекомендации определяют, цели, задачи, порядок выполнения, а также содержат требования к лингвистическому и техническому оформлению курсовой работы, практические советы по подготовке и прохождению процедуры защиты.